煙草公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強煙草公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于煙草公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務事務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據工作需要，合理設置會計核算、財務預算、資金管理、成本控制等崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務管理人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家財經法律法規和財務制度。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員應嚴格遵守職業道德，誠實守信，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全。審核重要財務事項，對公司財務決策提供支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計人員負責公司會計核算工作，按照國家統一會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務數據支持。負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務審計和稅務申報工作。3.出納人員負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況，科學合理地編制預算。2.堅持實事求是，注重預算的可行性和嚴肅性。3.遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調動各部門的積極性和主動性。（二）預算編制內容1.收入預算：包括卷煙銷售收入、其他業務收入等。2.成本預算：包括原材料采購成本、生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。3.費用預算：包括辦公費、差旅費、業務招待費、廣告費等。4.利潤預算：根據收入預算和成本費用預算，編制公司年度利潤預算。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，公司下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容和時間要求。2.各部門根據公司預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送財務管理部門。3.財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合公司整體戰略目標和財務狀況，提出調整建議，形成公司年度預算草案。4.公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會批準。（四）預算執行與控制1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務管理部門應定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和監控，及時發現問題并提出改進措施。3.如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。（五）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、費用控制率、利潤增長率等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況好的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據生產經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。3.公司籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益高。（二）資金使用1.公司資金應按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.嚴格控制資金支出，實行審批制度。各項資金支出應根據金額大小，按照規定的審批權限進行審批。3.加強資金預算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。（三）資金結算1.公司應建立健全資金結算制度，規范資金結算流程。2.嚴格按照國家有關規定和公司內部管理制度進行資金結算，確保資金結算安全、準確、及時。3.加強與銀行等金融機構的合作，優化資金結算方式，提高資金使用效率。（四）資金監控1.財務管理部門應加強對資金的監控，定期對資金流量、流向進行分析和監控。2.建立資金預警機制，及時發現和解決資金管理中存在的問題，防范資金風險。3.加強對銀行賬戶的管理，定期進行銀行賬戶余額核對，確保資金安全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。嚴格按照國家有關規定進行管理，確保貨幣資金安全。定期進行現金盤點和銀行存款余額核對，做到賬實相符。2.應收賬款加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度。明確應收賬款的催收責任，定期對應收賬款進行清理和催收。對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。3.存貨包括原材料、在產品、產成品等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置公司固定資產購置應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要。固定資產購置應進行可行性研究和論證，選擇性價比高的固定資產。2.固定資產折舊按照國家統一會計制度規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程合法合規。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產購置公司無形資產購置應按照規定的程序進行審批，確保購置的無形資產符合公司戰略發展需要。無形資產購置應進行評估和論證，合理確定無形資產價值。2.無形資產攤銷按照國家統一會計制度規定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程合法合規。無形資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴格按照國家統一會計制度規定的成本費用核算方法進行核算。2.成本費用核算應遵循權責發生制原則，確保成本費用核算準確、完整。3.加強成本費用管理，降低成本費用水平，提高公司經濟效益。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。3.對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用控制中存在的問題并提出改進措施。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因和趨勢。2.通過成本費用分析，為公司成本費用控制和決策提供依據。3.建立成本費用分析報告制度，定期向公司管理層報送成本費用分析報告。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司應按照國家統一會計制度規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，應按照規定的程序進行審核和審批，確保財務報告質量。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務數據支持。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。3.通過財務分析，發現公司存在的問題和風險，提出改進措施和建議。八、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.內部審計部門應定期對公司財務管理制度執行情況、財務預算執行情況等進行審計檢查。3.對審計檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.公司應按照國家有關規定，定期聘請會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應具備相應的資質和信譽，確保審計工作質量。3.公司應積極配合外部審計機構的工作，提供