中國稅制a試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.車船稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的納稅環節一般是（）A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節4.企業所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.房產稅的計稅依據是（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產余值或租金收入D.房產市值7.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的課稅對象是（）A.開采的自然資源B.生產的產品C.銷售的商品D.企業利潤10.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業所得稅稅額C.營業額D.銷售額二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行稅制中屬于流轉稅類的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.車輛購置稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.實木地板4.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息6.房產稅的稅收優惠包括（）A.國家機關自用房產免稅B.宗教寺廟自用房產免稅C.個人所有非營業用房產免稅D.公園自用房產免稅7.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照9.資源稅的計稅依據可以是（）A.應稅產品的銷售額B.應稅產品的銷售數量C.應稅產品的自用數量D.應稅產品的開采數量10.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）2.消費稅只在生產環節征收。（）3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅中勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）5.房產稅的納稅義務人是房屋的所有人。（）6.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）7.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。（）8.資源稅對所有自然資源都征稅。（）9.城市維護建設稅的計稅依據包括納稅人違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款。（）10.車輛購置稅實行一次征收制度。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點：多環節征稅、稅不重征；逐環節征稅，逐環節扣稅；對經濟活動有較強適應性；能平衡稅負，促進公平競爭。2.簡述企業所得稅的納稅調整項目。答：納稅調整項目包括收入類調整（如不征稅收入、免稅收入等）、扣除類調整（如業務招待費、廣告費等超支調整）、資產類調整（如固定資產折舊等差異調整）等。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目。答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。4.簡述房產稅的計稅方法。答：從價計征，以房產余值為計稅依據，稅率1.2%，即應納稅額=房產原值×(1-扣除比例)×1.2%；從租計征，以租金收入為計稅依據，稅率12%（個人出租住房4%），應納稅額=租金收入×稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革對企業的影響。答：增值稅改革如稅率下調等，能降低企業稅負，增加企業利潤；促進企業轉型升級，刺激消費，優化產業結構；利于提高企業競爭力，推動經濟高質量發展。2.分析消費稅在調節消費方面的作用。答：消費稅通過對特定消費品和消費行為征稅，引導消費方向，抑制對有害、高能耗等產品消費，促進資源合理利用，體現國家產業政策和消費政策導向。3.探討企業所得稅優惠政策對經濟發展的意義。答：企業所得稅優惠政策可減輕企業負擔，激勵企業創新、投資，吸引外資，促進產業升級和區域協調發展，增強經濟活力和競爭力，推動經濟持續增長。4.談談個人所得稅專項附加扣除政策的意義。答：專項附加扣除政策考慮個人和家庭實際支出差異，更公平合理，減輕納稅人負擔，增加居民可支配收入，提高生活質量，促進消費和社會公平。答案一、單項選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.C7.D8.B9.A10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD