新建公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的順利開展，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務操作。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作。2.制定和執行公司財務預算、成本控制、資金管理等制度。3.負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。4.管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全。5.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。6.負責公司財務檔案管理工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門工作，組織制定和執行財務管理制度。編制財務預算、財務報表及財務分析報告，為公司決策提供依據。管理公司資金，監控資金運作，確保資金安全。組織稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，降低稅務成本。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。負責財務人員的培訓、考核和管理工作。2.會計負責公司日常財務核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據準確、及時。負責公司稅務申報、繳納及稅務資料整理工作。協助財務經理進行財務預算編制和成本控制工作。參與財務檔案管理工作。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要票據。協助會計進行財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門年度預算草案。2.財務部門負責匯總各部門預算草案，結合公司實際情況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應在滿足以下條件時予以確認：商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方。公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也不再對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.不同業務收入的具體確認方法按照國家相關會計準則執行。（二）銷售合同管理1.銷售部門負責簽訂銷售合同，合同內容應明確雙方的權利和義務，包括商品名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等。2.銷售合同簽訂后，應及時將副本送交財務部門備案。3.財務部門負責審核銷售合同中的價格、付款方式等條款，確保符合公司財務政策和利益。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發現和解決賬款逾期問題。3.財務部門負責對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，對逾期賬款采取相應的措施，如發函催收、法律訴訟等。4.對因客戶原因無法收回的應收賬款，應按照公司規定的程序進行壞賬核銷。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：指直接用于產品生產的各項費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指為銷售產品而發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。3.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等。4.財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用，包括利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。3.財務部門負責對成本費用進行核算和分析，及時發現成本費用控制中的問題并提出改進建議。4.嚴格執行成本費用審批制度，各項成本費用支出應按照規定的程序進行審批。（三）成本費用核算1.按照國家相關會計準則和公司財務制度的規定，對成本費用進行準確核算。2.生產成本應按照產品品種或批次進行核算，銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行核算。3.定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發生情況和變動趨勢。六、資金管理（一）資金籌集1.根據公司經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。3.財務部門負責制定資金籌集計劃，組織實施資金籌集工作，并對資金籌集成本和風險進行評估和控制。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.各項資金支出應按照規定的程序進行審批，確保資金使用的合理性和合規性。3.合理安排資金使用，優化資金配置，提高資金使用效益。4.加強對資金使用情況的監控和分析，及時發現和解決資金使用中的問題。（三）資金結算1.規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。2.嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強對銀行存款余額的核對和管理，定期編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。（四）資金風險管理1.識別、評估和控制資金風險，制定相應的風險應對措施。2.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，及時調整資金管理策略，防范利率風險、匯率風險等。3.建立資金預警機制，對資金流動性風險等進行實時監控，及時發出預警信號。七、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置1.各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。2.固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.財務部門負責審核固定資產購置預算和資金安排，確保購置資金的合理性和合規性。（三）固定資產折舊1.按照國家相關會計準則的規定，對固定資產計提折舊。2.折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.定期對固定資產折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提的準確性。（四）固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。2.清查盤點工作由財務部門牽頭，各使用部門配合進行。3.對清查盤點中發現的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。八、無形資產及其他資產管理（一）無形資產1.無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產的取得、攤銷、處置等按照國家相關會計準則執行。3.加強對無形資產的管理和保護，確保無形資產的安全和有效利用。（二）其他資產1.其他資產包括長期待攤費用、待攤費用、低值易耗品等。2.對其他資產的核算和管理應按照公司財務制度的規定進行，確保資產的合理攤銷和使用。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，并按照規定的時間和程序報送公司管理層、股東及相關部門。3.加強對財務報告的審核和分析，確保財務報告的質量。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為公司決策提供依據。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.通過財務分析，發現公司經營管理中的問題和風險，提出改進建議和措施。十、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.準確計算應納稅額，按時進行稅務申報和繳納。3.建立稅務申報臺賬，記錄稅務申報和繳納情況。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅務成本。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃策略。3.稅務籌劃方案應經公司管理層批準后實施。（三）稅務風險管理1.識別、評估和控制稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通和協調，及時了解稅收政策和征管要求，確保公司稅務合規。3.對稅務風險事件進行及時處理，避免稅務損失和稅務處罰。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務資料進行整理和分類，確保資料的完整性和準確性。2.按照檔案管理的要求，將財