機關債務債權管理制度一、總則（一）目的為加強機關債務債權管理，規范財務行為，防范財務風險，保障機關正常運轉，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位。（三）基本原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保債務債權管理合法合規。2.風險防控原則：強化風險意識，對債務債權進行全過程監控，有效防范財務風險。3.規范透明原則：規范債務債權管理流程，做到信息公開透明，接受內部監督和外部審計。4.責任追究原則：對債務債權管理中的違規行為和造成的損失，追究相關責任人的責任。二、債務管理（一）債務范圍1.因機關業務活動需要向金融機構或其他單位、個人舉借的各類款項，包括但不限于貸款、借款、應付賬款等。2.因基本建設、設備購置等形成的長期債務。（二）債務預算管理1.機關各部門應根據業務發展需要和資金狀況，編制年度債務預算，明確債務規模、用途、還款計劃等。2.債務預算應納入機關年度財務預算，經審核批準后嚴格執行。（三）債務審批程序1.舉借債務前，業務部門應提交書面申請，詳細說明舉借債務的原因、金額、期限、還款來源等。2.財務部門對申請進行審核，評估債務風險和資金成本，提出意見。3.報機關負責人審批，重大債務舉借需經集體決策。（四）債務合同管理1.債務合同簽訂前，財務部門應會同業務部門對合同條款進行審核，確保合同內容合法合規、明確雙方權利義務。2.合同簽訂后，業務部門應及時將合同副本交財務部門備案。3.財務部門應跟蹤債務合同執行情況，及時提醒相關部門按時履行還款義務。（五）債務償還管理1.按照債務合同約定，按時足額償還債務本金和利息。2.財務部門應建立債務償還臺賬，詳細記錄債務償還情況。3.如因特殊原因無法按時償還債務，應提前與債權人溝通協商，辦理展期或續貸手續，避免逾期產生不良信用記錄。（六）債務風險監控1.財務部門定期對機關債務規模、結構、償債能力等進行分析評估，及時發現潛在風險。2.建立債務風險預警機制，設定風險指標閾值，當指標超過閾值時，及時發出預警信號，采取相應措施防范風險。3.加強與債權人的溝通協調，及時掌握債權人動態，維護機關良好信用形象。三、債權管理（一）債權范圍1.機關因業務活動形成的應收款項，包括但不限于應收賬款、預付賬款、其他應收款等。2.對外投資形成的股權、債權等。（二）債權登記與核對1.業務部門在發生債權業務時，應及時填寫債權登記表，詳細記錄債權形成的原因、金額、期限、債務人等信息。2.財務部門定期與業務部門核對債權賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.對債權金額較大、賬齡較長的項目，應重點跟蹤核對，及時發現問題并采取措施。（三）債權催收管理1.業務部門負責債權催收工作，按照合同約定或相關規定及時向債務人催款。2.制定債權催收計劃，明確催收責任人、催收方式和時間節點。3.對逾期未收回的債權，應加大催收力度，通過發送催款函、電話催收、上門催收等方式，必要時通過法律途徑解決。（四）債權核銷管理1.對符合下列條件之一的債權，可按規定程序進行核銷：債務人破產、關閉、解散或被撤銷，依法注銷工商登記或吊銷營業執照，且無財產清償債務的；債務人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產或遺產不足清償債務的；債務人逾期三年以上未清償債務，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的債權。2.債權核銷應按以下程序辦理：業務部門提出核銷申請，詳細說明債權形成過程、催收情況及核銷原因，并提供相關證明材料。財務部門審核申請材料，核實債權情況，提出審核意見。報機關負責人審批，重大債權核銷需經集體決策。財務部門根據審批意見進行賬務處理，并將核銷情況進行備案。（五）債權收益管理1.對因債權產生的利息、租金等收益，應及時足額入賬，納入機關財務管理。2.加強對債權收益的核算和管理，確保收益真實、準確、完整。四、監督與檢查（一）內部監督1.機關內部審計部門定期對債務債權管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、財務核算準確性、債權債務清理情況等。2.業務部門和財務部門應定期向機關負責人報告債務債權管理工作進展情況，接受內部監督檢查。（二）外部審計1.按照國家有關規定，接受外部審計機構的審計監督，配合提供相關資料。2.對外部審計提出的問題和建議，及時進行整改落實。（三）責任追究1.對在債務債權管理中違反本制度規定的部門和個人，視情節輕重給予批評教育、責令改正、通報批評等處理；造成經濟損失的，依法追究相關責任人的經濟賠償責任；構成違法違紀的，移交紀檢監察機關或司法機關依法處理。2.建立責任追究檔案，記錄相關人員的違規行為及處理結果，作為績效考核和干部任用的重要依據。五、信息化管理（一）建立債務債權管理信息系統1.利用信息化手段，建立機關債務債權管理信息系統，實現債務債權信息的實時錄入、查詢、統計和分析。2.系統應涵蓋債務債權的基本信息、合同管理、償還記錄、催收情況、核銷處理等功能模塊，提高管理效率和準確性。（二）數據安全與保密1.加強債務債權管理信息系統的數據安全管理，采取數據備份、加密存儲、訪問控制等措施，