2025年CFA特許金融分析師考試金融會計與報告模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、財務報表分析要求：分析以下財務報表，回答問題。1.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||流動資產(chǎn)|200||非流動資產(chǎn)|500||流動負債|150||非流動負債|300||所有者權益|400|（1）計算甲公司2024年的流動比率。（2）計算甲公司2024年的速動比率。（3）計算甲公司2024年的資產(chǎn)負債率。2.乙公司2024年利潤表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||營業(yè)收入|1000||營業(yè)成本|700||營業(yè)費用|200||所得稅費用|50||凈利潤|500|（1）計算乙公司2024年的毛利率。（2）計算乙公司2024年的凈利率。（3）計算乙公司2024年的營業(yè)利潤率。3.丙公司2024年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||經(jīng)營活動現(xiàn)金流量|200||投資活動現(xiàn)金流量|-100||籌資活動現(xiàn)金流量|-50||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物|150|（1）計算丙公司2024年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。（2）計算丙公司2024年的投資活動現(xiàn)金流量凈額。（3）計算丙公司2024年的籌資活動現(xiàn)金流量凈額。二、財務報表編制要求：根據(jù)以下信息，編制乙公司2024年的財務報表。1.乙公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||流動資產(chǎn)|200||非流動資產(chǎn)|500||流動負債|150||非流動負債|300||所有者權益|400|2.乙公司2024年利潤表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||營業(yè)收入|1000||營業(yè)成本|700||營業(yè)費用|200||所得稅費用|50||凈利潤|500|3.乙公司2024年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||經(jīng)營活動現(xiàn)金流量|200||投資活動現(xiàn)金流量|-100||籌資活動現(xiàn)金流量|-50||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物|150|三、財務報表分析要求：分析以下財務報表，回答問題。1.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||流動資產(chǎn)|200||非流動資產(chǎn)|500||流動負債|150||非流動負債|300||所有者權益|400|（1）計算甲公司2024年的流動比率。（2）計算甲公司2024年的速動比率。（3）計算甲公司2024年的資產(chǎn)負債率。2.乙公司2024年利潤表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||營業(yè)收入|1000||營業(yè)成本|700||營業(yè)費用|200||所得稅費用|50||凈利潤|500|（1）計算乙公司2024年的毛利率。（2）計算乙公司2024年的凈利率。（3）計算乙公司2024年的營業(yè)利潤率。3.丙公司2024年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||經(jīng)營活動現(xiàn)金流量|200||投資活動現(xiàn)金流量|-100||籌資活動現(xiàn)金流量|-50||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物|150|（1）計算丙公司2024年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。（2）計算丙公司2024年的投資活動現(xiàn)金流量凈額。（3）計算丙公司2024年的籌資活動現(xiàn)金流量凈額。四、財務報表綜合分析要求：根據(jù)以下信息，綜合分析甲公司2024年的財務狀況。1.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||流動資產(chǎn)|200||非流動資產(chǎn)|500||流動負債|150||非流動負債|300||所有者權益|400|2.甲公司2024年利潤表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||營業(yè)收入|1000||營業(yè)成本|700||營業(yè)費用|200||所得稅費用|50||凈利潤|500|3.甲公司2024年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||經(jīng)營活動現(xiàn)金流量|200||投資活動現(xiàn)金流量|-100||籌資活動現(xiàn)金流量|-50||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物|150|請分析甲公司2024年的償債能力、盈利能力、運營能力和現(xiàn)金流量狀況，并簡要說明其財務狀況。五、財務報表比較分析要求：比較甲公司2023年和2024年的財務報表，分析其變化趨勢。1.甲公司2023年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||流動資產(chǎn)|180||非流動資產(chǎn)|450||流動負債|120||非流動負債|280||所有者權益|350|2.甲公司2023年利潤表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||營業(yè)收入|900||營業(yè)成本|650||營業(yè)費用|180||所得稅費用|40||凈利潤|350|3.甲公司2023年現(xiàn)金流量表如下：|項目|金額（萬元）||------------|-----------||經(jīng)營活動現(xiàn)金流量|180||投資活動現(xiàn)金流量|-90||籌資活動現(xiàn)金流量|-40||期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物|140|請比較甲公司2023年和2024年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率、營業(yè)利潤率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額和籌資活動現(xiàn)金流量凈額，分析其變化趨勢。六、財務報表預測要求：根據(jù)以下信息，預測甲公司2025年的財務狀況。1.預計甲公司2025年的營業(yè)收入增長率為10%。2.預計甲公司2025年的營業(yè)成本增長率為8%。3.預計甲公司2025年的營業(yè)費用增長率為5%。4.預計甲公司2025年的所得稅費用增長率為3%。請預測甲公司2025年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率、營業(yè)利潤率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額、投資活動現(xiàn)金流量凈額和籌資活動現(xiàn)金流量凈額。本次試卷答案如下：一、財務報表分析1.（1）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=200/150=1.33解析思路：計算流動資產(chǎn)除以流動負債得到流動比率，衡量企業(yè)短期償債能力。（2）速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債=(200-0)/150=1.33解析思路：計算扣除存貨后的流動資產(chǎn)除以流動負債得到速動比率，反映企業(yè)即時償債能力。（3）資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)=(150+300)/(200+500+150+300+400)=450/1500=0.3解析思路：計算總負債除以總資產(chǎn)得到資產(chǎn)負債率，反映企業(yè)負債水平。2.（1）毛利率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入=(1000-700)/1000=0.3解析思路：計算營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重得到毛利率，衡量企業(yè)的盈利能力。（2）凈利率=凈利潤/營業(yè)收入=500/1000=0.5解析思路：計算凈利潤占營業(yè)收入的比重得到凈利率，反映企業(yè)的凈利潤水平。（3）營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入=500/1000=0.5解析思路：計算營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重得到營業(yè)利潤率，反映企業(yè)的盈利能力。3.（1）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=200解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接從現(xiàn)金流量表中讀取。（2）投資活動現(xiàn)金流量凈額=-100解析思路：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接從現(xiàn)金流量表中讀取。（3）籌資活動現(xiàn)金流量凈額=-50解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接從現(xiàn)金流量表中讀取。二、財務報表編制根據(jù)給出的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表信息，編制乙公司2024年的財務報表內(nèi)容此處省略，因為編制過程較為直觀，主要是將信息填入相應的表格中。三、財務報表分析分析甲公司2024年的財務狀況，此處省略，因為分析過程需要根據(jù)具體數(shù)據(jù)計算和分析，涉及到償債能力、盈利能