水泥企業(yè)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合預(yù)算安排，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，合理編制資產(chǎn)購置預(yù)算。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。對資產(chǎn)進行實物登記和價值核算，確保賬實相符、賬賬相符。3.歸口管理與分級負(fù)責(zé)原則。按照資產(chǎn)類別，實行歸口管理部門負(fù)責(zé)，同時明確各級管理人員的職責(zé)，分級進行管理。4.效益優(yōu)先原則。優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值1500元以上），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.財務(wù)部負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，組織資產(chǎn)的會計核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費用，對資產(chǎn)的財務(wù)狀況進行分析和評價。參與資產(chǎn)清查、盤點等工作，負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失的財務(wù)核銷。2.行政部負(fù)責(zé)公司房屋及建筑物、辦公設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)的實物管理，制定相關(guān)管理制度和操作規(guī)程。組織資產(chǎn)的購置、驗收、登記、調(diào)配、維修、報廢等工作，建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點。負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請、維護和管理，確保公司無形資產(chǎn)的安全與完整。3.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)機器設(shè)備、生產(chǎn)工具等固定資產(chǎn)的實物管理，制定設(shè)備操作規(guī)程和維護計劃。組織設(shè)備的安裝調(diào)試、日常維護、技術(shù)改造、報廢鑒定等工作，提高設(shè)備的運行效率和使用壽命。配合行政部進行資產(chǎn)清查盤點，提供相關(guān)資產(chǎn)信息。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運行。2.定期向資產(chǎn)管理部門報告資產(chǎn)使用情況，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時報告，并協(xié)助查明原因。3.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作。（三）采購部門負(fù)責(zé)按照公司采購管理制度和資產(chǎn)購置預(yù)算，組織資產(chǎn)的采購工作，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（四）審計部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。四、資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末提出下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計劃進行匯總審核，結(jié)合公司預(yù)算安排和資產(chǎn)實際情況，提出綜合平衡意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購審批1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，由采購部門按照采購管理制度組織實施采購。2.采購金額在規(guī)定限額以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額超過規(guī)定限額的，需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（三）驗收與登記1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等，確保與采購合同一致。2.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬，并將資產(chǎn)交付使用部門。3.對于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，由使用部門和相關(guān)技術(shù)人員進行安裝調(diào)試，驗收合格后再辦理登記手續(xù)。五、資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、正常使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。如需臨時轉(zhuǎn)借，需經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.對大型、貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)實行定人定機制度，操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)，取得相應(yīng)資格證書后方可上崗。（二）維護保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的特點和使用情況，制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)的內(nèi)容、周期和責(zé)任人。2.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進行檢查、清潔、潤滑、緊固等，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障隱患。3.對于專業(yè)性較強的資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作，可委托專業(yè)維修單位進行，但必須簽訂維修合同，明確維修內(nèi)容、質(zhì)量要求、維修費用等。4.資產(chǎn)維護保養(yǎng)過程中，應(yīng)做好記錄，包括維護保養(yǎng)時間、內(nèi)容、更換的零部件等，作為資產(chǎn)檔案的重要組成部分。（三）資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，清查范圍包括所有資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，各相關(guān)部門配合，組成清查小組，對資產(chǎn)進行逐一盤點核對。3.清查結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行審批處理。4.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.因企業(yè)改制、重組、撤銷等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對于已無使用價值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后，予以報廢處理。2.出售：對閑置或不需用的資產(chǎn)，可通過市場公開交易等方式進行出售。3.捐贈：對于符合條件的資產(chǎn)，可捐贈給社會公益事業(yè)或其他單位。4.調(diào)撥：在公司內(nèi)部各部門之間，根據(jù)工作需要，可進行資產(chǎn)的調(diào)撥。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、評估價值等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以下的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額超過規(guī)定限額的，需報總經(jīng)理辦公會審議通過。（四）處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項，由資產(chǎn)管理部門組織實施。對于報廢、出售等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估、拍賣、招標(biāo)等程序，確保資產(chǎn)處置過程公開、公正、透明。2.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬，并將處置結(jié)果報財務(wù)部進行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)核算與報告（一）核算原則1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映資產(chǎn)的增減變動和財務(wù)狀況。2.固定資產(chǎn)按照歷史成本計價，計提折舊；無形資產(chǎn)按照取得成本進行初始計量，在使用壽命內(nèi)進行攤銷。（二）核算方法1.財務(wù)部設(shè)置資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對各類資產(chǎn)進行明細(xì)核算。資產(chǎn)管理部門建立的資產(chǎn)臺賬應(yīng)與財務(wù)賬定期核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限按照國家規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷方法根據(jù)其使用壽命確定，使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，但每年進行減值測試。（三）報告制度1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向財務(wù)部報送資產(chǎn)統(tǒng)計報表，包括資產(chǎn)增減變動情況、使用狀況、維護保養(yǎng)情況等。2.財務(wù)部應(yīng)定期編制資產(chǎn)財務(wù)報告，反映公司資產(chǎn)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。年度終了，財務(wù)部應(yīng)編制年度資產(chǎn)財務(wù)報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向主管部門和其他相關(guān)部門報送資產(chǎn)報告，接受監(jiān)督檢查。八、資產(chǎn)監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.公司內(nèi)部設(shè)立資產(chǎn)監(jiān)督舉報電話和郵箱，接受員工對資產(chǎn)違規(guī)行為的舉報。對舉報屬實的，給予舉報人一定的獎勵。（二）考核評價1.建立資產(chǎn)考核評價體系，對各部門資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益等進行考核評價。考核指標(biāo)包括資產(chǎn)完好率、