常州公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強常州公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風險，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于常州公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全稅務(wù)風險防控機制，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對，有效防范和化解稅務(wù)風險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。4.協(xié)同合作原則加強財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)作，形成稅務(wù)管理合力，共同做好公司稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責（一）稅務(wù)管理部門及職責1.財務(wù)部門作為公司稅務(wù)管理的歸口部門，負責制定和完善公司稅務(wù)管理制度，組織實施稅務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系。2.財務(wù)部門設(shè)立稅務(wù)管理崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負責具體的稅務(wù)核算、申報、繳納、發(fā)票管理等工作。（二）各業(yè)務(wù)部門職責1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作，及時提供稅務(wù)相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門進行稅務(wù)風險評估和應(yīng)對。2.在業(yè)務(wù)開展過程中，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，避免因業(yè)務(wù)操作不當導(dǎo)致稅務(wù)風險。（三）公司管理層職責1.公司管理層負責領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督公司稅務(wù)管理工作，確保稅務(wù)管理工作符合公司戰(zhàn)略目標和法律法規(guī)要求。2.審批重大稅務(wù)事項，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)管理工作中的重大問題。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)及時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，公司應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（二）稅務(wù)登記證件管理1.妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。2.稅務(wù)登記證件遺失或被盜時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并申請補辦。四、賬簿、憑證管理（一）賬簿設(shè)置1.按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應(yīng)符合財務(wù)會計制度的要求。（二）憑證管理1.合法取得、真實填寫、妥善保管各類原始憑證，確保憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容真實、摘要清楚、科目準確、金額正確、編號連續(xù)。3.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行妥善保管，不得擅自銷毀。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由稅務(wù)管理人員向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)如實填寫發(fā)票領(lǐng)購簿，注明領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。（二）發(fā)票開具1.按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、項目齊全、字跡清楚、加蓋發(fā)票專用章。2.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，定期盤點，保證賬實相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。六、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.稅務(wù)管理人員應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他納稅資料。2.采用電子申報方式的，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性，并按照規(guī)定進行備份。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，方可延期繳納。七、稅務(wù)風險管理（一）風險識別1.定期對公司稅務(wù)風險進行識別，收集與公司相關(guān)的稅收法律法規(guī)、政策變化等信息，分析可能存在的稅務(wù)風險。2.關(guān)注公司業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，識別可能導(dǎo)致稅務(wù)風險的因素，如合同簽訂、收入確認、成本費用核算等。（二）風險評估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風險進行評估，確定風險等級。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。（三）風險應(yīng)對1.對于低風險的稅務(wù)事項，可采取風險監(jiān)控的方式，定期進行檢查和評估。2.對于中等風險的稅務(wù)事項，應(yīng)制定具體的應(yīng)對措施，及時進行整改和防范。3.對于高風險的稅務(wù)事項，應(yīng)組織專業(yè)人員進行專項研究，制定應(yīng)對方案，并及時向公司管理層報告。八、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.效益性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮成本效益，確保籌劃方案能夠為公司帶來經(jīng)濟效益。3.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，充分考慮公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)模式，提前進行規(guī)劃和布局。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理安排經(jīng)營活動，降低稅務(wù)成本。3.合理進行會計核算正確運用會計核算方法，合理確認收入、成本費用，降低稅務(wù)風險。（三）籌劃方案制定與實施1.財務(wù)部門根據(jù)公司實際情況，制定稅務(wù)籌劃方案，并報公司管理層審批。2.稅務(wù)籌劃方案經(jīng)批準后，由財務(wù)部門組織實施，并定期對實施效果進行評估和調(diào)整。九、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、納稅申報表、財務(wù)會計報表等稅務(wù)相關(guān)資料。2.稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)風險評估報告、稅務(wù)審計報告等稅務(wù)管理文件。3.與稅務(wù)機關(guān)的往來文件、會議記錄等資料。（二）檔案整理1.按照稅務(wù)檔案的類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對檔案資料進行編號、裝訂，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全。2.按照規(guī)定的保管期限對稅務(wù)檔案進行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管庫。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換、損壞檔案。十、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)風險防范、稅務(wù)籌劃等方面。（二）稅務(wù)溝通1.加強與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管