審計基礎試題題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.審計的基本職能是（）A.經濟監督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟管理2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列各項中，不屬于審計工作底稿要素的是（）A.審計過程記錄B.審計標識及其說明C.審計意見D.索引號及編號4.審計人員對被審計單位重要比率或者趨勢進行分析以獲取審計證據的方法是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.函證5.審計風險組成要素中，與被審計單位內部控制制度相關的是（）A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.審計風險6.注冊會計師審計報告的收件人是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業務的委托人D.證券監管部門7.下列各項中，屬于注冊會計師總體審計目標的是（）A.真實性B.合法性C.效益性D.公允性8.下列有關審計證據可靠性的表述中，錯誤的是（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠B.內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠C.直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠D.口頭證據比書面證據更可靠9.審計人員對被審計單位的會計報表及其他經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果的真實性、公允性和合法性，這一審計稱為（）A.財務報表審計B.經濟效益審計C.財經法紀審計D.經濟責任審計10.審計人員對被審計單位應收賬款余額較大的客戶進行函證，這一程序屬于（）A.實質性程序B.控制測試C.風險評估程序D.審計計劃階段程序二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內部審計D.就地審計E.報送審計2.審計證據的特性包括（）A.充分性B.適當性C.重要性D.可靠性E.相關性3.審計工作底稿的作用有（）A.有助于項目組計劃和執行審計工作B.有助于項目組說明其執行的審計工作符合審計準則和相關法律法規的要求C.便于項目組說明其執行的審計工作符合職業道德要求D.便于監管機構和注冊會計師協會根據相關法律法規或其他相關要求，對會計師事務所實施執業質量檢查E.提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎4.下列各項中，屬于審計程序的有（）A.接受業務委托B.計劃審計工作C.實施風險評估程序D.實施控制測試和實質性程序E.完成審計工作和編制審計報告5.注冊會計師在確定審計證據的相關性時，應當考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據C.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據D.從原件獲取的審計證據比從傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠E.審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境6.下列各項中，屬于內部控制要素的有（）A.控制環境B.風險評估過程C.信息系統與溝通D.控制活動E.對控制的監督7.審計報告的種類有（）A.標準審計報告B.非標準審計報告C.無保留意見審計報告D.保留意見審計報告E.否定意見審計報告8.審計人員運用分析程序的主要目的包括（）A.在審計計劃階段，幫助確定審計重點和范圍B.在審計實施階段，直接作為實質性程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關的特殊認定的證據C.在審計報告階段，對財務報表進行整體復核D.在審計實施階段，用于控制測試E.在審計計劃階段，評估重大錯報風險9.下列各項中，屬于注冊會計師職業道德基本原則的有（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業勝任能力和應有的關注E.保密10.審計按其目的和內容分類，可分為（）A.財務報表審計B.經濟效益審計C.財經法紀審計D.經濟責任審計E.內部審計三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計的獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。（）2.注冊會計師審計和政府審計的審計對象是一致的。（）3.審計工作底稿是審計證據的載體。（）4.檢查風險與重大錯報風險成反向關系。（）5.審計證據的充分性和適當性是相互關聯的，審計證據的適當性會影響審計證據的充分性。（）6.內部控制的目標是絕對保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。（）7.標準審計報告是指不含有說明段、強調事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告。（）8.分析程序只能用于審計計劃階段和審計報告階段。（）9.注冊會計師在執行審計業務時，應當保持實質上的獨立，而不要求形式上的獨立。（）10.政府審計是一種強制審計，被審計單位不得拒絕。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的作用。答案：審計具有制約作用，揭露經濟活動中的違法違規行為；具有防護作用，保護國家和企業資產安全完整；具有促進作用，促進被審計單位改善經營管理、提高經濟效益，加強宏觀調控。2.簡述審計證據的獲取方法。答案：獲取方法有檢查，對記錄和文件、資產進行審查；觀察，查看相關活動和實物；詢問，向有關人員了解情況；函證，通過第三方獲取證據；重新計算，對數據進行重新核算；重新執行，重新獨立執行程序；分析程序，分析數據間關系。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制受成本效益原則限制，可能因人為失誤、串通舞弊失效，還會因經營環境、業務性質變化而不適應，且內部行使控制職能的人員濫用職權也會使控制失去作用。4.簡述注冊會計師發表非無保留意見審計報告的情形。答案：當存在下列情形時發表非無保留意見：一是根據獲取的審計證據，得出財務報表整體存在重大錯報的結論；二是無法獲取充分、適當的審計證據，不能得出財務報表整體不存在重大錯報的結論。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊會計師審計與內部審計的聯系與區別。答案：聯系在于都對企業經濟活動進行監督，審計結果可相互借鑒。區別在于：主體不同，分別是會計師事務所和企業內部機構；獨立性不同，注冊會計師審計獨立性更強；目標不同，注冊會計師審計針對財務報表，內部審計側重企業內部管理；審計標準也不同。2.如何理解審計風險及其組成要素之間的關系？答案：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成。固有風險和控制風險是被審計單位客觀存在的，與審計人員無關。檢查風險與審計人員的工作有關。審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險，審計人員可通過控制檢查風險來降低審計風險。3.討論審計重要性在審計過程中的運用。答案：在計劃階段，確定重要性水平，以確定審計程序的性質、時間和范圍；在實施階段，根據重要性判斷已發現錯報是否重要，決定是否實施追加程序；在評價階段，匯總錯報并與重要性水平比較，判斷對審計報告類型的影響。4.分析審計質量控制的重要性。答案：審計質量控制重要性在于保證審計工作質量，提高審計的可信度和權威性，維護社會公眾利益；有助于提高審計人員素質和工作效率；增強會計師事務所的競爭力，防范審計風險，保障行業健康發展。答案一、單項選擇題1.A2.B3.C4.C5.B6.C7.B8.D9.A