建筑分公司賬務管理制度總則一、目的為了規范建筑分公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效率，保障公司資產的安全和完整，根據國家有關法律法規和公司的財務制度，結合建筑分公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于建筑分公司及其所屬項目部的財務活動，包括會計核算、財務預算、資金管理、成本控制、財務報表編制等方面。三、管理原則1.依法合規原則：建筑分公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規和公司的財務制度，不得違反法律法規和公司制度的規定。2.統一管理原則：建筑分公司的財務活動實行統一管理，分公司財務部負責分公司的財務管理和會計核算工作，項目部財務部負責項目部的財務管理和會計核算工作，分公司財務部對項目部財務部進行業務指導和監督。3.成本控制原則：建筑分公司的財務活動必須以成本控制為核心，通過合理的預算編制、資金安排和成本核算，降低工程成本，提高經濟效益。4.資金安全原則：建筑分公司的財務活動必須以資金安全為重點，通過嚴格的資金管理制度和內部控制措施，保障資金的安全和完整，防止資金流失和挪用。四、管理機構及職責1.建筑分公司財務部（1）負責建筑分公司的財務管理和會計核算工作，制定分公司的財務管理制度和會計核算辦法，組織實施分公司的財務預算和成本控制工作。（2）負責分公司的資金管理工作，編制分公司的資金預算，合理安排資金，提高資金使用效率，保障分公司的資金需求。（3）負責分公司的財務報表編制工作，按時編制分公司的財務報表，向公司總部報送財務報表和財務分析報告，為公司總部的決策提供財務支持。（4）負責分公司的稅務管理工作，按時申報納稅，合理籌劃稅務，降低稅務風險。（5）負責分公司的固定資產管理工作，建立固定資產臺賬，定期進行固定資產清查，保障固定資產的安全和完整。（6）負責分公司的財務檔案管理工作，建立財務檔案管理制度，妥善保管財務檔案，為分公司的財務管理提供歷史資料。2.項目部財務部（1）負責項目部的財務管理和會計核算工作，制定項目部的財務管理制度和會計核算辦法，組織實施項目部的財務預算和成本控制工作。（2）負責項目部的資金管理工作，編制項目部的資金預算，合理安排資金，提高資金使用效率，保障項目部的資金需求。（3）負責項目部的財務報表編制工作，按時編制項目部的財務報表，向分公司財務部報送財務報表和財務分析報告，為分公司財務部的決策提供財務支持。（4）負責項目部的稅務管理工作，按時申報納稅，合理籌劃稅務，降低稅務風險。（5）負責項目部的固定資產管理工作，建立固定資產臺賬，定期進行固定資產清查，保障固定資產的安全和完整。（6）負責項目部的財務檔案管理工作，建立財務檔案管理制度，妥善保管財務檔案，為項目部的財務管理提供歷史資料。五、會計核算1.會計科目設置建筑分公司按照國家有關法律法規和公司的財務制度，設置會計科目，進行會計核算。會計科目設置應符合國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，同時應滿足分公司財務管理和會計核算的需要。2.會計憑證填制建筑分公司的會計憑證應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定填制，憑證內容應真實、準確、完整，憑證附件應齊全。會計憑證的填制應符合會計基礎工作規范的要求，憑證的編號應連續，憑證的裝訂應整齊。3.會計賬簿登記建筑分公司的會計賬簿應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定登記，賬簿內容應真實、準確、完整，賬簿的記錄應清晰、整潔。會計賬簿的登記應符合會計基礎工作規范的要求，賬簿的結賬應及時，賬簿的對賬應定期進行。4.財務報表編制建筑分公司應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，編制財務報表，財務報表應真實、準確、完整地反映分公司的財務狀況和經營成果。財務報表的編制應符合會計準則和會計制度的要求，財務報表的審核應嚴格，財務報表的報送應及時。六、財務預算1.預算編制原則建筑分公司的財務預算應按照“量入為出、收支平衡、統籌兼顧、效益優先”的原則編制，預算編制應符合分公司的發展戰略和經營計劃，同時應考慮分公司的實際情況和市場環境的變化。2.預算編制程序建筑分公司的財務預算應按照“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序編制，預算編制應包括預算編制、預算審核、預算調整等環節。3.預算執行與控制建筑分公司的財務預算應嚴格執行，分公司財務部應定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現預算執行中的問題，并采取措施加以解決。預算執行過程中，如因市場環境變化等原因需要調整預算，應按照預算調整程序進行調整。七、資金管理1.資金籌集建筑分公司的資金籌集應根據分公司的發展戰略和經營計劃，合理確定資金需求，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本。資金籌集應符合國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，同時應考慮分公司的信用狀況和籌資風險。2.資金使用建筑分公司的資金使用應嚴格按照預算安排進行，分公司財務部應根據預算編制的資金需求，合理安排資金，確保資金的安全和完整。資金使用應符合國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，同時應考慮分公司的經濟效益和社會效益。3.資金結算建筑分公司的資金結算應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定進行，分公司財務部應建立健全資金結算制度，規范資金結算行為，提高資金結算效率。資金結算應采用銀行轉賬等安全、便捷的結算方式，避免現金結算。4.資金監控建筑分公司的財務部應建立健全資金監控體系，對分公司的資金收支情況進行實時監控，及時發現資金異常情況，并采取措施加以解決。資金監控應采用信息化手段，提高資金監控的效率和準確性。八、成本控制1.成本核算對象建筑分公司的成本核算對象應根據工程的特點和管理要求確定，成本核算對象應明確、具體，便于成本核算和成本控制。2.成本項目設置建筑分公司的成本項目應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定設置，成本項目應包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等。成本項目的設置應符合工程的實際情況，便于成本核算和成本控制。3.成本核算方法建筑分公司的成本核算方法應按照國家有關法律法規和公司的財務制度的規定選擇，成本核算方法應科學、合理，便于成本核算和成本控制。成本核算方法的選擇應根據工程的特點和管理要求確定，同時應考慮成本核算的準確性和成本控制的有效性。4.成本控制措施建筑分公司應采取有效的成本控制措施，降低工程成本，提高經濟效益。成本控制措施應包括預算控制、材料采購控制、人工成本控制、機械使用費控制、間接費用控制等方面。成本控制措施應具體、可行，同時應加強成本核算和成本分析，及時發現成本控制中的問題，并采取措施加以解決。九、財務報表分析1.財務報表分析的目的建筑分公司的財務報表分析的目的是為了了解分公司的財務狀況和經營成果，評價分公司的經濟效益和管理水平，為分公司的決策提供財務支持。2.財務報表分析的內容建筑分公司的財務報表分析的內容應包括資產負債分析、利潤分析、現金流量分析等方面。財務報表分析的內容應全面、系統，同時應結合分公司的實際情況和市場環境的變化進行分析。3.財務報表分析的方法建筑分公司的財務報表分析的方法應包括比率分析、趨勢分析、因素分析等方面。財務報表分析的方法應科學、合理，同時應結合分公司的實際情況和市場環境的變化進行選擇。十、財務監督與審計1.財務監督建筑分公司應建立健全財務監督制度，加強對分公司財務活動的監督和檢查，及時發現和糾正財務活動中的問題。財務監督應包括內部監督和外部監督兩個方面，內部監督主要由分公司財務部負責，外部監督主要由公司總部財務部和審計部負責。2.財務審計建筑分公司應定期進行財務審計