納入預算專戶管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范預算專戶的使用與管理，提高資金使用效率，確保公司各項預算資金的安全、合理、有效運作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位涉及預算專戶資金收支的相關活動。（三）基本原則1.合法性原則預算專戶的設立、使用和管理必須符合國家法律法規以及相關財經政策的規定。2.專款專用原則預算專戶資金應嚴格按照預算安排的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.規范管理原則建立健全預算專戶管理制度，明確職責分工，規范操作流程，確保資金管理的規范化、科學化。4.效益性原則注重提高預算專戶資金的使用效益，優化資金配置，充分發揮資金的最大效能。二、預算專戶的設立與管理（一）設立依據根據公司業務發展需要和財務管理要求，經公司管理層批準，設立預算專戶，專門用于核算和管理特定項目或業務的預算資金。（二）賬戶開設1.由公司財務部門負責統一辦理預算專戶的開設手續，按照銀行相關規定提交所需資料，確保賬戶開設的合規性。2.預算專戶應開設在具有良好信譽、服務質量高、結算方便的銀行，并根據實際情況選擇合適的賬戶類型，如專用存款賬戶等。（三）賬戶管理1.財務部門應指定專人負責預算專戶的日常管理工作，包括賬戶信息維護、資金收付、賬務處理等。2.嚴格保密預算專戶的賬號、密碼等信息，防止信息泄露導致資金安全風險。3.定期對預算專戶進行檢查和核對，確保賬戶資金余額與銀行對賬單一致，如有差異應及時查明原因并進行處理。三、預算專戶資金的收入管理（一）收入來源1.財政撥款收入：根據國家相關政策和項目預算安排，由財政部門撥付的專項資金。2.上級補助收入：上級單位給予公司的專項補助資金。3.事業收入：公司開展業務活動取得的收入，如項目收費、服務收入等，按照規定應納入預算專戶管理的部分。4.其他收入：除上述收入以外的其他應納入預算專戶管理的收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認1.對于財政撥款收入和上級補助收入，在收到相關款項時，以銀行到賬金額為準確認收入。2.事業收入應按照權責發生制原則確認收入，即在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。3.其他收入在實際收到款項時確認收入。（三）收入繳存1.各部門應按照公司規定的時間和要求，及時將應納入預算專戶管理的收入足額繳存至預算專戶。2.收入繳存時，應填寫詳細的繳款單，注明收入來源、金額、項目等信息，并加蓋部門公章。3.財務部門收到繳存的收入后，應及時進行賬務處理，確保收入記錄的準確性和完整性。四、預算專戶資金的支出管理（一）支出范圍預算專戶資金應嚴格按照預算安排的用途使用，主要用于以下方面：1.項目直接費用：如人員費用、設備購置費用、材料費用、差旅費、會議費等與項目實施直接相關的費用。2.專項業務費用：為完成特定業務活動所需的費用，如培訓費用、調研費用、咨詢費用等。3.其他符合預算安排的支出。（二）支出審批1.預算專戶資金支出實行審批制度，各部門應根據預算安排和實際工作需要，填寫《預算專戶資金支出申請表》，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并按照公司審批流程進行審批。2.審批流程一般包括部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經理審批等環節。對于重大支出項目，還需提交公司董事會或相關決策機構審議通過。3.審批通過后的《預算專戶資金支出申請表》作為支付依據，財務部門按照規定辦理資金支付手續。（三）支出支付1.財務部門根據審批通過的《預算專戶資金支出申請表》，核對相關憑證和資料，確保支出的真實性、合法性和合規性。2.對于符合支付條件的支出，按照以下方式進行支付：對于金額較小的支出，可通過銀行轉賬方式直接支付給供應商或收款人。對于金額較大的支出，如采購大型設備、支付大額工程款等，應根據合同約定，采用銀行承兌匯票、支票、匯兌等方式進行支付，確保資金支付的安全和規范。3.支付完成后，財務部門應及時進行賬務處理，記錄支出明細，并將相關憑證和資料妥善保管。五、預算專戶資金的預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度工作計劃和業務發展需求，結合預算專戶資金的收入來源和支出范圍，編制本部門的預算專戶資金預算草案。2.預算草案應包括收入預算、支出預算、資金結余預算等內容，并詳細說明各項預算的編制依據和計算方法。3.財務部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體預算安排，編制公司預算專戶資金總預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執行1.公司預算專戶資金預算一經批準，即具有嚴肅性和權威性，各部門必須嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期將預算執行情況與預算指標進行對比，及時發現差異并查明原因，采取有效措施進行調整和糾正。3.如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批，經批準后方可調整預算。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化、項目實施條件改變等不可抗力因素，導致原預算無法執行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額以及對預算執行的影響等，并提供相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核后，報公司管理層審批。經批準后的預算調整方案作為預算執行的依據，財務部門應及時調整相關預算指標和賬務記錄。六、預算專戶資金的監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門負責對預算專戶資金的管理和使用情況進行定期審計和不定期檢查，確保資金使用的合規性和效益性。2.審計部門應制定詳細的審計計劃和檢查方案，明確審計和檢查的范圍、內容、方法和程序等。3.審計和檢查結束后，審計部門應出具審計報告或檢查結論，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。（二）外部監督1.接受財政、稅務、審計等政府部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供預算專戶資金的管理和使用情況等資料。2.對于政府部門提出的問題和整改要求，公司應認真對待，及時進行整改，并將整改情況報告政府部門。（三）責任追究1.對于違反本制度規定，擅自挪用、截留、坐支預算專戶資金，或者因管理不善導致資金損失浪費的部門和個人，公司將視情節輕重，給予相應的紀律處分和經濟處罰。2.構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。七、預算專戶資金的會計核算與財務報告（一）會計核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，對預算專戶資金進行單獨核算，設置專門的會計科目和賬簿，準確記錄資金的收支情況。2.會計核算應遵循權責發生制原則、配比原則、謹慎性原則等會計核算原則，確保會計信息的真實、準確、完整。3.定期對預算專戶資金進行結賬和對賬，編制會計報表，反映預算專戶資金的收支結余情況。（二）財務報告1.財務部門應定期編制預算專戶資金財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等，以及財務情況說明書，詳細說明預算專戶資金的管理和使用情況、預算執行情況、資金效益情況等。2.財務報告應按照規定的格式和內容要求編制，經財務負責人審核、公司管理層審批后，報送公司內部相關部門和外部有關單位。3.