建筑內部審計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司內部審計工作，規范內部審計行為，防范經營風險，促進公司健康發展，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目。（三）基本原則1.獨立性原則內部審計機構和人員應獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，獨立行使審計職權，確保審計工作的客觀性、公正性和權威性。2.客觀性原則內部審計人員應依據客觀事實進行審計評價和提出審計建議，以事實為依據，以法律為準繩，如實反映審計事項。3.全面性原則內部審計應涵蓋公司經營管理的各個方面，包括財務收支、經濟活動、內部控制等，確保審計工作的全面性和系統性。4.重要性原則內部審計應根據公司經營管理的重點和風險狀況，確定審計重點和范圍，關注重要事項和關鍵環節，提高審計工作效率和效果。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，負責公司內部審計工作。內部審計部門在公司董事會或管理層的領導下開展工作，向其報告工作。（二）審計人員職責1.制定和完善內部審計制度、流程和規范。2.編制年度審計計劃，報公司領導批準后組織實施。3.對公司及所屬各部門、各項目的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。4.對審計發現的問題進行調查、分析，提出審計意見和建議，并督促整改落實。5.協助外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。6.參與公司風險管理工作，對風險狀況進行評估和監測。7.完成公司領導交辦的其他審計工作任務。（三）審計人員職業道德1.遵守國家法律法規和公司規章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保持獨立性和客觀性，不參與可能影響審計公正性的活動。3.保守公司商業秘密和審計工作中知悉的機密信息。4.不斷學習和提高專業知識和技能，保持良好的職業素養。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.內部審計部門應根據公司戰略目標、經營計劃、風險管理狀況等，結合以往審計工作情況，于每年年末制定下一年度審計計劃。2.審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容，并報公司領導批準。3.審計計劃可根據公司實際情況進行調整和補充，但需報公司領導審批。（二）審計準備1.根據審計計劃確定具體審計項目，成立審計組，明確審計組成員職責分工。2.審計組應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的基本情況、財務報表、內部控制制度、業務流程等，進行初步分析和研究，制定審計方案。3.審計組應在實施審計前向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間、審計組成員等事項。（三）審計實施1.審計組按照審計方案實施審計，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查實物資產，向有關單位和人員調查取證等方式，獲取審計證據。2.審計人員應認真做好審計工作記錄，編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發現的問題。3.在審計過程中，審計組應及時與被審計單位溝通，反饋審計進展情況，聽取被審計單位的意見和建議。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定時間內反饋書面意見。審計組應對被審計單位的意見進行研究和分析，對審計報告進行修改和完善。3.審計報告經內部審計部門負責人審核后，報公司領導審批。公司領導應根據審計報告做出批示，要求相關部門和單位對審計發現的問題進行整改落實。（五）審計整改1.被審計單位應根據公司領導的批示，制定整改方案，明確整改措施、整改責任人、整改期限等，并認真組織實施。2.內部審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促整改落實。對整改不力的單位和個人，應提出批評和問責建議。3.被審計單位應在整改期限屆滿后向內部審計部門提交整改報告，內部審計部門應對整改情況進行復查和評價，并向公司領導報告。四、財務收支審計（一）審計目標審查公司及所屬各部門、各項目財務收支的真實性、合法性和效益性，確保財務信息的準確可靠，規范財務行為，防范財務風險。（二）審計內容1.財務管理制度的執行情況，包括財務審批程序、會計核算方法、財務報告編制等。2.各項收入的真實性、完整性和合規性，是否存在截留、挪用、私設小金庫等問題。3.各項成本費用的支出情況，是否符合公司規定的開支標準和范圍，是否存在浪費、虛報等問題。4.資產的管理情況，包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產等，是否存在資產流失、賬實不符等問題。5.債權債務的清理情況，是否及時清理往來款項，是否存在長期掛賬、壞賬等問題。（三）審計方法1.審查會計憑證、賬簿、報表等財務資料，核實財務收支的真實性和準確性。2.檢查財務管理制度的執行情況，查閱相關文件、記錄和審批手續。3.對重要經濟事項進行實地調查和核實，如資產盤點、合同審查等。4.分析財務指標和數據，評估財務狀況和經營成果。五、經濟活動審計（一）審計目標審查公司及所屬各部門、各項目經濟活動的合規性、效益性和內部控制的有效性，促進提高經濟活動效率和效益，防范經營風險。（二）審計內容1.投資項目審計投資項目的立項審批程序是否合規，是否符合公司發展戰略和投資政策。投資項目的可行性研究報告是否真實、準確，投資決策是否科學合理。投資項目的資金來源是否合法、充足，資金使用是否合規、有效。投資項目的建設進度、質量和成本控制情況，是否達到預期目標。投資項目的經濟效益和社會效益評價，是否實現投資回報。2.工程項目審計工程項目的招投標程序是否合規，是否存在違規操作、串通投標等問題。工程項目的合同簽訂和執行情況，合同條款是否明確、合理，雙方權利義務是否得到履行。工程項目的成本核算和控制情況，是否存在成本超支、浪費等問題。工程項目的質量和進度管理情況，是否符合相關標準和要求。工程項目的竣工驗收情況，是否及時、規范，驗收資料是否齊全。3.物資采購審計物資采購計劃的制定和執行情況，是否根據實際需求合理安排采購數量和時間。物資采購的招投標程序是否合規，是否選擇優質供應商，采購價格是否合理。物資采購合同的簽訂和執行情況，合同條款是否明確、合理，雙方權利義務是否得到履行。物資采購的驗收和入庫情況，是否嚴格按照驗收標準進行驗收，物資質量是否合格。物資采購的付款情況，是否按照合同約定及時付款，是否存在逾期付款等問題。（三）審計方法1.查閱投資項目、工程項目、物資采購等相關文件、資料，包括立項批復、可行性研究報告、招投標文件、合同協議、驗收報告等。2.實地查看投資項目、工程項目的建設現場，檢查物資采購的到貨情況。3.與相關部門和人員進行溝通交流，了解經濟活動的開展情況和內部控制執行情況。4.分析相關數據和指標，評估經濟活動的效益和風險。六、內部控制審計（一）審計目標審查公司內部控制制度的健全性、合理性和有效性，發現內部控制存在的缺陷和薄弱環節，提出改進建議，促進完善內部控制體系，防范經營風險。（二）審計內容1.內部控制環境審計公司治理結構是否健全，董事會、監事會等治理機構的職責是否明確、有效履行。管理層的經營理念和風險意識，是否重視內部控制建設。人力資源政策和程序，是否合理配置人員，是否提供培訓和發展機會。企業文化建設，是否營造良好的內部控制氛圍。2.風險評估審計風險評估機制是否健全，是否識別、評估公司面臨的內外部風險。風險應對策略是否合理，是否針對不同風險采取有效的控制措施。3.控制活動審計各項業務流程和關鍵環節是否建立有效的控制措施，是否能夠有效防范風險。授權審批制度是否健全，審批流程是否規范，授權范圍是否合理。會計系統控制是否有效，會計核算方法是否符合會計準則和公司規定。財產保護控制是否到位，資產是否安全完整。預算控制是否有效，預算編制、執行、調整等環節是否規范。運營分析控制是否有效，是否定期對經營活動進行分析和評價?？冃Э荚u控制是否有效，是否建立科學合理的績效考評體系。4.信息與溝通審計信息系統是否健全，是否能夠及時、準確地收集、處理和傳遞信息。內部溝通渠道是否暢通，各部門之間是否能夠有效溝通協作。外部信息獲取和反饋機制是否健全，是否能夠及時了解市場動態和監管要求。5.內部監督審計內部審計機構和人員是否獨立，是否能夠有效履行監督職責。內部審計工作是否規范，審計計劃、實施、報告、整改等環節是否符合要求。其他內部監督機制是否健全，如紀檢監察、風險管理等部門的監督作用是否有效發揮。（三）審計方法1.查閱公司內部控制制度文件、流程手冊等資料，了解內部控制體系的整體框架和運行機制。2.繪制業務流程圖和風險控制矩陣，識別關鍵控制點和風險點。3.對內部控制的執行情況進行測試，抽取一定數量的樣本進行檢查，驗證控制措施的有效性。4.與相關部門和人員進行訪談，了解內部控制的實際執行情況和存在的問題。5.分析內部控制相關數據和指標，評估內部控制的運行效果。七、審計結果運用（一）建立審計結果通報制度內部審計部門應定期向公司領導和相關部門通報審計工作情況和審計結果，對審計發現的重大問題進行專題匯報。（二）將審計結果納入績效考核體系公司應將審計結果與被審計單位和相關人員的績效考核掛鉤，對審計整改落實情況進行跟蹤考核，對整改不力的單位和個人進行問責。（三）根據審計建議完