健全票據管理制度一、總則（一）目的為了加強公司票據管理，規范票據的領用、開具、保管、核銷等行為，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，維護公司的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經營活動中涉及的各類票據管理，包括但不限于發票、收據、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據的管理和使用必須嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度的規定。2.準確性原則：票據的開具、填寫應準確無誤，確保各項信息真實、完整。3.安全性原則：加強票據的保管，防止票據丟失、被盜、損毀等情況發生，保障公司資產安全。4.及時性原則：及時辦理票據的領用、開具、核銷等手續，不得拖延。二、票據的種類及適用范圍（一）發票1.增值稅專用發票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等交易，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：用于公司與小規模納稅人、個人消費者等之間的交易，以及公司內部的費用報銷等。3.其他發票：如機動車銷售統一發票、農產品收購發票等，根據實際業務需要使用。（二）收據1.收款收據：用于公司收取客戶的款項，如定金、預付款、貨款等，并作為收款憑證。2.往來收據：用于公司與內部部門、員工之間的往來款項結算，如借款、還款、報銷沖賬等。（三）支票1.現金支票：用于支取現金，僅限于公司向開戶銀行提取現金時使用。2.轉賬支票：用于同城范圍內的商品交易、勞務供應、資金調撥等款項的結算，通過銀行轉賬方式支付。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。適用于同城或異地結算。2.商業匯票：由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業之間的延期付款交易。三、票據的領用（一）領用申請1.各部門因業務需要領用票據時，應填寫《票據領用申請表》，詳細注明領用票據的種類、數量、用途等信息。2.《票據領用申請表》需經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）審批流程1.財務部門收到《票據領用申請表》后，對申請內容進行審核，重點審核領用票據的必要性、數量合理性等。2.審核通過后，由財務負責人簽字批準。（三）領用登記1.經審批同意后，財務部門根據《票據領用申請表》為申請人辦理票據領用手續，并在《票據領用登記簿》上進行詳細登記，登記內容包括領用日期、領用部門、領用人、票據種類、數量、起止號碼等。2.領用人在領取票據時，應仔細核對票據的種類、數量、號碼等信息，確認無誤后在《票據領用登記簿》上簽字確認。四、票據的開具（一）開具要求1.票據開具人員應嚴格按照國家法律法規及公司財務制度的規定，如實、準確地填寫票據各項內容，確保票據信息真實、完整。2.發票開具時，應按照發票管理辦法的規定，填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等應填寫清晰、準確；發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章。3.收據開具時，應填寫交款單位名稱、收款事由、金額等信息，并加蓋財務專用章或收款專用章。（二）開具流程1.業務人員根據實際業務發生情況，填寫《票據開具申請單》，注明開票日期、客戶名稱、業務內容、金額等信息，并提交至財務部門。2.財務部門票據開具人員收到《票據開具申請單》后，對申請內容進行審核，審核無誤后按照規定開具票據。3.票據開具完成后，應將記賬聯留存作為記賬憑證，發票聯或收據聯交給業務人員轉交給客戶。（三）作廢處理1.因開票有誤等原因需要作廢票據的，應在開票當月內收回全部聯次，并注明“作廢”字樣，全聯次留存。2.作廢票據應在《票據領用登記簿》上注明作廢日期、作廢原因等信息，并由票據開具人員和審核人員簽字確認。五、票據的保管（一）保管責任1.公司設立專門的票據保管崗位，負責各類票據的保管工作。票據保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保票據安全。2.各部門領用的票據，由部門指定專人負責保管，并對票據的安全負責。（二）保管方式1.票據應存放在安全、干燥、通風的地方，避免受潮、發霉、損壞等情況發生。2.發票、收據等紙質票據應分類存放，并按照號碼順序排列，便于查找和核對。3.支票、匯票等重要票據應存放在保險柜中，并設置密碼鎖，確保安全。（三）定期盤點1.財務部門應定期對票據進行盤點，確保賬實相符。盤點周期為每月一次，盤點結果應記錄在《票據盤點表》中。2.如發現票據短缺、丟失等情況，應立即查明原因，并采取相應的措施進行處理。同時，應及時向公司領導報告。六、票據的核銷（一）核銷申請1.業務人員在完成相關業務后，應及時將已開具的票據進行核銷。核銷時，應填寫《票據核銷申請表》，注明核銷日期、票據號碼、業務內容、金額等信息，并附上相關業務證明材料。2.《票據核銷申請表》需經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）核銷流程1.財務部門收到《票據核銷申請表》后，對申請內容及相關證明材料進行審核。審核內容包括票據的真實性、業務的合理性、金額的準確性等。2.審核通過后，財務部門在《票據領用登記簿》上對已核銷的票據進行標記，并將相關證明材料留存歸檔。3.對于已開具的發票，應按照稅務部門的規定及時進行抄稅、報稅、認證等操作，確保稅務合規。七、票據的遺失處理（一）掛失報備1.如發現票據遺失，票據保管人員或領用人應立即向財務部門報告，并填寫《票據遺失報告表》，詳細說明遺失票據的種類、號碼、數量、遺失時間、遺失地點等情況。2.財務部門接到報告后，應立即采取措施進行掛失，并向公司領導報告。同時，根據遺失票據的種類和性質，按照相關法律法規的規定辦理掛失手續。（二）聲明作廢1.對于遺失的發票，應在當地稅務機關指定的報刊上刊登遺失聲明，聲明該發票作廢。2.對于遺失的收據、支票、匯票等重要票據，應在公司內部公告欄上刊登遺失聲明，并向相關客戶、銀行等發出書面通知，聲明該票據作廢，防止被他人冒用。（三）責任追究1.因票據遺失給公司造成經濟損失的，公司將視情節輕重追究相關責任人的責任。2.如因故意或重大過失導致票據遺失的，公司將依法追究其法律責任。八、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對票據管理情況進行審計，檢查票據的領用、開具、保管、核銷等環節是否符合本制度及相關法律法規的規定。2.審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對各部門的票據管理情況進行檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.檢查內容包括