開票應收款管理制度一、總則（一）目的為加強公司開票應收款的管理，規(guī)范開票及收款流程，確保公司資金及時、足額回籠，降低經(jīng)營風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及開票應收款業(yè)務的部門及人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：開票應收款管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度。2.職責明確原則：明確各部門及人員在開票應收款管理中的職責，確保責任落實到人。3.風險控制原則：加強對開票應收款風險的識別、評估和控制，采取有效措施防范壞賬損失。4.效率優(yōu)先原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化開票應收款管理流程，提高資金回籠效率。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶的開發(fā)、維護與管理，制定銷售策略，簽訂銷售合同。2.準確掌握客戶信用狀況，對客戶的信用風險進行評估，并及時反饋給財務部門。3.負責銷售訂單的跟蹤執(zhí)行，及時協(xié)調(diào)解決銷售過程中的問題，確保貨物按時、按質(zhì)、按量交付。4.負責應收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解款項回收情況，對逾期賬款進行重點催收，并及時向財務部門反饋催收進展。（二）財務部門1.負責開票應收款相關(guān)財務核算工作，準確記錄銷售業(yè)務及應收賬款情況。2.審核銷售合同中涉及收款的條款，確保合同條款符合公司利益和財務規(guī)定。3.根據(jù)銷售部門提供的發(fā)貨信息及客戶確認情況，及時開具發(fā)票，并做好發(fā)票的登記、保管工作。4.定期與銷售部門核對應收賬款明細，編制應收賬款賬齡分析表，向管理層匯報應收賬款情況。5.負責制定收款計劃，并監(jiān)督收款計劃的執(zhí)行情況。對逾期賬款進行風險預警，協(xié)助銷售部門進行催收。6.配合銷售部門對客戶信用狀況進行評估，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)支持。（三）法務部門1.審核銷售合同的合法性、合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.對重大銷售合同或涉及法律風險的業(yè)務提供法律意見和支持。3.協(xié)助處理應收賬款催收過程中的法律事務，如發(fā)送催款函、提起訴訟等。（四）倉庫部門1.根據(jù)銷售部門下達的發(fā)貨指令，及時、準確地組織貨物出庫，并辦理相關(guān)出庫手續(xù)。2.確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合銷售合同要求，對出庫貨物的準確性負責。3.配合銷售部門做好貨物交付過程中的相關(guān)工作，如提供貨物運輸信息等。三、開票管理（一）開票依據(jù)1.銷售部門應在與客戶簽訂銷售合同后，及時將合同副本提交給財務部門。財務部門根據(jù)銷售合同約定的開票時間、金額、發(fā)票類型等信息進行開票。2.貨物發(fā)出并經(jīng)客戶驗收合格后，銷售部門應及時將發(fā)貨確認單提交給財務部門，作為開票的依據(jù)之一。（二）開票流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，填寫《開票申請單》，詳細注明客戶名稱、合同編號、開票金額、發(fā)票類型、開票內(nèi)容等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給財務部門。2.財務部門收到《開票申請單》后，對開票信息進行審核，確保與銷售合同及發(fā)貨情況一致。審核無誤后，按照國家稅收法規(guī)及公司財務制度規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財務部門應在發(fā)票登記簿上進行詳細登記，記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、發(fā)票類型等信息，并將發(fā)票及時傳遞給銷售部門。4.銷售部門負責將發(fā)票送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。發(fā)票簽收單應及時返回財務部門存檔。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.因開票信息錯誤、客戶拒收等原因需要作廢發(fā)票的，銷售部門應及時填寫《發(fā)票作廢申請單》，說明作廢原因，并經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給財務部門。2.財務部門審核《發(fā)票作廢申請單》無誤后，在開票系統(tǒng)中進行發(fā)票作廢操作，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次收回，加蓋“作廢”戳記后妥善保管。3.因銷售折讓、退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，銷售部門應填寫《紅字發(fā)票開具申請單》，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如銷售合同變更協(xié)議、客戶退貨證明等。經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給財務部門。4.財務部門審核《紅字發(fā)票開具申請單》及相關(guān)證明材料無誤后，按照國家稅收法規(guī)規(guī)定開具紅字發(fā)票，并在發(fā)票登記簿上進行相應記錄。四、應收款管理（一）信用評估與授信1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務關(guān)系前，應對客戶的信用狀況進行調(diào)查評估。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.銷售部門可通過多種渠道獲取客戶信用信息，如實地考察、查閱客戶財務報表、查詢信用評級機構(gòu)報告、與客戶的供應商或其他合作伙伴溝通等。3.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，銷售部門提出客戶授信額度建議，并填寫《客戶授信申請表》，提交給財務部門。4.財務部門對銷售部門提交的《客戶授信申請表》及相關(guān)信用評估資料進行審核，結(jié)合公司的風險承受能力和經(jīng)營策略，確定客戶的授信額度，并報公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，財務部門將客戶授信額度通知銷售部門。銷售部門應嚴格按照客戶授信額度簽訂銷售合同，控制應收賬款風險。（二）應收賬款臺賬管理1.財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶名稱、合同編號、開票日期、發(fā)票號碼、金額、到期日、收款情況等信息。2.應收賬款臺賬應定期更新，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。財務部門應每月與銷售部門核對應收賬款明細，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。3.財務部門應根據(jù)應收賬款臺賬編制應收賬款賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況，為應收賬款管理提供決策依據(jù)。（三）收款計劃與跟蹤1.財務部門應根據(jù)應收賬款的到期日和客戶信用狀況，制定收款計劃。收款計劃應明確收款責任人、收款時間、收款金額等內(nèi)容，并及時通知銷售部門。2.銷售部門負責按照收款計劃組織收款工作，定期與客戶溝通，了解款項回收情況。對于逾期未收回的款項，銷售部門應加大催收力度，并及時向財務部門反饋催收進展。3.財務部門應跟蹤收款計劃的執(zhí)行情況，對未按時收回的款項進行預警。對于逾期時間較長或金額較大的應收賬款，財務部門應會同銷售部門進行重點分析，制定專項催收措施，并及時向公司管理層匯報。（四）逾期賬款催收1.對于逾期賬款，銷售部門應及時采取催收措施。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)送催款函等。2.在催收逾期賬款過程中，銷售部門應保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，并積極協(xié)商解決方案。對于確實存在資金困難的客戶，銷售部門可與客戶協(xié)商制定分期還款計劃，確保公司款項能夠逐步收回。3.如逾期賬款經(jīng)多次催收仍無法收回，銷售部門應及時將情況反饋給財務部門。財務部門應會同法務部門進行評估，根據(jù)具體情況采取進一步的措施，如提起訴訟、申請財產(chǎn)保全等，以維護公司的合法權(quán)益。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對應收賬款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查開票應收款管理制度的執(zhí)行情況、應收賬款臺賬的準確性、收款計劃的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對于違反開票應收款管理制度的行為，應按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。（二）考核指標與獎懲措施1.公司建立開票應收款管理考核制度，將開票及時率、應收賬款回收率、逾期賬款占比等指標納入部門及個人績效考核體系。2.對于在開票應收款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司給予相應的獎勵，如獎金、榮譽證書等。3.對于因工作失誤或責任心不強導致開票錯誤、應收賬款逾期未收回等情況的部門和個人，公司將視情