教學活動經費管理制度一、總則（一）目的為規范教學活動經費的使用與管理，提高經費使用效益，保障教學活動的順利開展，提升教學質量，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部開展的各類教學活動所涉及的經費管理，包括但不限于培訓課程、學術研討、教學資源開發等相關活動的經費。（三）基本原則1.預算管理原則：教學活動經費應納入公司年度預算管理，確保經費使用的計劃性和合理性。2.專款專用原則：經費必須專項用于教學活動相關支出，不得挪作他用。3.效益優先原則：注重經費使用效益，力求以最少的投入獲得最大的教學效果。4.規范透明原則：經費使用應嚴格遵守國家法律法規和公司相關規定，做到公開、公平、公正，接受監督。二、經費預算管理（一）預算編制1.教學活動主辦部門應根據教學活動計劃和目標，提前編制經費預算草案。預算內容應包括活動所需的各項費用，如師資費用、教材資料費、場地租賃費、設備購置及使用費、差旅費、餐飲費等。2.預算編制應詳細、準確，充分考慮活動的實際需求和可能發生的費用變動因素。對于重大教學活動或預算金額較大的項目，應進行專項論證和成本效益分析。3.預算草案經部門負責人審核后，報公司財務部門進行匯總和初步審核。財務部門應根據公司財務狀況和預算安排，對預算草案提出調整建議，確保預算的合理性和可行性。（二）預算審批1.經財務部門審核后的教學活動經費預算草案，提交公司管理層審批。公司管理層應綜合考慮教學活動的重要性、預算合理性以及公司整體財務狀況等因素，進行審批決策。2.預算一經批準，必須嚴格執行。如因特殊情況需要調整預算，應按照原預算編制和審批程序進行申請和審批。（三）預算執行與監控1.教學活動主辦部門應按照批準的預算組織實施教學活動，嚴格控制經費支出，確保各項費用在預算范圍內開支。2.財務部門負責對教學活動經費的預算執行情況進行監控，定期向教學活動主辦部門反饋經費使用情況，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。3.教學活動主辦部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄經費支出情況，包括支出時間、項目、金額等信息，以便于查詢和核對。三、經費支出管理（一）支出范圍1.師資費用：支付給授課教師、培訓講師、專家等的課酬、咨詢費、講座費等。2.教材資料費：購買教學所需的教材、圖書、參考資料、課件、講義等費用。3.場地租賃費：租賃教學活動場地所發生的費用，如教室、會議室、培訓基地等的租金。4.設備購置及使用費：購置或租賃教學活動所需的設備、儀器、教具等的費用，以及設備的維護、保養、維修費用。5.差旅費：教學活動相關人員因參加培訓、學術交流、調研等發生的交通、住宿、餐飲等費用。6.餐飲費：教學活動期間為學員或參會人員提供的工作餐、茶歇等費用。7.其他費用：與教學活動直接相關的其他費用，如證書制作費、教學評估費、宣傳推廣費等。（二）支出標準1.師資費用：根據授課教師的職稱、經驗、知名度等因素確定合理的課酬標準。一般情況下，高級職稱教師課酬不低于[X]元/課時，中級職稱教師課酬不低于[X]元/課時，初級職稱教師課酬不低于[X]元/課時。對于外聘專家或知名學者，課酬標準可根據市場行情和實際情況適當上浮。2.教材資料費：應根據教學大綱和實際需求，合理采購教材和資料，避免浪費。教材資料費支出應控制在教學活動經費預算的[X]%以內。3.場地租賃費：根據場地的地理位置、面積、設施等條件確定租賃價格。場地租賃費應按照租賃合同約定的金額支付，不得擅自提高或降低標準。4.設備購置及使用費：設備購置應遵循必要性和經濟性原則，優先考慮現有設備的調配和共享。設備使用費應按照實際使用時間和計費標準計算。對于大型設備購置，應進行可行性論證和審批。5.差旅費：嚴格按照公司差旅費管理規定執行。出差人員應選擇經濟合理的交通方式和住宿標準，報銷時應提供合法有效的票據。差旅費支出應控制在教學活動經費預算的[X]%以內。6.餐飲費：餐飲費應根據教學活動的實際情況合理安排，不得鋪張浪費。工作餐標準應符合公司相關規定，茶歇費用應控制在合理范圍內。餐飲費支出應控制在教學活動經費預算的[X]%以內。7.其他費用：其他費用應根據教學活動的實際需求和相關規定進行支出，不得隨意擴大開支范圍。各項費用支出應提供相應的證明材料，確保支出的真實性和合法性。（三）支出審批1.教學活動經費支出應按照公司財務審批流程進行審批。一般情況下，金額在[X]元以下的支出，由教學活動主辦部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的支出，由教學活動主辦部門負責人審核后，報公司分管領導審批；金額在[X]元以上的支出，由教學活動主辦部門負責人審核，公司分管領導審核后，報公司總經理審批。2.支出審批時，審批人應認真審核支出的合理性、必要性和合規性，確保支出符合公司相關規定和教學活動經費預算。對于不符合規定的支出，審批人有權拒絕批準。3.教學活動主辦部門應在支出發生后及時辦理報銷手續，填寫報銷憑證，附上相關的發票、合同、審批單等證明材料，按照財務審批流程提交財務部門審核報銷。四、經費報銷管理（一）報銷憑證要求1.所有經費支出必須取得合法有效的報銷憑證，發票應符合國家稅收法律法規的規定，內容真實、完整、清晰，加蓋發票專用章。2.對于無法取得發票的支出，如小額零星支出、自制憑證等，應提供相關的收據、清單等證明材料，并注明支出事由、金額、日期等信息，由經辦人和證明人簽字確認。3.報銷憑證上的內容應與實際支出相符，不得涂改、偽造。如有錯誤，應重新開具發票或更正，并加蓋出具單位的印章。（二）報銷流程1.教學活動主辦部門的經辦人員應在支出發生后及時整理報銷憑證，按照公司財務報銷格式要求填寫報銷單，注明支出項目、金額、事由等信息，并附上相關的發票、合同、審批單等證明材料。2.報銷單經部門負責人審核簽字后，提交公司財務部門。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，核對報銷金額是否符合支出標準和預算安排，對于不符合要求的報銷憑證，財務部門有權退回并要求補充或更正。3.財務部門審核通過后，按照公司財務審批流程提交審批。審批通過后，財務部門根據報銷金額和公司資金狀況安排付款。4.對于采用公務卡結算的支出，經辦人員應按照公司公務卡管理規定及時報銷還款，避免產生逾期利息和滯納金。（三）報銷時間限制教學活動經費報銷應在支出發生后的[X]個工作日內辦理完畢，特殊情況需要延期報銷的，應提前向財務部門說明原因，并經財務部門同意。超過規定時間未報銷的，財務部門有權拒絕受理。五、經費使用監督與檢查（一）內部監督1.公司財務部門負責對教學活動經費的使用情況進行日常監督和檢查，定期對經費支出進行統計分析，及時發現和糾正經費使用過程中存在的問題。2.教學活動主辦部門應建立健全內部監督機制，加強對本部門教學活動經費使用的自我監督和管理。部門負責人應定期對經費使用情況進行檢查，確保經費使用合規、合理、有效。3.公司審計部門負責對教學活動經費的使用情況進行定期審計或專項審計，審查經費預算執行情況、支出的真實性、合法性和效益性，對發現的問題提出審計意見和建議，并督促整改落實。（二）外部監督1.接受上級主管部門、財政部門等相關部門的監督檢查，按照要求提供教學活動經費使用情況的報告和資料，積極配合監督檢查工作。2.對于涉及國家財政資金支持的教學活動項目，應嚴格遵守國家有關財政資金管理的規定，接受財政部門的專項檢查和績效評價。（三）違規處理1.對于違反本制度規定使用教學活動經費的行為，公司將視情節輕重給予相應的處理。情節較輕的，責令限期改正，追回違規支出的經費；情節較重的，對相關責任人進行批評教育、警告、罰款等處罰；構成違法犯罪的，依法