服裝公司資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產管理，規范資產購置、使用、處置等行為，確保資產安全、完整、有效使用，提高資產使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的所有固定資產、流動資產及無形資產的管理。（三）管理原則1.統一領導，分級管理公司資產管理實行統一領導，由公司管理層負責整體資產管理決策，各部門、分公司、子公司按照職責分工，負責本部門、本單位資產的具體管理工作。2.歸口管理，責任到人根據資產類別，明確各職能部門為資產歸口管理部門，負責相應資產的購置、驗收、保管、維護、清查等日常管理工作，并落實資產管理責任。3.優化配置，提高效益合理配置資產，充分發揮資產效能，避免資產閑置浪費，提高資產使用效益，促進公司資源的優化整合。4.規范流程，嚴格監督建立健全資產管理制度和業務流程，加強對資產購置、使用、處置等全過程的監督管理，確保資產管理規范、透明。二、資產分類及計價（一）固定資產1.定義指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.分類（1）房屋及建筑物：包括辦公用房、生產車間、倉庫等。（2）機器設備：如生產服裝的縫紉機、裁剪機、熨燙設備等。（3）運輸設備：公司用于貨物運輸的車輛等。（4）電子設備：電腦、打印機、復印機等辦公電子設備。（5）其他設備：不屬于以上類別的其他固定資產，如辦公家具等。3.計價固定資產按照取得時的成本進行初始計量。包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。（二）流動資產1.定義指預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現的資產，以及自資產負債表日起一年內交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。2.分類（1）貨幣資金：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。（2）應收賬款：公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。（3）存貨：原材料、在產品、產成品、庫存商品等各類用于生產或銷售的物資。（4）其他流動資產：除以上項目外的其他流動資產，如待攤費用等。3.計價貨幣資金按照實際金額計價；應收賬款按照賬面余額計價；存貨按照成本與可變現凈值孰低計價，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。（三）無形資產1.定義指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。2.分類（1）專利權：公司擁有的專利技術。（2）商標權：公司注冊的商標。（3）著作權：公司創作的作品享有的權利。（4）土地使用權：公司取得的土地使用權利。（5）非專利技術：公司未公開的技術秘密等。3.計價無形資產按照成本進行初始計量。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。三、資產管理職責（一）資產管理部門職責1.財務部門（1）負責制定和完善公司資產管理制度，并組織實施和監督檢查。（2）負責資產的財務核算，定期編制資產報表，反映資產的增減變動及結存情況。（3）參與資產購置、處置等經濟行為的審核，負責資產價值評估及相關財務手續的辦理。（4）會同資產管理部門定期進行資產清查盤點，對清查結果進行賬務處理，分析資產使用效益。2.行政部門（1）作為辦公類固定資產、低值易耗品的歸口管理部門，負責制定辦公類資產配置標準和采購計劃，組織辦公類資產的采購、驗收、入庫、保管、發放、維修、報廢等日常管理工作。（2）建立辦公類資產臺賬，定期進行清查盤點，確保資產賬實相符。（3）負責辦公類資產的標識管理，監督各部門合理使用辦公資產，提高資產使用效率。3.生產部門（1）作為生產設備類固定資產的歸口管理部門，負責制定生產設備配置標準和更新計劃，組織生產設備的選型、采購、安裝調試、驗收、使用、維護保養、報廢等全過程管理。（2）建立生產設備臺賬，定期對生產設備進行清查盤點，及時掌握設備運行狀況，確保生產設備正常運行。（3）組織開展生產設備操作人員的培訓，提高操作人員技能水平，保障設備安全、高效使用。4.銷售部門（1）負責存貨的銷售管理，制定銷售計劃，組織產品銷售，及時回籠貨款。（2）定期與財務部門核對銷售數據，確保銷售信息準確無誤。（3）配合財務部門和資產管理部門做好存貨的清查盤點工作，對積壓、滯銷存貨提出處理建議。5.采購部門（1）根據各部門資產購置需求，按照公司采購管理制度，負責資產的采購工作，確保采購資產符合質量要求和預算標準。（2）與供應商簽訂采購合同，跟蹤采購進度，協調解決采購過程中的問題，及時辦理資產驗收、入庫等手續。（3）負責采購資產的質量反饋和售后服務協調工作，對不符合要求的資產及時辦理退換貨等相關事宜。（二）使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產安全、完整，合理使用資產，提高資產使用效益。2.配合資產管理部門做好資產清查盤點工作，如實提供資產使用情況和相關資料。3.發現資產損壞、丟失等情況時，及時向資產管理部門報告，并協助查明原因，落實責任。4.根據工作需要，提出資產購置、更新、處置等申請。（三）員工個人職責1.愛護公司資產，按照操作規程正確使用資產，不得擅自更改、拆卸、挪用資產。2.妥善保管個人使用的資產，如因個人原因造成資產損壞、丟失的，應承擔相應賠償責任。3.離職時，應將所使用的資產交回公司，辦理資產交接手續。四、資產購置與驗收（一）購置計劃1.各部門根據工作需要和資產配置標準，每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、預算金額、購置時間等內容。2.資產購置計劃經部門負責人審核后，報歸口管理部門匯總。歸口管理部門根據公司整體資產狀況和預算安排，對各部門購置計劃進行審核平衡，編制公司年度資產購置計劃草案，提交公司管理層審批。3.經公司管理層批準后的年度資產購置計劃，由歸口管理部門下達給各部門執行。各部門應嚴格按照批準的購置計劃組織資產采購，不得擅自變更。如因特殊原因需要調整購置計劃的，應按原審批程序重新報批。（二）采購審批1.資產采購應嚴格按照公司采購管理制度執行。采購金額在規定限額以下的，由歸口管理部門負責人審批；采購金額超過規定限額的，需經公司管理層審批。2.采購申請應明確資產名稱、規格型號、數量、質量要求、采購預算、采購方式等內容，并附相關技術資料和市場調研情況。3.采購部門應根據審批后的采購申請組織采購活動，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確雙方權利義務、資產規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、驗收方式等條款。（三）驗收管理1.資產到貨后，采購部門應及時通知歸口管理部門、使用部門及相關人員進行驗收。驗收人員應依據采購合同、發票、技術資料等對資產的數量、規格型號、質量、外觀等進行全面檢查。2.驗收合格的資產，由驗收人員填寫驗收報告，經相關人員簽字確認后，辦理入庫手續。驗收報告應包括資產名稱、規格型號、數量、供應商、采購合同號、驗收情況等內容。3.對驗收不合格的資產，采購部門應及時與供應商聯系，辦理退換貨等相關事宜。如因質量問題給公司造成損失的，應按照采購合同約定追究供應商責任。五、資產使用與維護（一）使用管理1.資產使用部門應按照資產操作規程和使用說明書的要求，正確使用資產，不得違規操作。2.資產使用人員應經過培訓后上崗，熟悉資產性能和使用方法，確保資產安全、正常運行。3.各部門應建立資產使用登記制度，詳細記錄資產使用時間、使用人員、使用情況等信息，以便跟蹤資產使用狀況。4.資產使用過程中如需變更使用部門或使用人員，應辦理資產交接手續，明確交接雙方責任。（二）維護保養1.歸口管理部門應制定資產維護保養計劃，明確維護保養周期、內容、責任人等。資產維護保養計劃應根據資產特點和使用情況合理制定，確保資產處于良好運行狀態。2.資產使用部門負責資產的日常維護保養工作，定期對資產進行清潔、檢查、潤滑、緊固等保養工作，及時發現并排除資產故障隱患。3.對于專業性較強的資產，歸口管理部門應委托專業維修機構或人員進行維護保養。維修費用較大的，應按照公司相關規定履行審批手續。4.資產維護保養情況應做好記錄，包括維護保養時間、內容、維修更換零部件等信息，建立資產維護檔案，以備查閱。六、資產清查與盤點（一）清查盤點計劃1.財務部門會同資產管理部門每年制定資產清查盤點計劃，明確清查盤點范圍、時間、人員、方法、步驟等內容。2.資產清查盤點計劃應報公司管理層批準后組織實施。清查盤點范圍應涵蓋公司所有固定資產、流動資產及無形資產。（二）清查盤點實施1.資產清查盤點工作由財務部門牽頭，資產管理部門、使用部門等相關人員共同參與。清查人員應認真核對資產實物與資產臺賬、卡片等記錄，確保賬實相符。2.清查過程中，如發現資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄資產名稱、規格型號、數量、存放地點、盤盈盤虧原因等信息，并及時查明原因，明確責任。3.對于盤盈的資產，應按照同類或類似資產的市場價格入賬；對于盤虧、毀損的資產，應查明原因，根據相關規定進行處理。屬于責任人賠償的，應追究責任人責任；屬于不可抗力等原因造成的，應按照公司規定履行審批手續后核銷。（三）清查盤點報告1.資產清查盤點工作結束后，財務部門應編制資產清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、賬實差異及原因分析、處理建議等內容。2.資產清查盤點報告經資產管理部門、財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。3.公司應根據資產清查盤點報告，對資產管理中存在的問題及時進行整改，完善資產管理制度和業務流程，加強資產管理。七、資產處置（一）處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不需用的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.因公司分立、合并、改制等原因需要處置的資產。5.其他需要處置的資產。（二）處置方式1.出售：將閑置或不需用的資產對外出售，獲取處置收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產進行報廢處理。3.捐贈：將部分資產捐贈給社會公益事業或其他單位。4.轉讓：將資產的所有權或使用權轉讓給其他單位。（三）處置審批1.資產處置申請由使用部門或歸口管理部門提出，詳細說明資產處置原因、處置方式、處置價格等內容，并附相關證明材料。2.資產處置申請經歸口管理部門審核后，報財務部門進行價值評估。財務部門根據資產賬面價值、市場價值等因素，對資產處置價格進行評估，并出具評估報告。3.資產處置申請及評估報告經公司管理層審批后實施。資產處置金額較大的，需經公司董事會或股東會審議通過。（四）處置實施1.資產處置應按照公司規定的程序和方式進行。出售資產應通過招標、拍賣、掛牌等公開交易方式進行，確保處置價格合理、公正。2.報廢資產應按照相關規定進行報廢處理，填寫報廢申請單，經批準后進行報廢清理。報廢資產的殘值收入應及時入賬。3.資產處置過程中，應做好相關記錄，包括資產處置時間、處置方式、處置價格、受讓方等信息，建立資產處置檔案。八、資產信息化管理（一）資產信息系統建設1.公司應建立完善的資產信息化管理系統，實現資產信息的集中管理和動態更新。2.資產信息化管理系統應涵蓋資產購置、驗收、使用、維護、清查、盤點、處置等全過程，記錄資產的基本信息、變動情況、使用狀況等詳細數據。（二）信息錄入與維護1.資產管理部門應指定專人負責資產信息系統的錄入和維護工作，確保資產信息準確、完整、及時。2.資產信息發生變動時，如資產購置、調入、調出、報廢、維修等，相關部門應及時在資產信息系統中進行更新，保證系統數據與實際資產狀況一致。（三）信息查詢與分析1.公司各部門及相關人員可根據工作需要，通過資產信息化管理系統查詢資產信息，了解資產分布、使用狀況、變動情況等。2.財務部門應定期對資產信息系統數據進行分析，為公司資產管理決策提供數據支持，如資產使用效益分析、資產配置合理性分析等。九、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產購置、使用、處置等環節的合規性、資產賬實相符情況等。2.內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監督檢查1.資產管理部門定期對