某公司出納管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延。4.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對(duì)收入的現(xiàn)金，必須當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)明真?zhèn)危乐辜賻攀杖搿?.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、審批合規(guī)。4.每日下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）銀行結(jié)算1.熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。2.負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。3.及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.妥善保管銀行預(yù)留印鑒，按照規(guī)定用途使用。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用登記。2.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并按規(guī)定進(jìn)行核銷。（四）資金報(bào)表編制1.每日編制現(xiàn)金日報(bào)表，反映當(dāng)日現(xiàn)金收支情況。2.定期編制資金收支月報(bào)表、資金預(yù)算執(zhí)行情況表等，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（五）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他與資金管理相關(guān)的工作。2.保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司資金信息。三、工作流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)部門將收取的現(xiàn)金款項(xiàng)交給出納。2.出納核對(duì)現(xiàn)金金額與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確認(rèn)無誤后開具收款收據(jù)。3.在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認(rèn)。4.將收款收據(jù)的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.將現(xiàn)金存入公司指定銀行賬戶，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。（二）現(xiàn)金支出流程1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審核付款申請單，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批付款申請單，簽字確認(rèn)。4.出納審核付款申請單及相關(guān)原始憑證，確保手續(xù)齊全、審批合規(guī)。5.支付現(xiàn)金時(shí)，要求收款人當(dāng)面簽字確認(rèn)。6.在現(xiàn)金付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并簽字確認(rèn)。7.根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，記錄付款日期、金額、用途等信息。（三）銀行存款收入流程1.業(yè)務(wù)部門將收到的銀行承兌匯票、支票等票據(jù)交給出納。2.出納審核票據(jù)的真實(shí)性、有效性，檢查背書是否連續(xù)。3.將票據(jù)及時(shí)送交銀行辦理托收或入賬手續(xù)。4.收到銀行進(jìn)賬單后，核對(duì)進(jìn)賬金額與票據(jù)金額是否一致。5.在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。6.將銀行進(jìn)賬單交財(cái)務(wù)記賬。（四）銀行存款支出流程1.經(jīng)辦人填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審核付款申請單，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批付款申請單，簽字確認(rèn)。4.出納審核付款申請單及相關(guān)原始憑證，確保手續(xù)齊全、審批合規(guī)。5.根據(jù)付款方式，選擇相應(yīng)的支付方式進(jìn)行付款：支票支付：填寫支票，加蓋銀行預(yù)留印鑒，將支票交收款人。網(wǎng)銀支付：通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)錄入付款信息，進(jìn)行授權(quán)支付。6.在銀行付款憑證上加蓋“銀行付訖”章，并簽字確認(rèn)。7.根據(jù)銀行付款憑證登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、用途等信息。（五）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購買出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購買申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行購買票據(jù)。收到購買的票據(jù)后，核對(duì)票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保無誤。2.票據(jù)保管將購買的票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中妥善保管，確保票據(jù)安全。建立票據(jù)使用登記臺(tái)賬，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。3.票據(jù)使用經(jīng)辦人需要使用票據(jù)時(shí)，填寫票據(jù)使用申請表，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、用途、金額等信息，并簽字。出納審核票據(jù)使用申請表，確保手續(xù)齊全、用途合理。按照規(guī)定開具票據(jù)，在票據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。將開具的票據(jù)交付給經(jīng)辦人，并在票據(jù)使用登記臺(tái)賬上記錄使用情況。4.票據(jù)作廢因填寫錯(cuò)誤、客戶退票等原因?qū)е缕睋?jù)作廢時(shí)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記。將作廢的票據(jù)與存根聯(lián)一并保管，定期進(jìn)行核銷。在票據(jù)使用登記臺(tái)賬上記錄作廢票據(jù)的號(hào)碼、原因等信息。四、資金審批（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審批制度，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。2.分級(jí)審批，明確各級(jí)審批權(quán)限，不得越級(jí)審批。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫資金付款申請單，詳細(xì)說明付款事由、金額、收款單位等信息。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請的合規(guī)性、資金來源及預(yù)算情況進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.根據(jù)公司規(guī)定，超過一定金額的付款申請需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后簽字確認(rèn)。5.出納根據(jù)審批后的付款申請單辦理資金支付手續(xù)。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在公司指定的保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置。2.保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納專人保管，不得隨意交予他人。3.每日下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金收付差錯(cuò)的，應(yīng)及時(shí)追回或補(bǔ)足現(xiàn)金；屬于其他原因的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，確保庫存現(xiàn)金管理規(guī)范。六、銀行賬戶管理（一）賬戶開立1.因公司業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出申請，填寫銀行開戶申請表。2.申請表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由出納辦理開戶手續(xù)。3.開戶時(shí)，應(yīng)與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）賬戶使用1.按照銀行賬戶管理規(guī)定，正確使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金收支，確保資金安全。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行處理。（三）賬戶變更與銷戶1.如銀行賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，由出納填寫銀行賬戶變更申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到銀行辦理變更手續(xù)。2.因公司業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要銷戶時(shí)，由出納填寫銀行賬戶銷戶申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到銀行辦理銷戶手續(xù)。3.銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，無未處理的業(yè)務(wù)。七、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.支票、匯票、本票等票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。2.票據(jù)購買后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管。3.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實(shí)、有效。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，定期進(jìn)行核銷。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)由專人保管，不得由同一人保管。2.印章保管人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交予他人使用。3.印章使用時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可加蓋印章。4.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施。八、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類1.財(cái)務(wù)專用章：用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)背書等業(yè)務(wù)。2.法人章：用于公司重要文件、合同等的簽署。3.發(fā)票專用章：用于公司開具發(fā)票時(shí)使用。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管。2.法人章由公司法定代表人或其授權(quán)人保管。3.發(fā)票專用章由負(fù)責(zé)發(fā)票開具的人員保管。（三）印章使用1.使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息。2.申請表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可加蓋印章。3.印章使用時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜。4.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白紙張上加蓋財(cái)務(wù)印章。（四）印章交接1.印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。2.交接時(shí)，應(yīng)填寫印章交接清單，注明印章名稱、數(shù)量、交接日期等信息，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（一）報(bào)表種類1.現(xiàn)金日報(bào)表：反映當(dāng)日現(xiàn)金收支情況。2.資金收支月報(bào)表：反映當(dāng)月資金收支總體情況。3.資金預(yù)算執(zhí)行情況表：反映資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（二）報(bào)表編制1.出納應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，賬表相符。3.對(duì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，如有異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。（三）報(bào)表報(bào)送1.現(xiàn)金日報(bào)表應(yīng)于每日下班前報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.資金收支月報(bào)表應(yīng)于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.資金預(yù)算執(zhí)行情況表應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算管理要求定期報(bào)送。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.現(xiàn)金收付憑證、銀行結(jié)算憑證等原始憑證。2.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿。3.資金報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算等報(bào)表資料。4.票據(jù)存根、發(fā)票存根等票據(jù)資料。5.其他與資金管理相關(guān)的文件、資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理、裝訂。2.檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。3.檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息。2.申請表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱檔案。3.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。4.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等，如需復(fù)印檔案，應(yīng)經(jīng)檔案管理人員同意，并登記復(fù)印內(nèi)容。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金報(bào)表編制等方