轉企改制背景下HB省高速公路管理部門預算績效評價體系重構與實踐探索一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景高速公路作為重要的交通基礎設施，在推動區域經濟發展、加強區域間溝通交往等方面發揮著關鍵作用。HB省高速公路管理部門在過往的發展歷程中，對全省交通事業貢獻突出。自2009年1月HB省高速公路管理局掛牌成立后的10年間，其高速公路通車里程從2092公里增加到3430公里，總資產由583億元增長至2556億元。然而，隨著時代的發展和市場環境的變化，傳統的高速公路管理模式逐漸暴露出一些問題。例如，競爭意識不強，經濟效益不高，這些問題在一定程度上制約了HB省高速公路事業的可持續健康發展。在此背景下，轉企改制成為適應新形勢、全面深化改革的必然選擇。根據HB省委辦公廳、省政府辦公廳《關于印發〈HB省高速公路管理局轉企改制為HB高速公路集團有限公司方案〉的通知》要求，2019年，HB省交通運輸廳召開省高管局轉企改制動員大會，正式拉開轉企改制的序幕。此次改革旨在充分發揮市場在資源配置中的決定性作用，更好地發揮政府作用，完善公司法人治理結構，建立現代企業制度。改革的目標是到2022年，建立起產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度，使HB高速公路集團有限公司真正成為依法自主經營、自負盈虧、自擔風險、自我約束、自我發展的市場主體，構建起“1+N”戰略發展格局，實現總資產達到3000億元左右，總收入穩步增長。在轉企改制的進程中，預算績效評價的重要性愈發凸顯。預算績效評價是對高速公路使用預算資金開展建設、運營、養護等工作的產出績效進行科學分析和比較，以測評高速公路運營成效。轉企改制后，高速公路經營管理模式發生了顯著變化，更加注重預算資金的使用效率和效益。在企業化運營模式下，需要通過科學合理的預算績效評價，優化資源配置，提高資金使用效益，以實現企業的經濟效益和社會效益最大化。同時，預算績效評價也是加強企業內部管理、提升運營效率、增強市場競爭力的重要手段。通過對預算執行情況和績效目標完成情況的評價，可以及時發現管理中存在的問題和不足，為企業的決策提供依據，促進企業不斷改進管理，提高運營水平。1.1.2研究意義從理論意義來看，目前關于高速公路管理部門預算績效評價的研究雖然取得了一定成果，但在轉企改制背景下，相關研究仍有待進一步完善和深化。本研究將結合HB省高速公路管理部門轉企改制的實際情況，深入探討預算績效評價的理論和方法，豐富和完善高速公路預算績效評價的理論體系。通過對預算績效評價指標體系、評價方法等方面的研究，為后續相關研究提供新的思路和視角，推動高速公路預算績效評價理論的發展。從實踐意義來看，對于HB省高速公路管理部門而言，科學有效的預算績效評價有助于優化資源配置。通過對預算資金使用績效的評價，可以清晰地了解各項業務活動對資源的需求和利用效率，從而合理分配資源，避免資源的浪費和閑置，將有限的資源投入到最能產生效益的項目和領域中。同時，預算績效評價能夠促進管理水平的提升。通過對預算執行過程和結果的監控與評價，及時發現管理中存在的問題，如預算編制不合理、執行不嚴格等，進而采取針對性的措施加以改進，完善內部管理制度和流程，提高管理的科學性和規范性。在轉企改制的背景下，良好的預算績效評價結果有助于提升企業的市場形象和競爭力，為企業的可持續發展奠定基礎。從更廣泛的公共交通領域視角來看，HB省高速公路管理部門的預算績效評價研究成果具有一定的示范和借鑒作用。其他地區的高速公路管理部門或相關交通基礎設施管理單位，可以參考本研究的方法和經驗，結合自身實際情況，開展預算績效評價工作，提高資金使用效益和管理水平，推動整個公共交通領域的健康發展。通過加強預算績效評價，還可以更好地滿足公眾對高質量公共交通服務的需求，提升公共交通的服務質量和效率，促進社會經濟的發展。1.2國內外研究現狀1.2.1國外研究現狀國外對于高速公路預算績效評價的研究起步較早，在理論和實踐方面都積累了豐富的經驗。在理論研究方面，國外學者從不同角度對高速公路預算績效評價進行了深入探討。一些學者基于公共經濟學理論，強調高速公路作為公共產品，其預算績效評價應注重社會效益和經濟效益的平衡。例如，通過成本-效益分析方法，評估高速公路建設和運營項目對社會福利的影響，包括對區域經濟增長、交通擁堵緩解、出行時間節約等方面的效益。在評價指標體系構建上，國外學者注重多維度指標的選取。除了財務指標，如投資回報率、成本利潤率等，還納入了大量非財務指標。在客戶維度，關注道路使用者的滿意度，包括道路平整度、行車安全性、服務區設施完備程度等指標；在社會影響維度，考慮高速公路對周邊社區發展、環境保護等方面的影響。有研究構建了涵蓋經濟、社會、環境、運營等多個方面的綜合評價指標體系，全面評估高速公路項目的績效。在評價方法上，國外常用的方法包括數據包絡分析（DEA）、層次分析法（AHP）、模糊綜合評價法等。數據包絡分析能夠有效處理多投入多產出的復雜系統，通過構建生產前沿面，對決策單元的相對效率進行評價，被廣泛應用于高速公路運營效率的評估。層次分析法通過將復雜問題分解為多個層次，構建判斷矩陣，確定各指標的權重，為績效評價提供了一種系統的分析方法。模糊綜合評價法則適用于處理評價指標的模糊性和不確定性，能夠更準確地反映高速公路預算績效的實際情況。在實踐方面，許多發達國家建立了完善的高速公路預算績效管理制度和體系。美國在高速公路建設和運營管理中，強調績效導向，通過制定詳細的績效目標和評價標準，對高速公路項目的規劃、建設、運營等各個環節進行嚴格的績效評價，并將評價結果與資金分配、項目審批等掛鉤，激勵相關部門提高項目績效。澳大利亞的高速公路管理部門采用基于績效的合同管理模式，在合同中明確規定績效目標和考核標準，定期對承包商的績效進行評估，確保高速公路的建設和運營質量。1.2.2國內研究現狀國內對于高速公路預算績效評價的研究隨著高速公路事業的快速發展而逐漸深入。在理論研究方面，國內學者借鑒國外先進經驗，結合我國國情和高速公路管理特點，對預算績效評價的理論基礎、概念內涵、評價原則等進行了研究。學者們普遍認為，高速公路預算績效評價應遵循科學性、全面性、客觀性、可操作性等原則，以提高預算資金的使用效益為核心目標。在評價指標體系構建上，國內研究呈現出多樣化的特點。一些研究從財務、運營、社會、環境等多個維度構建指標體系。財務維度關注預算執行率、資金使用率、資產負債率等指標；運營維度注重高速公路的通行能力、養護質量、運營成本等；社會維度考量高速公路對區域經濟發展、就業帶動等方面的影響；環境維度則關注項目建設和運營對生態環境的影響，如噪聲污染、土地占用等。還有學者根據高速公路管理的不同階段，如建設階段、運營階段、養護階段，分別構建相應的績效評價指標體系，使評價更具針對性。在評價方法應用上，國內也廣泛采用了層次分析法、模糊綜合評價法、數據包絡分析等方法，并且不斷探索新的方法和技術。有的研究將神經網絡算法引入高速公路預算績效評價，利用神經網絡的自學習和自適應能力，提高評價的準確性和智能化水平。然而，當前國內研究仍存在一些不足與空白。在評價指標體系方面，雖然已有眾多研究成果，但尚未形成一套統一、權威、普適的指標體系，不同地區、不同研究之間的指標選取差異較大，缺乏標準化和規范化。在評價方法上，雖然多種方法被應用，但各種方法都有其局限性，如何根據不同的評價對象和目的，選擇最合適的評價方法，或者將多種方法有效結合，還需要進一步深入研究。在轉企改制背景下，針對高速公路管理部門預算績效評價的研究相對較少，如何適應企業化運營模式，構建符合企業發展戰略和市場需求的預算績效評價體系，是當前研究的一個空白點。同時，對于預算績效評價結果的應用研究不夠深入，如何將評價結果切實轉化為改進管理、優化資源配置的有效措施，還需要進一步加強探索。1.3研究方法與創新點1.3.1研究方法文獻研究法：廣泛收集國內外關于高速公路預算績效評價、轉企改制相關的學術論文、研究報告、政策文件等資料。通過對這些文獻的梳理和分析，了解國內外在該領域的研究現狀、發展趨勢以及已取得的研究成果，為本文的研究提供理論基礎和研究思路。例如，對國外高速公路預算績效評價中先進的評價方法和指標體系構建思路進行學習和借鑒，同時梳理國內在轉企改制背景下高速公路管理部門面臨的問題及相關研究成果，明確研究的切入點和重點。案例分析法：以HB省高速公路管理部門為具體案例，深入研究其轉企改制過程中預算績效評價的實際情況。通過收集HB省高速公路管理部門的財務數據、運營管理資料、預算執行報告等，分析其在預算績效評價方面的現狀、存在的問題以及面臨的挑戰。結合案例實際，探討如何構建適合HB省高速公路管理部門轉企改制后的預算績效評價體系，提出針對性的改進建議和措施，使研究成果更具實踐指導意義。定量與定性相結合的方法：在構建預算績效評價指標體系時，既選取能夠量化的財務指標，如預算執行率、成本控制率、資產負債率等，通過精確的數據計算和分析來衡量預算績效；又納入難以直接量化的定性指標，如服務質量、社會滿意度、管理水平等。對于定性指標，采用專家打分、問卷調查、實地訪談等方式進行評價，將定性評價結果進行量化處理，與定量指標相結合，全面、客觀地評價HB省高速公路管理部門的預算績效。在分析評價結果時，也綜合運用定量分析和定性分析，從數據和實際情況兩個角度深入探討預算績效的影響因素和改進方向。1.3.2創新點研究視角創新：以往關于高速公路預算績效評價的研究多側重于傳統管理模式下的分析，較少關注轉企改制這一重要背景對預算績效評價的影響。本文從轉企改制的視角出發，研究HB省高速公路管理部門在這一特殊變革時期的預算績效評價問題，探討如何適應企業化運營模式，構建符合市場需求和企業發展戰略的預算績效評價體系，填補了在這一特定背景下相關研究的空白，為高速公路管理部門在轉企改制過程中的預算績效評價提供了新的研究思路和方法。評價指標體系創新：在充分考慮HB省高速公路管理部門轉企改制后的特點和需求的基礎上，構建了一套具有針對性的預算績效評價指標體系。該指標體系不僅涵蓋了傳統的財務指標和運營指標，還突出了企業戰略目標、市場競爭力、可持續發展能力等方面的指標。在企業戰略目標方面，納入了戰略規劃完成度、市場份額增長率等指標；在市場競爭力方面，考慮了服務質量滿意度、品牌知名度等指標；在可持續發展能力方面，設置了環保投入占比、人才培養投入增長率等指標。通過這些創新指標的選取，能夠更全面、準確地反映轉企改制后HB省高速公路管理部門的預算績效情況，為企業的管理決策提供更有價值的參考。方法應用創新：在評價方法上，采用多種方法相結合的方式，提高評價結果的準確性和可靠性。將層次分析法（AHP）和模糊綜合評價法相結合，運用層次分析法確定各評價指標的權重，充分考慮專家的經驗和判斷，體現各指標的相對重要性；利用模糊綜合評價法處理評價指標的模糊性和不確定性，將定性評價和定量評價有機結合起來，使評價結果更符合實際情況。同時，引入數據包絡分析（DEA）方法對高速公路運營效率進行評價，從多投入多產出的角度分析資源配置的有效性，為優化預算資源配置提供科學依據。通過多種方法的綜合應用，為高速公路預算績效評價提供了更科學、全面的方法體系。二、相關概念與理論基礎2.1轉企改制相關概念2.1.1轉企改制的內涵高速公路管理部門轉企改制，是指將原本具有行政管理職能或事業單位性質的高速公路管理機構，轉變為以市場為導向、自主經營、自負盈虧的企業組織形式。這一轉變過程涵蓋了管理體制、運營機制、產權結構等多方面的深刻變革。從管理體制角度來看，轉企改制意味著高速公路管理部門從傳統的行政事業單位管理模式向現代企業管理模式轉變。在行政事業單位管理模式下，高速公路管理部門通常依賴政府財政撥款，運營決策受行政指令影響較大，管理效率和靈活性相對不足。而轉企改制后，企業將建立適應市場競爭的管理架構，如設立董事會、監事會等治理機構，明確各層級的職責和權限，以提高決策的科學性和執行的有效性。在運營機制方面，轉企改制后的高速公路管理企業將更加注重市場需求和經濟效益。以往，高速公路管理部門主要以提供公共服務為目標，對成本控制和經濟效益的關注度相對較低。轉企后，企業需要在保證公路基礎設施服務質量的前提下，通過優化運營流程、降低運營成本、拓展業務領域等方式，提高自身的盈利能力和市場競爭力。例如，加強收費管理，提高收費效率，降低收費成本；開展多元化經營，如發展服務區商業、廣告業務等，增加企業收入來源。產權結構的變革也是轉企改制的重要內容。部分高速公路管理部門可能會引入社會資本，實現投資主體多元化，優化產權結構。通過產權多元化，企業可以獲得更多的資金支持，同時引入先進的管理經驗和技術，提升企業的整體實力。產權多元化還有助于建立更加規范的公司治理結構，促進企業的可持續發展。高速公路管理部門轉企改制的目的主要體現在以下幾個方面。一是提高運營效率和經濟效益。通過引入市場競爭機制，激發企業的內在活力，促使企業優化資源配置，降低運營成本，提高資金使用效率，從而實現經濟效益的提升。二是提升服務質量。在市場競爭的壓力下，企業為了吸引更多的用戶，會更加注重提升高速公路的服務質量，包括道路養護質量、收費服務水平、服務區設施和服務等，以滿足社會公眾對高速公路出行的需求。三是適應市場經濟發展的要求。隨著我國市場經濟體制的不斷完善，高速公路管理部門轉企改制是順應市場經濟發展趨勢的必然選擇，有助于實現高速公路行業與市場的深度融合，促進高速公路事業的可持續發展。2.1.2HB省高速公路管理部門轉企改制進程HB省高速公路管理部門的轉企改制經歷了一系列重要階段。2009年1月，HB省高速公路管理局掛牌成立，在隨后的10年間，其高速公路通車里程和總資產實現了顯著增長，為全省交通運輸事業的發展作出了突出貢獻。然而，隨著時代的發展，原有的管理體制逐漸暴露出一些問題，如競爭意識不強、經濟效益不高，這些問題制約了HB省高速公路事業的可持續健康發展。為適應新形勢、全面深化改革，根據HB省委辦公廳、省政府辦公廳《關于印發〈HB省高速公路管理局轉企改制為HB高速公路集團有限公司方案〉的通知》要求，2019年，HB省交通運輸廳召開省高管局轉企改制動員大會，正式啟動轉企改制工作。這一階段的主要任務是完成HB高速公路集團有限公司的組建，防范化解資金風險，完成政府隱性債務化解任務，妥善安置取消高速公路省界收費站涉及的干部職工，實現總收入有較大增長。在組建過程中，對原有的管理機構和人員進行了優化整合，建立了新的企業組織架構和管理制度。通過積極采取措施，有效化解了資金風險和隱性債務，保障了轉企改制工作的平穩推進。截至目前，HB高速公路集團有限公司已初步建立起現代企業制度的框架。在公司治理方面，不斷完善法人治理結構，公司章程在公司治理中逐漸發揮基礎作用，董事會建設得到全面加強。在業務發展上，積極推動主業做強做大，不斷提升高速公路的運營管理水平，同時拓展輔業，涉足服務區經營、交通工程建設等領域，初步構建起“1+N”戰略發展格局。在財務管理方面，加強預算管理和成本控制，提高資金使用效率，推動企業經濟效益的提升。展望未來，HB省高速公路管理部門將繼續深化轉企改制工作。在完善現代企業制度方面，進一步優化公司治理結構，加強內部管理和監督，提高企業決策的科學性和執行的有效性。在業務發展上，持續推進主業的高質量發展，提升高速公路的服務品質和通行能力；加大對輔業的培育和發展力度，拓展業務領域，提高企業的多元化經營水平和抗風險能力。在市場拓展方面，積極參與市場競爭，加強與其他交通企業的合作與交流，提升企業的市場影響力和競爭力。同時，注重科技創新和人才培養，為企業的可持續發展提供有力支撐，努力實現到2022年總資產達到3000億元左右，總收入穩步增長的目標，成為具有較強市場競爭力和可持續發展能力的現代化高速公路企業集團。2.2預算績效評價相關概念2.2.1預算績效評價的定義與內容預算績效評價是指財政部門和預算部門（單位）根據設定的預算績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。其核心在于通過對預算資金使用全過程的跟蹤與分析，評估資金是否實現了預期的產出和效果，從而為優化資源配置、提高資金使用效益提供決策依據。從定義可以看出，預算績效評價涵蓋了多個關鍵環節。在預算編制階段，績效目標的設定至關重要。預算部門需要結合自身的職責和業務發展規劃，明確各項預算支出所要達到的具體目標，這些目標應具有明確性、可衡量性、可實現性、相關性和時效性（SMART原則）。對于高速公路管理部門的養護預算，其績效目標可能設定為在一定預算額度內，確保高速公路路面平整度達到規定標準，道路設施完好率保持在一定水平等。預算執行過程也是績效評價的重點關注內容。評價主體需要對預算資金的投入和使用情況進行實時監控，檢查資金是否按照預算計劃及時足額撥付，使用過程中是否存在挪用、浪費等違規行為。同時，還需關注為實現績效目標所制定的制度和采取的措施是否有效執行。高速公路管理部門在執行養護預算時，是否按照既定的養護計劃和質量標準開展工作，相關的質量控制制度是否得到嚴格落實。預算執行結束后的結果評價是預算績效評價的關鍵環節。主要評估績效目標的實現程度及效果，包括經濟效益、社會效益、環境效益等多個方面。對于高速公路建設項目，經濟效益方面可考察項目的投資回報率、成本利潤率等；社會效益方面可關注項目對區域經濟發展的帶動作用、交通擁堵的緩解程度、公眾出行的便捷性等；環境效益方面則可考量項目建設和運營對生態環境的影響，如土地占用、噪聲污染、生態破壞的修復情況等。2.2.2預算績效評價的方法與指標體系預算績效評價方法多種多樣，每種方法都有其特點和適用范圍。常見的方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。成本效益分析法是將一定時期內的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現程度。在高速公路項目評價中，通過計算項目的建設成本、運營成本與項目帶來的經濟效益（如通行費收入增加、運輸成本降低等）、社會效益（如促進區域經濟增長、提高居民生活便利性等）之間的關系，判斷項目的可行性和績效水平。如果某高速公路項目的建設成本為10億元，建成后每年帶來的經濟效益為2億元，社會效益折算為貨幣價值為1億元，通過成本效益分析可以直觀地評估項目的效益情況。比較法是通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。例如，將HB省高速公路管理部門今年的養護成本與去年同期進行對比，分析成本的變化情況；或者將HB省高速公路的服務質量與其他省份同類高速公路進行比較，找出差距和優勢，從而為改進績效提供參考。因素分析法是通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。在分析高速公路運營績效時，考慮內部因素如管理水平、人員素質、設備狀況等，以及外部因素如經濟發展水平、政策法規變化、交通流量變化等對績效的影響。如果某高速公路路段的通行效率下降，通過因素分析法可以找出是由于道路老化、車流量增加還是管理不善等因素導致的。最低成本法適用于對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。在高速公路服務區的建設和運營中，對于提供相同服務內容的不同設計方案或運營模式，可采用最低成本法選擇成本最低的方案，以實現資源的優化配置。公眾評判法是通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度。對于高速公路的服務質量評價，可以通過發放調查問卷的方式，收集公眾對道路平整度、收費服務態度、服務區設施等方面的滿意度，以此作為評價績效的重要依據。預算績效評價指標體系是績效評價的核心工具，它由一系列相互關聯、相互補充的指標構成，用于全面、準確地衡量預算績效。指標體系通常包括財務指標和非財務指標。財務指標主要反映預算資金的收支、使用效率和經濟效益等方面的情況，常見的有預算執行率、資金使用率、成本控制率、投資回報率、資產負債率等。預算執行率反映了預算資金的實際支出與預算安排的比例，公式為：預算執行率=（實際支出金額÷預算安排金額）×100%。該指標越高，說明預算執行情況越好，資金使用效率越高。非財務指標則從更廣泛的角度反映預算績效，包括運營指標、服務質量指標、社會效益指標、環境效益指標等。運營指標可涵蓋高速公路的通行能力、養護質量、設備完好率等；服務質量指標可包括收費服務滿意度、投訴處理及時率等；社會效益指標可包括對區域經濟發展的帶動作用、就業創造數量等；環境效益指標可包括能源消耗降低率、污染物減排量等。這些非財務指標能夠彌補財務指標的局限性，更全面地反映高速公路管理部門的綜合績效，為績效評價提供更豐富、更全面的信息。2.3理論基礎2.3.1委托代理理論委托代理理論是現代經濟學中的重要理論，其核心是研究在信息不對稱條件下，委托人與代理人之間的契約關系和激勵問題。在高速公路管理部門預算績效評價中，該理論有著廣泛的應用。高速公路管理部門作為代理人，接受政府或公眾（委托人）的委托，負責高速公路的建設、運營和管理等工作，其中預算資金的使用是核心職責之一。由于委托人和代理人之間存在信息不對稱，代理人掌握著更多關于預算執行過程和結果的信息，這就可能導致代理人的行為偏離委托人的目標，產生道德風險和逆向選擇問題。代理人可能為了自身利益，如追求個人業績或部門利益，而忽視預算資金的使用效率和效益，出現超預算、資金挪用、項目質量不達標等情況。為了有效解決這些問題，在預算績效評價中，需建立科學合理的激勵約束機制。在預算編制環節，明確績效目標和相應的獎懲措施，并將其納入委托代理契約中。規定如果高速公路管理部門能夠在預算范圍內高質量完成建設任務，且達到預定的績效目標，如縮短建設工期、提高工程質量等，將給予相應的獎勵，包括資金獎勵、榮譽表彰等；反之，如果出現預算超支、工程延期、質量不合格等情況，則給予相應的懲罰，如減少下一年度的預算額度、對相關責任人進行問責等。加強信息披露和監督也是至關重要的。委托人要建立完善的預算績效信息報告制度，要求代理人定期向公眾和相關部門披露預算執行情況和績效結果，接受社會監督。引入第三方審計機構對預算執行情況進行審計，確保信息的真實性和準確性，及時發現和糾正代理人的不當行為。通過這些措施，促使高速公路管理部門在預算執行過程中，更加注重資金的使用效率和效益，實現委托人的目標。2.3.2新公共管理理論新公共管理理論強調將市場機制和企業管理理念引入公共部門管理，注重結果導向、績效評估和成本效益原則。在高速公路管理部門轉企改制和預算績效評價中，新公共管理理論發揮著重要的指導作用。在轉企改制方面，新公共管理理論為高速公路管理部門提供了改革思路。它促使高速公路管理部門從傳統的行政管理模式向企業化管理模式轉變，建立以市場為導向的運營機制。在新公共管理理論的指導下，高速公路管理部門通過引入競爭機制，打破壟斷，提高運營效率。在高速公路養護、服務區經營等業務領域，采用公開招標的方式選擇合作伙伴，激發市場活力，降低運營成本。通過明確產權關系，建立現代企業制度，完善公司治理結構，提高決策的科學性和執行的有效性，使高速公路管理部門能夠更好地適應市場競爭環境。在預算績效評價方面，新公共管理理論強調績效評估的重要性。它要求高速公路管理部門以績效為核心，建立科學合理的預算績效評價體系。在評價指標設置上，不僅關注財務指標，更注重非財務指標，全面衡量高速公路管理部門的運營績效。除了關注預算執行率、成本控制率等財務指標外，還將服務質量、社會滿意度、環保成效等非財務指標納入評價體系，以更全面地反映高速公路管理部門的綜合績效。在評價過程中，注重運用科學的評價方法和技術，確保評價結果的客觀性和準確性。利用大數據分析、人工智能等技術手段，對預算績效數據進行收集、整理和分析，提高評價工作的效率和質量。新公共管理理論還強調成本效益原則。高速公路管理部門在預算編制和執行過程中，要充分考慮成本效益，優化資源配置。在項目決策階段，通過成本效益分析，評估項目的可行性和預期效益，選擇最優的項目方案；在項目執行過程中，加強成本控制，降低運營成本，提高資金使用效益，以實現經濟效益和社會效益的最大化。三、HB省高速公路管理部門預算績效評價現狀分析3.1預算績效評價的現行做法3.1.1評價流程與機制HB省高速公路管理部門現行的預算績效評價流程較為規范，涵蓋多個關鍵環節。在預算編制階段，各部門需結合自身業務需求和發展目標，設定詳細的績效目標。這些績效目標需具備可衡量性、可實現性以及與業務的相關性。某路段的養護預算需明確規定在一定預算額度內，路面平整度需達到的具體數值標準，以及道路設施完好率的目標值。各部門提交的績效目標需經過上級主管部門的嚴格審核，確保目標的合理性和可行性。預算執行過程中，實行定期監控機制。各部門需定期向上級主管部門報送預算執行進度和績效目標完成情況的報告。主管部門根據報送的信息，對預算執行情況進行實時跟蹤和分析。若發現某部門的預算執行進度滯后，或者績效目標完成情況不理想，主管部門將及時發出預警，并要求該部門說明原因，提出改進措施。主管部門還會不定期地對各部門的預算執行情況進行實地檢查，確保預算資金的使用合規、合理。預算執行結束后，進入績效評價環節。由專門的績效評價小組負責組織實施評價工作。評價小組通常由財務、審計、業務等多方面的專業人員組成，以保證評價的全面性和專業性。評價小組根據預先設定的績效目標和評價指標體系，收集相關數據和資料，對各部門的預算績效進行綜合評價。通過查閱財務報表、實地考察項目現場、與相關人員進行訪談等方式，獲取評價所需的信息。在評價結果反饋與應用方面，評價小組將評價結果及時反饋給各部門。各部門需針對評價結果中指出的問題，制定整改措施，并在規定時間內向上級主管部門提交整改報告。評價結果還與部門的績效考核、預算安排等掛鉤。對于績效評價優秀的部門，在績效考核中給予加分，在下一年度的預算安排上給予適當傾斜，增加預算額度；對于績效評價不合格的部門，在績效考核中給予扣分，減少下一年度的預算額度，并對相關責任人進行問責。從管理機制來看，HB省高速公路管理部門建立了較為完善的預算績效管理制度體系。明確了各部門在預算績效評價中的職責和權限，規定了績效目標設定、監控、評價、結果應用等各個環節的工作要求和流程。為確保制度的有效執行，還建立了相應的監督機制。由內部審計部門對預算績效評價工作進行監督，檢查評價過程是否合規，評價結果是否真實、準確。同時，接受外部監督，如財政部門、審計機關等的監督檢查，以保證預算績效評價工作的公正性和透明度。3.1.2評價指標與標準現行的預算績效評價指標體系涵蓋多個維度，包括財務指標、運營指標、社會效益指標等。財務指標方面，主要關注預算執行率、資金使用率、成本控制率等。預算執行率是衡量預算資金實際支出與預算安排比例的重要指標，其計算公式為：預算執行率=（實際支出金額÷預算安排金額）×100%。資金使用率反映了資金的有效利用程度，成本控制率則體現了對成本的控制水平。運營指標涵蓋高速公路的通行能力、養護質量、設備完好率等。通行能力通過單位時間內高速公路的車流量來衡量，養護質量通過路面平整度、破損率等指標來評價，設備完好率則是指正常運行的設備數量占設備總數的比例。社會效益指標主要考量高速公路對區域經濟發展的帶動作用、公眾出行的便捷性等。區域經濟發展帶動作用可通過高速公路沿線地區的GDP增長、產業發展等方面來體現；公眾出行便捷性可通過出行時間縮短、交通擁堵緩解等方面來衡量。在評分標準方面，對于定量指標，制定了明確的評分細則。預算執行率達到95%及以上得滿分，每低于95%一個百分點扣一定分數；成本控制率在目標范圍內得滿分，超出目標范圍則按超出比例相應扣分。對于定性指標，采用專家打分的方式進行評價。將養護質量分為優秀、良好、合格、不合格四個等級，分別對應不同的分值區間，專家根據實際情況進行打分評價。以某高速公路路段的預算績效評價為例，在財務指標方面，預算執行率達到98%，得滿分；資金使用率為90%，達到目標要求，得滿分；成本控制率超出目標范圍5%，扣相應分數。在運營指標方面，通行能力滿足設計要求，得滿分；養護質量經專家評定為良好，得到相應分值；設備完好率為92%，根據評分標準得到相應分數。在社會效益指標方面，該高速公路對區域經濟發展帶動作用明顯，公眾出行便捷性得到顯著提升，專家給予較高評分。通過這樣的評價指標和標準體系，能夠較為全面、客觀地評價HB省高速公路管理部門的預算績效情況。3.2取得的成效3.2.1資金使用效率提升轉企改制后，HB省高速公路管理部門在資金使用效率方面取得了顯著提升。通過對近年來相關數據的對比分析，能夠清晰地看到這一變化。在預算執行率方面，改制前，由于管理體制和運營機制的限制，部分項目存在預算執行進度緩慢、資金閑置等問題。據統計，改制前某年度的預算執行率平均為85%左右，一些高速公路建設項目的資金未能按照計劃及時投入使用，導致工程進度滯后，增加了項目的時間成本和資金成本。轉企改制后，隨著現代企業制度的建立和預算績效評價體系的完善，各部門對預算執行的重視程度大幅提高。通過加強預算管理和監控，及時調整預算執行策略，預算執行率得到了顯著提升。近年來，預算執行率平均達到95%以上，部分項目甚至達到了100%。某高速公路養護項目在改制后，通過優化預算編制和執行流程，合理安排資金使用計劃，預算執行率從改制前的80%提升至98%，確保了養護工作的順利開展，提高了道路的養護質量。在成本控制方面，轉企改制也帶來了積極的變化。改制前，高速公路管理部門的成本控制意識相對薄弱，一些不必要的開支未能得到有效控制。以運營成本為例，包括人員工資、設備維護費用、能源消耗等在內的運營成本較高，且增長幅度較大。改制后，企業為了提高經濟效益，加強了成本控制措施。通過精細化管理，優化人員配置，減少不必要的人員開支；加強設備維護管理，提高設備使用壽命，降低設備維修成本；采用節能技術和措施，降低能源消耗。這些措施使得運營成本得到了有效控制，成本增長率明顯下降。與改制前相比，近年來運營成本增長率從原來的10%左右降低至5%以內，部分路段的運營成本甚至實現了負增長。資金使用效率的提升還體現在項目投資回報率的提高上。改制前，由于項目決策缺乏科學的績效評估和市場調研，一些項目的投資回報率較低，甚至出現虧損。轉企改制后，企業在項目投資決策過程中，更加注重市場需求和經濟效益，通過科學的項目評估和論證，選擇具有較高投資回報率的項目進行投資。同時，加強項目建設和運營管理，提高項目的運營效率和盈利能力。某高速公路服務區項目在改制后進行了升級改造，通過引入新的經營模式和商業業態，提高了服務區的收入水平。該項目的投資回報率從改制前的8%提升至15%，實現了經濟效益的顯著增長。3.2.2管理水平改善轉企改制對HB省高速公路管理部門的管理水平產生了多方面的積極影響。在公司治理結構方面，改制前，高速公路管理部門的管理模式相對行政化，決策流程較長，缺乏有效的監督機制。轉企改制后，按照現代企業制度的要求，建立了完善的公司治理結構。設立了董事會、監事會等治理機構，明確了各機構的職責和權限，形成了權力制衡機制。董事會負責制定公司的戰略規劃和重大決策，監事會對公司的經營管理活動進行監督，確保公司的運營符合法律法規和公司章程的規定。通過完善公司治理結構，提高了決策的科學性和執行的有效性，增強了企業的市場競爭力。在運營管理方面，轉企改制促使高速公路管理部門更加注重運營效率和服務質量。在收費管理方面，通過引入先進的收費系統和管理模式，提高了收費效率，減少了車輛排隊等待時間。采用電子不停車收費（ETC）系統，提高了車輛通行速度，降低了人工收費成本。加強收費人員的培訓和管理，提高了收費服務質量，減少了收費糾紛。在養護管理方面，建立了科學的養護計劃和質量控制體系，根據道路的實際狀況和交通流量，合理安排養護作業，提高了養護工作的針對性和有效性。加強養護設備的更新和維護，提高了養護工作的機械化水平，降低了養護成本。通過這些措施，高速公路的運營效率和服務質量得到了顯著提升，公眾滿意度不斷提高。在人力資源管理方面，轉企改制后，高速公路管理部門建立了更加科學合理的人力資源管理體系。在人員招聘方面，打破了傳統的用人機制，采用公開招聘、競爭上崗等方式，選拔優秀的人才，提高了員工隊伍的整體素質。在員工培訓方面，加大了培訓投入，根據員工的崗位需求和職業發展規劃，開展有針對性的培訓，提高了員工的業務能力和綜合素質。在績效考核方面，建立了完善的績效考核制度，將員工的績效與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和質量。通過這些措施，激發了員工的工作積極性和創造力，為企業的發展提供了有力的人才支持。轉企改制還促進了高速公路管理部門信息化建設的發展。改制前，信息化建設相對滯后，各部門之間信息溝通不暢，影響了工作效率和管理水平。轉企改制后，加大了信息化建設的投入，建立了統一的信息管理平臺。通過信息化平臺，實現了財務、運營、人力資源等管理信息的實時共享和傳遞，提高了工作效率和決策的準確性。利用大數據分析技術，對高速公路的運營數據進行分析和挖掘，為管理決策提供科學依據。通過信息化建設，提高了企業的管理效率和信息化水平，推動了企業的數字化轉型。3.3存在的問題3.3.1評價指標不完善雖然HB省高速公路管理部門現行的預算績效評價指標體系涵蓋了多個維度，但仍存在一些不足之處。在指標的全面性方面，部分關鍵指標存在缺失。在可持續發展指標方面，缺乏對高速公路管理部門科技創新投入和成果轉化的考量。在當今科技快速發展的時代，科技創新對于提高高速公路運營效率、降低成本、提升服務質量具有重要意義。加大對智能交通技術的研發和應用投入，可以提高交通流量監測的準確性和及時性，優化道路通行管理，減少擁堵。然而，目前的評價指標體系未能將科技創新投入占比、科研成果轉化率等指標納入其中，無法全面評估高速公路管理部門在可持續發展方面的努力和成效。在指標的科學性方面，部分指標的設置不夠合理。一些指標的計算方法和評價標準缺乏科學依據，導致評價結果不能真實反映實際情況。在社會效益指標中，對于高速公路對區域經濟發展帶動作用的評價，僅以高速公路沿線地區的GDP增長作為衡量指標，過于單一。實際上，高速公路對區域經濟發展的帶動作用還體現在促進產業結構優化、增加就業機會、推動區域間貿易往來等多個方面。僅用GDP增長來評價，無法全面、準確地反映高速公路的社會效益，也不能為決策提供充分的參考依據。部分指標之間存在重疊或沖突的問題。在財務指標和運營指標中，成本控制率和養護質量之間可能存在一定的沖突。為了降低成本，可能會減少養護投入，從而影響養護質量；而提高養護質量，又可能會增加成本。如果在評價指標體系中沒有合理平衡這兩個指標之間的關系，就會導致評價結果出現偏差，無法準確反映高速公路管理部門的真實績效。3.3.2評價方法不合理現行的預算績效評價方法存在一定的局限性。在評價方法的選擇上，主要采用比較法、因素分析法等傳統方法，這些方法在處理復雜的績效評價問題時存在一定的不足。比較法雖然能夠對不同時期或不同部門的績效進行對比分析，但對于評價指標的多樣性和復雜性考慮不夠充分，難以全面反映高速公路管理部門的綜合績效。因素分析法在分析影響績效的因素時，往往只能定性地判斷各因素的影響程度，缺乏定量分析，導致評價結果的準確性和可靠性受到一定影響。評價方法的應用缺乏靈活性。在實際評價過程中，沒有根據不同的評價對象和目的選擇合適的評價方法，而是采用統一的評價方法，這使得評價結果不能準確反映各部門或項目的實際績效。對于高速公路建設項目和運營項目，其特點和目標不同，應采用不同的評價方法。建設項目更注重工程進度、質量和成本控制，可采用成本效益分析法等方法進行評價；運營項目更注重服務質量、運營效率和經濟效益，可采用數據包絡分析等方法進行評價。如果采用相同的評價方法，就無法突出不同項目的重點和特點，評價結果也不能為管理決策提供有針對性的建議。現行評價方法還存在數據收集和處理難度較大的問題。一些評價方法需要大量的數據支持，但在實際工作中，由于數據收集渠道有限、數據質量不高、數據更新不及時等原因，導致評價方法難以有效實施。在采用數據包絡分析方法評價高速公路運營效率時，需要收集各路段的投入產出數據，包括人力、物力、財力投入以及通行能力、收費收入等產出數據。但由于各路段的數據統計口徑不一致，數據收集難度較大，且存在數據不準確、不完整的情況，這就影響了數據包絡分析方法的應用效果，導致評價結果的可信度降低。3.3.3評價結果應用不足目前，HB省高速公路管理部門在預算績效評價結果的應用方面存在明顯不足。在決策支持方面，評價結果未能充分發揮作用。雖然績效評價旨在為決策提供科學依據，但實際情況是，評價結果與決策過程的聯系不夠緊密。在制定高速公路建設和運營規劃時，沒有充分參考績效評價結果，導致一些決策缺乏科學性和合理性。某路段在進行改擴建決策時，沒有對該路段以往的運營績效進行深入分析，包括交通流量、通行能力、經濟效益等方面的評價結果，從而導致改擴建后的實際效益未達到預期目標，造成了資源的浪費。在績效考核方面，評價結果與績效考核的掛鉤不夠緊密。雖然規定了評價結果與部門和個人的績效考核掛鉤，但在實際執行過程中，存在執行不到位的情況。對于績效評價優秀的部門和個人，獎勵措施不夠充分，無法有效激發其積極性；對于績效評價不合格的部門和個人，懲罰措施不夠嚴厲，不能起到應有的警示作用。這使得績效考核的激勵約束機制未能有效發揮作用，影響了員工的工作積極性和工作效率。在改進管理方面，評價結果的應用也存在不足。評價結果中指出的問題未能得到及時有效的整改，相關部門對問題的重視程度不夠，沒有制定切實可行的整改措施，或者整改措施執行不到位。某部門在績效評價中被指出存在預算執行不嚴格的問題，但該部門在后續的工作中沒有采取有效的整改措施，仍然存在超預算、資金挪用等情況，導致管理水平難以得到提升。評價結果也沒有被充分用于優化管理流程、完善管理制度等方面，無法為高速公路管理部門的持續改進和發展提供有力支持。四、轉企改制對HB省高速公路管理部門預算績效評價的影響4.1管理模式轉變的影響4.1.1從行政化到市場化的轉變轉企改制前，HB省高速公路管理部門處于行政化管理模式之下，其運營和發展主要依據行政指令，資金來源大多依賴政府財政撥款。這種模式下，預算編制往往以滿足行政任務為主要目標，對市場需求和經濟效益的關注度相對較低。在進行高速公路建設項目預算編制時，重點考慮的是項目是否符合上級行政規劃，而對項目建成后的運營成本、收益情況等市場因素分析不夠深入。在預算執行過程中，行政化管理模式下的靈活性不足，難以根據市場變化及時調整預算方案。若遇到原材料價格大幅上漲等市場波動，由于審批流程繁瑣，可能無法及時增加預算，導致項目進度受阻。轉企改制后，高速公路管理部門向市場化管理模式轉變，以市場為導向，自主經營、自負盈虧。這一轉變對預算績效評價提出了全新的要求。在預算編制環節，需要充分考慮市場因素，提高預算的準確性和科學性。在編制運營預算時，要對交通流量、收費標準、運營成本等市場因素進行詳細的調研和分析，運用科學的預測方法，合理確定預算目標。通過對歷史交通流量數據的分析，結合當地經濟發展趨勢和交通規劃，預測未來的交通流量，從而制定合理的收費收入預算。在預算執行過程中，市場化管理模式要求更加注重預算的執行效率和成本控制。企業需要根據市場變化及時調整預算執行策略，確保預算目標的實現。當市場上燃油價格上漲時，及時調整養護設備的使用計劃，采用節能措施，降低能源消耗成本；優化人員配置，提高工作效率，降低人力成本。在預算績效評價方面，要建立適應市場化管理模式的評價指標體系和評價方法。引入市場競爭力指標，如市場份額、客戶滿意度等；關注經濟效益指標，如投資回報率、資產負債率等。采用更加科學的評價方法，如數據包絡分析（DEA）、平衡計分卡等，全面、客觀地評價高速公路管理部門的預算績效。4.1.2對預算績效評價目標的影響轉企改制前，HB省高速公路管理部門預算績效評價目標側重于完成行政任務和履行公共服務職能。評價主要關注高速公路的建設進度是否按時完成、道路設施是否滿足基本的通行需求等。在高速公路建設項目的績效評價中，重點考核項目是否按照行政規劃的時間節點開工、竣工，以及工程質量是否達到規定標準。這種評價目標下，對經濟效益和成本效益的關注度相對較低，往往忽視了資金的使用效率和項目的可持續發展能力。轉企改制后，預算績效評價目標發生了顯著變化。經濟效益成為重要的評價目標之一。企業需要追求利潤最大化，提高資產回報率，以實現自身的可持續發展。在預算績效評價中，會重點關注高速公路的收費收入、運營成本、利潤等指標，通過計算投資回報率、成本利潤率等指標，評估企業的經濟效益。某高速公路路段通過優化運營管理，降低運營成本，提高收費收入，使得該路段的投資回報率從轉企改制前的8%提升至12%。市場競爭力的提升也成為預算績效評價的重要目標。轉企改制后的高速公路管理部門面臨著市場競爭的壓力，需要不斷提升服務質量，樹立良好的品牌形象，以吸引更多的用戶。在績效評價中，會納入服務質量滿意度、品牌知名度等指標。通過開展用戶滿意度調查，了解用戶對高速公路服務的評價，及時改進服務質量；加強品牌建設，提高高速公路的品牌知名度和美譽度，增強市場競爭力。企業戰略目標的實現也成為預算績效評價的核心目標之一。轉企改制后的高速公路管理部門制定了明確的戰略發展規劃，如拓展業務領域、實現多元化經營等。預算績效評價需要圍繞企業戰略目標，評估各項預算支出是否有助于戰略目標的實現。在開展服務區經營業務時，通過對服務區經營預算的績效評價，考察服務區的經營效益、業務拓展情況等，判斷是否符合企業的戰略發展方向。轉企改制后的預算績效評價目標更加注重經濟效益、市場競爭力和企業戰略目標的實現，這要求高速公路管理部門在預算編制、執行和評價過程中，更加注重市場需求和企業發展戰略，優化資源配置，提高預算資金的使用效益。4.2財務狀況變化的影響4.2.1資金來源與結構的變化轉企改制前，HB省高速公路管理部門的資金來源主要依賴政府財政撥款和銀行貸款。政府財政撥款在資金來源中占據較大比重，這使得高速公路管理部門在資金使用上受到較多行政干預，資金的分配和使用主要依據行政規劃和指令，缺乏市場靈活性。銀行貸款也是重要的資金來源之一，但貸款規模和使用受到嚴格的政策限制和審批程序制約。在這種資金來源結構下，高速公路管理部門的資金成本相對較高，還款壓力較大，且資金的使用效率和效益難以得到有效提升。轉企改制后，資金來源渠道呈現多元化趨勢。除了繼續爭取政府的政策支持和一定的財政補貼外，高速公路管理部門更加注重通過市場手段籌集資金。加大了對社會資本的引入力度，通過PPP（公私合營）模式、股權融資等方式，吸引社會資本參與高速公路的建設和運營。某高速公路項目采用PPP模式，吸引了大型企業的投資，不僅緩解了項目建設的資金壓力，還引入了先進的管理經驗和技術，提高了項目的運營效率。高速公路管理部門還積極拓展多元化經營業務，如服務區商業開發、廣告業務、物流運輸等，通過這些業務的開展增加自身的經營收入，為高速公路的建設和運營提供資金支持。資金結構的變化對預算產生了多方面的影響。在預算編制方面，需要更加全面、細致地考慮不同資金來源的特點和要求。對于社會資本投入的項目，要充分考慮其投資回報期望和風險分擔機制，在預算中合理安排項目的成本和收益，確保項目的可行性和可持續性。在預算執行過程中，不同資金來源的到賬時間和使用條件不同，需要加強資金的統籌協調和管理，確保資金的及時足額到位和合理使用。對于銀行貸款資金，要按照貸款合同的約定按時還款，合理安排還款資金預算，避免出現逾期還款等情況，影響企業的信用和資金鏈穩定。資金結構的變化還會影響預算的風險評估和控制，需要對不同資金來源的風險進行識別、評估和應對，制定相應的風險防范措施，保障預算的順利執行。4.2.2對預算績效評價指標的影響財務狀況的變化對預算績效評價指標的選取和權重產生了顯著影響。在指標選取方面，轉企改制前，由于資金來源主要依靠政府財政撥款，預算績效評價指標更多關注預算執行的合規性和行政任務的完成情況，如預算執行率、項目建設進度等指標。轉企改制后，隨著資金來源多元化和市場競爭的加劇，需要引入更多反映經濟效益和市場競爭力的指標。在經濟效益指標方面，除了關注傳統的成本利潤率、投資回報率等指標外，還應增加資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業償債能力和財務風險的指標。資產負債率是負債總額與資產總額的比率，它反映了企業負債水平和償債能力。合理的資產負債率有助于企業優化資本結構，降低財務風險。轉企改制后，高速公路管理部門的債務規模和結構發生了變化，通過監控資產負債率，可以及時了解企業的債務負擔情況，為企業的融資決策和財務風險管理提供依據。流動比率和速動比率則反映了企業的短期償債能力，對于企業的資金流動性和短期財務安全至關重要。在市場競爭力指標方面，應納入市場份額增長率、客戶滿意度、品牌價值等指標。市場份額增長率反映了企業在市場中的競爭地位和發展趨勢，較高的市場份額增長率意味著企業在市場中具有較強的競爭力，能夠吸引更多的用戶和資源。客戶滿意度是衡量企業服務質量的重要指標，轉企改制后，高速公路管理部門需要更加注重客戶需求，提高服務質量，通過提升客戶滿意度來增強市場競爭力。品牌價值體現了企業在市場中的知名度和美譽度，良好的品牌形象有助于企業吸引客戶、拓展業務，提高市場份額。在指標權重方面，轉企改制后，經濟效益和市場競爭力指標的權重應適當提高。這是因為轉企改制后的高速公路管理部門以市場為導向，追求經濟效益和市場競爭力的提升是企業生存和發展的關鍵。合理調整指標權重，能夠更準確地反映企業的經營績效和發展狀況，引導企業更加注重經濟效益和市場競爭力的提升。在評價指標體系中，將經濟效益指標的權重從原來的30%提高到40%，市場競爭力指標的權重從10%提高到20%，相應降低行政任務完成情況等指標的權重，使評價結果更能體現轉企改制后高速公路管理部門的實際需求和發展目標。4.3組織架構調整的影響4.3.1部門職責與權限的重新劃分轉企改制過程中，HB省高速公路管理部門對組織架構進行了全面調整，這直接導致了部門職責與權限的重新劃分。改制前，高速公路管理部門的組織架構具有明顯的行政事業單位特征，各部門主要圍繞行政管理職能設置，職責和權限相對模糊。在資金審批方面，多個部門都有一定的參與權，但缺乏明確的責任界定，導致審批流程繁瑣，效率低下。轉企改制后，按照現代企業制度的要求，建立了更加科學合理的組織架構。明確了各部門的職責和權限，形成了相互協作、相互制約的工作機制。在財務管理方面，財務部門的職責更加明確，負責統籌公司財務管理及本部日常財務管理工作，監管所屬單位財務管理工作；牽頭各部門做好全面預算管理，匯總編制財務預算并上報；負責公司籌融資工作，擬定和落實公司融資方案和還貸方案，指導、監督、審查公司所屬單位的籌融資及擔保狀況。這樣的職責劃分，使得財務部門在預算管理中發揮核心作用，提高了財務管理的專業性和效率。在工程建設管理方面，工程管理部負責組織建立和完善工程建設管理的各項規章制度并監督制度的落實；負責公司建設工程招投標管理工作、從業單位信用評價工作及招投標的協調指導工作；負責公司建設工程工程質量、進度監督管理和指導工作，以及工程變更的審查工作等。與改制前相比，工程管理部的權限更加集中，責任更加明確，能夠更好地對工程建設進行全過程管理，確保工程質量和進度。在運營管理方面，營運管理部負責組織建立和完善公司營運管理、路政業務管理、機電業務管理、監控稽查的各項規章制度并監督制度的落實；負責協調和匯總公司營運工程經營方案、收費、路政、機電養護方案的編制、審核及調整工作；負責公司高速公路營運管理、檢查、指導、督促營運單位收費、路政、機電養護、交通監控、聯網收費稽查等工作。通過這些職責的明確，營運管理部能夠更好地協調各方面資源，提高高速公路的運營效率和服務質量。4.3.2對預算績效評價流程的影響組織架構的調整對HB省高速公路管理部門預算績效評價流程產生了多方面的影響。在預算編制環節，由于部門職責和權限的重新劃分，各部門在預算編制中的角色和責任發生了變化。改制前，預算編制可能主要由財務部門主導，其他部門參與度較低，導致預算編制與實際業務需求脫節。轉企改制后，各部門根據自身的職責和業務規劃，更加深入地參與到預算編制中。工程管理部在編制工程建設預算時，能夠結合工程建設的實際情況，準確提出資金需求和績效目標，提高了預算編制的準確性和科學性。在預算執行監控環節，組織架構調整后，各部門之間的溝通協作更加順暢，有利于加強對預算執行情況的實時監控。財務部門可以及時獲取各部門的預算執行數據，對預算執行進度和資金使用情況進行分析和評估。營運管理部能夠及時反饋高速公路運營過程中的問題和變化，為預算調整提供依據。當高速公路車流量突然增加，需要增加養護投入時，營運管理部可以及時與財務部門溝通，調整養護預算，確保預算執行的靈活性和有效性。在績效評價環節，新的組織架構使得評價主體更加明確，評價流程更加規范。由專門的績效評價小組負責組織實施評價工作，該小組由財務、審計、業務等多方面的專業人員組成，能夠從不同角度對預算績效進行全面評價。由于各部門職責明確，評價小組在收集數據和信息時更加便捷高效，能夠準確評估各部門的預算績效，提高了評價結果的準確性和可靠性。在評價結果反饋與應用環節，組織架構調整后，評價結果能夠更加及時地反饋到各部門，促進各部門對問題的整改和管理的改進。各部門根據評價結果，明確自身的優勢和不足，制定針對性的改進措施。績效評價結果與部門和個人的績效考核更加緊密地掛鉤，激勵各部門和員工積極提高預算績效，推動了企業整體管理水平的提升。五、國內外高速公路管理部門預算績效評價案例借鑒5.1國外案例分析5.1.1美國某州高速公路預算績效評價美國某州在高速公路預算績效評價方面構建了一套較為完善的體系。在評價指標設置上，涵蓋了多方面內容。在經濟維度，關注項目的成本效益，包括建設成本、運營成本與收益的對比分析，如計算投資回報率、凈現值等指標，以評估項目的經濟可行性和盈利能力。在社會維度，重視高速公路對當地就業的帶動作用，通過統計項目建設和運營過程中創造的就業崗位數量來衡量；同時關注居民出行的便捷性，以居民出行時間的減少作為衡量指標之一。在環境維度，考察高速公路建設和運營對生態環境的影響，如土地占用面積、噪聲污染程度、污染物排放量等，并設定相應的環境指標和標準，以確保項目在建設和運營過程中對環境的影響最小化。在評價方法上，該州采用了多種方法相結合的方式。運用成本效益分析法對高速公路項目的經濟效益進行評估，通過詳細計算項目的各項成本和預期收益，判斷項目是否值得投資。利用層次分析法確定各評價指標的權重，通過專家打分等方式，對不同指標的重要性進行排序，使評價結果更具科學性和客觀性。引入公眾評判法，通過開展問卷調查、舉行聽證會等形式，廣泛收集公眾對高速公路項目的意見和建議，將公眾的滿意度納入評價體系，充分體現了公眾在預算績效評價中的參與度。該州在高速公路預算績效評價方面的成功經驗值得借鑒。重視績效目標的明確設定，在項目規劃階段就確定清晰、可衡量的績效目標，并將其貫穿于項目的整個生命周期。加強數據的收集和管理，建立完善的數據收集和分析系統，確保評價數據的準確性和及時性，為績效評價提供有力的數據支持。注重評價結果的應用，將評價結果與項目的后續決策緊密結合，對于績效評價優秀的項目，給予更多的資金支持和政策優惠；對于績效評價不佳的項目，要求進行整改或調整，甚至暫停或取消項目，從而有效提高了高速公路項目的績效和資金使用效益。5.1.2德國高速公路預算績效評價德國高速公路預算績效評價具有自身獨特的特色。在管理體制方面，德國的高速公路由聯邦政府、州政府和市鎮政府共同管理，各級政府在高速公路的建設、運營和維護中職責明確。這種明確的職責劃分有助于提高預算績效評價的針對性和有效性，避免了職責不清導致的評價混亂。在評價指標體系中，德國強調可持續發展指標的重要性。除了關注傳統的經濟和運營指標外，還將環境保護、資源利用效率等可持續發展指標納入其中。在環境保護方面，關注高速公路建設和運營對生態系統的影響，包括對動植物棲息地的保護、水土流失的控制等；在資源利用效率方面，考察能源消耗、材料回收利用等情況。德國注重對高速公路服務質量的評價，通過設立用戶滿意度調查、投訴處理效率等指標，不斷提升高速公路的服務水平。德國在預算績效評價過程中，注重預算編制的詳實和嚴謹。預算編制收支類別詳實具體，不同性質的每一項收入、支出都能找到對應的規定科目，且對預算支出項目，按照不同支出性質進行測算和控制，制定詳細的開支標準，通過人均定額或單項預算進行控制。預算編制審核嚴謹，從預算草案的編制到審查，再到最后審議通過，前后需要一年時間，預算草案的形成是多個部門決策、博弈的結果。德國高速公路預算績效評價的可借鑒之處在于其完善的監督機制。德國預算執行監督主要包括聯邦審計署的賬目審查、聯邦議會預算委員會的政策審查以及聯邦各部門內設風險管理機構的監督，這三個方面相互配合，形成了完備的監督體系，確保了預算執行的合法性、合規性和有效性。德國在績效評估中引入信息化技術，如北威州對公共事務類的項目專門開發了Wibezoll績效評估軟件，將項目指標分解后，在每個分解環節設置經濟、社會和財務指標，按照設定的量化模型進行測算，提高了績效評估的效率和準確性。5.2國內案例分析5.2.1廣東省高速公路預算績效評價廣東省在高速公路預算績效評價方面采取了一系列創新舉措，取得了顯著成果。在評價指標體系構建上，廣東省充分考慮高速公路的特點和運營實際，除了傳統的財務指標和工程建設指標外，還創新性地引入了一些具有前瞻性和針對性的指標。在綠色發展指標方面，關注高速公路建設和運營過程中的節能減排情況，如設置了能源消耗強度、污染物減排量等指標。通過對這些指標的考核，促使高速公路管理部門在項目建設中采用環保材料和節能技術，在運營過程中加強對車輛尾氣排放的監測和控制，有效降低了高速公路對環境的影響。在智慧交通指標方面，廣東省積極推動高速公路的智能化發展，將智能交通設施覆蓋率、信息化管理水平等指標納入評價體系。通過加大對智能交通系統的投入，實現了高速公路的實時路況監測、智能收費、交通流量優化等功能，提高了高速公路的運營效率和服務質量。在評價方法上，廣東省采用了大數據分析與專家評價相結合的方式。利用大數據技術，收集和分析高速公路的運營數據、財務數據、用戶反饋數據等多源數據，為績效評價提供了豐富的數據支持。通過對交通流量數據的分析，可以了解高速公路的繁忙程度和通行能力，為評價運營效率提供依據；通過對用戶投訴數據的分析，可以發現服務質量存在的問題，為改進服務提供方向。在此基礎上，邀請行業專家對高速公路的預算績效進行綜合評價，充分發揮專家的專業知識和經驗，提高評價結果的科學性和權威性。廣東省還建立了完善的績效評價結果應用機制。將評價結果與項目資金分配緊密掛鉤，對績效評價優秀的高速公路項目，給予更多的資金支持和政策優惠，激勵項目單位提高預算績效。對于績效評價不達標的項目，減少資金分配，并要求項目單位限期整改。評價結果還作為對高速公路管理部門和相關責任人考核的重要依據，與個人的績效獎金、職務晉升等掛鉤，有效調動了各方的積極性和主動性。通過這些創新舉措，廣東省高速公路的預算績效得到了顯著提升，運營效率和服務質量不斷提高，為其他地區提供了寶貴的經驗借鑒。5.2.2浙江省高速公路預算績效評價浙江省在高速公路預算績效評價方面進行了積極的實踐和探索。在預算編制階段，浙江省注重績效目標的設定和細化。要求高速公路管理部門根據項目的特點和實際需求，制定明確、具體、可衡量的績效目標，并將其納入預算申報文件中。對于高速公路養護項目，績效目標不僅包括路面平整度、道路設施完好率等常規指標，還細化到具體的養護工藝、材料使用標準等，使績效目標具有更強的可操作性和可考核性。在預算執行過程中，浙江省加強了對績效目標實現情況的監控和分析。建立了定期的績效跟蹤機制，要求項目單位定期報送績效目標執行情況報告，及時掌握項目的進展情況和存在的問題。通過對績效目標執行情況的分析，及時發現預算執行中的偏差，并采取相應的調整措施，確保績效目標的順利實現。在績效評價階段，浙江省采用了多元化的評價主體和評價方法。評價主體不僅包括財政部門、交通主管部門等政府部門，還引入了第三方機構和社會公眾參與評價。第三方機構具有專業的評價能力和獨立的立場，能夠提供客觀、公正的評價意見；社會公眾作為高速公路的使用者，其評價意見能夠反映高速公路的實際服務質量和社會滿意度。在評價方法上，綜合運用成本效益分析法、目標達成度評價法、公眾滿意度調查法等多種方法，從不同角度對高速公路的預算績效進行全面評價。浙江省高度重視績效評價結果的應用。將評價結果作為下一年度預算安排的重要依據，對績效評價優秀的項目，在預算安排上給予優先支持和適當增加預算額度；對績效評價不合格的項目，減少預算安排或暫停項目實施。評價結果還用于改進高速公路的管理和運營，通過對評價結果的深入分析，找出管理中存在的問題和薄弱環節，制定針對性的改進措施，不斷提升高速公路的管理水平和運營績效。浙江省高速公路預算績效評價的實踐對HB省具有重要的啟示。HB省可以借鑒浙江省在績效目標設定、預算執行監控、評價主體多元化、評價方法多樣化以及評價結果應用等方面的經驗，結合自身實際情況，完善預算績效評價體系。在績效目標設定方面，注重目標的細化和可操作性；在預算執行監控方面，加強信息化建設，提高監控的及時性和準確性；在評價主體方面，積極引入第三方機構和社會公眾參與評價，增強評價的公正性和客觀性；在評價方法方面，根據不同的評價對象和目的，靈活選擇合適的評價方法；在評價結果應用方面，建立健全評價結果與預算安排、項目管理、績效考核等掛鉤的機制，充分發揮績效評價的激勵約束作用。5.3經驗借鑒與啟示通過對國內外高速公路管理部門預算績效評價案例的分析，可以總結出以下成功經驗，為HB省提供有益的啟示和建議。在評價指標體系構建方面，應注重全面性和科學性。參考美國和德國的經驗，除了傳統的財務指標和運營指標外，還應廣泛納入經濟、社會、環境、可持續發展等多維度指標。增加科技創新投入占比、能源消耗強度、生態保護成效等指標，以全面反映高速公路管理部門的綜合績效。借鑒德國對可持續發展指標的重視，在HB省的評價指標體系中，強化對高速公路建設和運營過程中環境保護、資源利用效率等方面的考核，推動高速公路行業的綠色發展。注重指標之間的協調性和互補性，避免指標重疊或沖突，確保評價結果能夠真實、準確地反映實際情況。在評價方法選擇上，應采用多種方法相結合的方式，提高評價的準確性和可靠性。借鑒美國采用成本效益分析法、層次分析法、公眾評判法相結合的做法，HB省可以根據不同的評價對象和目的，靈活選擇合適的評價方法。對于經濟效益評價，運用成本效益分析法進行精確計算；對于指標權重確定，采用層次分析法，充分發揮專家的專業判斷；對于公眾滿意度等定性指標的評價，引入公眾評判法，增強評價的客觀性和公正性。積極引入大數據分析、人工智能等先進技術手段，提高數據收集和處理的效率和準確性，為績效評價提供更有力的數據支持。在評價流程和管理體制方面，應優化預算編制、執行和監控流程，加強各環節的協同配合。參考德國在預算編制方面的詳實和嚴謹，HB省應進一步細化預算編制，明確各項支出的具體科目和標準，提高預算編制的準確性和可執行性。建立健全預算執行監控機制，實時跟蹤預算執行情況，及時發現并解決問題，確保預算目標的實現。加強對預算績效評價工作的組織領導，明確各部門在評價工作中的職責和權限，形成有效的協調機制和監督機制。借鑒浙江省在預算績效評價中引入多元化評價主體的做法，HB省可以邀請第三方機構參與評價，充分發揮其專業優勢和獨立立場，提高評價結果的公信力；同時，鼓勵社會公眾參與評價，廣泛收集公眾意見和建議，使評價結果更能反映社會需求和實際情況。在評價結果應用方面，應建立健全評價結果與決策、績效考核、管理改進等掛鉤的機制，充分發揮績效評價的激勵約束作用。參考廣東省將評價結果與項目資金分配緊密掛鉤的做法，HB省應根據評價結果合理調整預算安排，對績效評價優秀的項目給予更多的資金支持和政策優惠，對績效評價不達標的項目減少資金分配或暫停項目實施。將評價結果作為對高速公路管理部門和相關責任人考核的重要依據，與個人的績效獎金、職務晉升等掛鉤，激勵各方積極提高預算績效。注重評價結果的反饋和整改，對評價結果中指出的問題，要求相關部門制定切實可行的整改措施，并跟蹤整改落實情況，以持續改進管理，提高高速公路管理部門的運營績效。HB省高速公路管理部門應充分借鑒國內外先進經驗，結合自身實際情況，不斷完善預算績效評價體系，提高預算績效評價的科學性、有效性和實用性，為高速公路事業的可持續發展提供有力保障。六、完善HB省高速公路管理部門預算績效評價的建議6.1優化評價指標體系6.1.1基于戰略目標的指標構建結合HB省高速公路發展戰略，構建科學合理的評價指標體系至關重要。在財務維度，除了關注傳統的預算執行率、資金使用率等指標外，應更加注重反映企業盈利能力和償債能力的指標。設置凈利潤增長率指標，該指標反映了企業在一定時期內凈利潤的增長情況，計算公式為：凈利潤增長率=（本期凈利潤-上期凈利潤）÷上期凈利潤×100%。通過對該指標的監測，可以評估高速公路管理部門在轉企改制后的盈利增長趨勢，判斷企業的經濟效益是否得到提升。資產負債率也是一個關鍵指標，它體現了企業的負債水平和償債能力，計算公式為：資產負債率=負債總額÷資產總額×100%。合理控制資產負債率，有助于企業優化資本結構，降低財務風險，保障企業的穩定發展。在運營維度，應重點關注高速公路的通行效率和服務質量相關指標。通行效率方面，引入平均車速指標，通過監測高速公路上車輛的平均行駛速度，評估道路的暢通程度。計算公式為：平均車速=總行駛里程÷總行駛時間。平均車速越高，說明道路通行效率越高，能夠減少車輛的行駛時間和油耗，提高運輸效率。服務質量方面，設置投訴處理及時率指標，用于衡量高速公路管理部門對用戶投訴的處理效率。計算公式為：投訴處理及時率=及時處理的投訴數量÷投訴總數量×100%。提高投訴處理及時率，能夠增強用戶的滿意度，樹立良好的企業形象。在社會維度，加強對高速公路對區域經濟發展帶動作用的評估。引入就業帶動系數指標，該指標反映了高速公路建設和運營對當地就業的促進作用。通過統計高速公路項目建設和運營過程中直接和間接創造的就業崗位數量，與項目的投資規模進行對比，計算出就業帶動系數。就業帶動系數越大，說明高速公路對就業的帶動作用越強，對區域經濟發展的貢獻越大。在可持續發展維度，重視對環境保護和資源利用效率的考量。設置能源消耗強度指標，用于衡量高速公路運營過程中的能源消耗水平。計算公式為：能源消耗強度=能源消耗總量÷業務量。通過降低能源消耗強度，實現節能減排，推動高速公路行業的綠色發展。資源循環利用率也是一個重要指標，它反映了高速公路管理部門在資源回收和再利用方面的成效。通過統計可回收資源的回收量和再利用量，與資源消耗總量進行對比，計算出資源循環利用率。提高資源循環利用率，有助于減少資源浪費，實現資源的可持續利用。6.1.2指標權重的確定方法運用層次分析法（AHP）等方法確定各指標的合理權重，能夠使評價結果更加科學、準確地反映高速公路管理部門的預算績效。層次分析法是一種定性與定量相結合的多目標決策分析方法，它將復雜問題分解為多個層次，通過兩兩比較下層元素對于上層元素的相對重要性，將人的主觀判斷用數量形式表達和處理，以求得各指標的權重。首先，構建層次結構模型。將預算績效評價目標作為目標層，財務、運營、社會、可持續發展等維度作為準則層，每個維度下的具體評價指標作為指標層。然后，通過專家打分的方式，對準則層和指標層元素進行兩兩比較，構建判斷矩陣。在比較財務維度和運營維度的相對重要性時，邀請多位行業專家根據自身的經驗和專業知識進行