蘇州公司稅務管理制度一、總則（一）目的為加強蘇州公司稅務管理，規范稅務行為，防范稅務風險，確保公司稅務工作合法、合規、準確、高效進行，保障公司的經濟利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于蘇州公司及其下屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規。2.準確性原則：準確計算、申報和繳納各項稅款，保證稅務數據的真實、準確、完整。3.風險防范原則：識別、評估和應對稅務風險，采取有效措施防范和化解稅務風險。4.成本效益原則：在合法合規的前提下，優化稅務管理流程，降低稅務成本，提高公司經濟效益。二、稅務管理職責分工（一）財務部1.負責公司稅務管理的日常工作，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理等。2.組織開展稅務核算，準確記錄公司各項稅務業務，編制稅務報表。3.研究稅收政策法規，進行稅收籌劃，提出合理的稅務建議，降低公司稅負。4.協調與稅務機關的溝通與聯系，處理稅務爭議和稅務檢查等事項。5.對公司其他部門的稅務事項進行指導和監督。（二）其他部門1.配合財務部提供稅務管理所需的各類資料和信息，確保稅務數據的準確、及時。2.在業務開展過程中，遵守稅收法律法規，關注稅務風險，及時向財務部反饋相關稅務問題。3.協助財務部進行稅務籌劃和稅務風險管理工作，共同推動公司稅務管理水平的提升。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司設立、變更或注銷時，財務部應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記或注銷登記手續。2.辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，提供相關證件、資料，并確保所提供信息的真實性、準確性和完整性。（二）稅務變更1.公司稅務登記內容發生變化時，財務部應在規定的期限內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.稅務變更涉及稅務登記證件內容變化的，應及時換發稅務登記證件。四、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.財務部應按照稅收法律法規規定的申報期限、申報內容，準確、及時地向稅務機關辦理納稅申報。2.納稅申報資料包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。申報資料應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。3.在納稅申報過程中，如發現申報數據有誤或存在疑問，應及時進行核實和調整，并重新申報。（二）稅款繳納1.根據納稅申報結果，財務部應按照稅務機關核定的稅款金額、繳納期限，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過銀行轉賬、網上申報繳納等方式進行。在繳納稅款前，應確保公司銀行賬戶有足夠的資金余額，避免因資金不足導致逾期繳納稅款。3.如因特殊原因需要延期繳納稅款的，應按照規定程序向稅務機關提出申請，并經批準后方可延期繳納。延期繳納稅款期間，應按照規定支付滯納金。五、發票管理（一）發票領購1.財務部指定專人負責發票領購工作。領購發票時，應按照稅務機關的要求，提供相關證件、資料，辦理發票領購手續。2.發票領購數量應根據公司實際經營需要合理確定，避免發票積壓或短缺。（二）發票開具1.公司銷售商品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項時，應向付款方開具發票。2.發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得開具與實際經營業務情況不符的發票，不得虛開發票。（三）發票取得1.公司在購買商品、接受勞務或從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規的規定，發票內容應真實、完整。2.對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（四）發票保管1.財務部應設立專門的發票保管場所，配備必要的保管設備，確保發票的安全存放。2.發票保管人員應建立發票登記簿，詳細記錄發票的領購、開具、取得、作廢、紅字沖銷等情況。3.定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現發票丟失、被盜等情況，應及時報告稅務機關，并按照規定進行處理。（五）發票繳銷1.發票使用完畢后，應及時向稅務機關辦理發票繳銷手續。繳銷的發票應保持完整，不得擅自銷毀。2.因公司變更、注銷等原因不再使用發票的，應將剩余發票全部繳銷。六、稅務核算與會計處理（一）稅務核算1.財務部應按照國家稅收法律法規和企業會計準則的規定，設置稅務核算賬簿，對公司各項稅務業務進行準確核算。2.稅務核算應包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅種的核算。3.每月末，應根據稅務核算結果編制稅務報表，反映公司當月應納稅額、已納稅額、欠繳稅額等情況。（二）會計處理1.稅務業務的會計處理應符合企業會計準則的要求，確保會計信息的真實、準確、完整。2.涉及增值稅的會計處理，應按照增值稅相關規定進行核算，準確記錄進項稅額、銷項稅額、應納稅額等科目。3.涉及企業所得稅的會計處理，應按照企業所得稅法的規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，并進行相應的賬務處理。七、稅務籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則：稅務籌劃應在遵守國家稅收法律法規的前提下進行，不得違反法律法規的規定。2.整體性原則：稅務籌劃應從公司整體利益出發，綜合考慮公司的經營戰略、財務狀況、稅務負擔等因素，確保籌劃方案的可行性和有效性。3.前瞻性原則：稅務籌劃應具有前瞻性，提前規劃公司的經營活動和財務安排，充分利用稅收政策的優惠空間，降低稅務成本。（二）籌劃方法1.利用稅收優惠政策：關注國家稅收法律法規出臺的各項稅收優惠政策，如稅收減免、稅收抵免、稅率優惠等，合理調整公司的經營活動和財務結構，充分享受稅收優惠。2.合理安排經營活動：通過合理安排公司的采購、生產、銷售等經營活動，優化業務流程，降低稅負。例如，合理選擇供應商、優化銷售定價策略、合理安排固定資產購置時間等。3.組織形式籌劃：根據公司的經營規模、發展戰略等因素，合理選擇公司的組織形式，如有限責任公司、股份有限公司、合伙企業等，以達到降低稅負的目的。（三）籌劃流程1.收集信息：財務部收集公司的經營情況、財務狀況、稅收政策等相關信息。2.分析評估：對收集到的信息進行分析評估，識別公司面臨的稅務問題和潛在的稅務籌劃機會。3.制定方案：根據分析評估結果，制定具體的稅務籌劃方案。方案應包括籌劃目標、籌劃方法、實施步驟、預期效果等內容。4.方案實施：按照制定的稅務籌劃方案組織實施，并對實施過程進行監控和調整。5.效果評估：定期對稅務籌劃方案的實施效果進行評估，總結經驗教訓，為后續的稅務籌劃工作提供參考。八、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.財務部應定期對公司面臨的稅務風險進行識別和評估，確定風險的等級和影響程度。2.稅務風險識別應涵蓋公司的各項經營活動和業務流程，包括但不限于稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅務核算、稅務籌劃等環節。3.風險評估可采用定性與定量相結合的方法，如問卷調查、專家咨詢、數據分析等，對識別出的稅務風險進行分析和評價。（二）風險應對措施1.針對識別和評估出的稅務風險，財務部應制定相應的風險應對措施。風險應對措施可包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.對于高風險事項，應采取風險規避措施，如停止相關業務活動或調整經營策略，避免稅務風險的發生。3.對于可降低的風險，應采取風險降低措施，如加強內部管理、完善稅務管理制度、優化業務流程、加強與稅務機關的溝通等，降低稅務風險的發生概率和影響程度。4.對于部分風險，可通過購買保險等方式進行風險轉移，將風險損失轉嫁給保險公司。5.對于一些無法避免或降低的風險，公司應根據自身情況，合理承受風險，并制定相應的應急預案，以應對可能出現的稅務風險事件。（三）風險監控與預警1.建立稅務風險監控機制，定期對公司的稅務風險狀況進行監控和分析。監控指標可包括稅負率、納稅申報準確率、發票管理合規率等。2.設定稅務風險預警值，當監控指標超出預警值時，及時發出預警信號，提醒相關部門和人員關注稅務風險，并采取相應的措施進行處理。3.定期對稅務風險監控和預警情況進行總結和報告，為公司管理層提供決策依據。九、稅務檔案管理（一）檔案內容稅務檔案包括稅務登記證、納稅申報表、財務會計報表、發票存根聯、稅務審計報告、稅務處理決定書、稅收優惠文件等與稅務相關的各類資料。（二）檔案整理財務部應定期對稅務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，確保檔案資料的整齊、有序。（三）檔案保管稅務檔案應妥善保管，保管期限按照國家稅收法律法規和公司檔案管理制度的規定執行。檔案保管地點應安全、保密，防止檔案資料丟失、損壞或泄露。（四）檔案查閱因工作需要查閱稅務檔案的，應經財務部負責人批準，并辦理查閱登記手續。查閱人員不得擅自涂改、轉借、復印或銷毀檔案資料。十、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.財務部應定期組織公司員工參加稅務培訓，提高員工的稅務意識和稅務業務水平。2.培訓內容包括國家稅收法律法規、稅收政策解讀、稅務核算與申報、稅務風險管理等方面。3.根據不同崗位的需求，有針對性地開展培訓，確保員工了解和掌握與其工作相