掛靠人員開票管理制度一、總則（一）目的為加強公司對掛靠人員開票行為的管理，規范財務流程，確保公司財務數據的準確性、完整性和合規性，保障公司及相關各方的合法權益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于與公司存在掛靠關系的所有人員（以下簡稱“掛靠人員”），包括但不限于以公司名義承接業務并進行獨立核算的個人或團隊。（三）基本原則1.合法性原則：掛靠人員開票行為必須嚴格遵守國家法律法規和稅收政策的規定，確保所有開票活動合法合規。2.真實性原則：開票內容應真實反映業務實際情況，不得虛開發票或開具與實際業務不符的發票。3.準確性原則：發票信息應準確無誤，包括發票抬頭、稅號、金額、稅率、貨物或服務名稱等，避免因信息錯誤導致的稅務風險和財務損失。4.及時性原則：掛靠人員應按照業務進度和公司要求及時開具發票，確保公司能夠按時進行財務核算和稅務申報。二、開票主體及資質管理（一）開票主體1.原則上，掛靠業務應以公司名義對外開展，由公司作為開票主體向客戶開具發票。2.如因特殊情況需要掛靠人員以其個人名義開具發票的，必須事先經公司書面批準，并明確相關責任和義務。（二）資質審核1.對于掛靠人員，公司應在合作前對其開票資質進行審核，確保其具備合法開具發票的能力。2.審核內容包括但不限于：營業執照、稅務登記證、發票領購簿、開票設備等相關資質證明文件的有效性和完整性。3.對于新合作的掛靠人員，應要求其提供上述資質證明文件的復印件，并加蓋公章或簽字確認。公司應留存復印件備案，并定期進行更新和核對。三、開票流程管理（一）業務申請1.掛靠人員在承接業務后，應及時向公司提交業務申請，詳細說明業務內容、金額、開票要求等信息。2.業務申請應采用書面形式，并由掛靠人員簽字確認。如涉及多個項目或批次的業務，應分別提交申請。（二）合同簽訂1.公司在收到掛靠人員的業務申請后，應根據業務情況與客戶簽訂合同。合同中應明確約定發票開具的相關條款，包括發票類型、開票時間、開票金額、開票內容等。2.合同簽訂后，公司應及時將合同副本提供給掛靠人員，并告知其發票開具的具體要求和注意事項。（三）開票申請1.掛靠人員根據業務實際完成情況和合同約定，在需要開具發票時，應向公司提交開票申請。2.開票申請應包括以下內容：發票抬頭、稅號、地址、電話、開戶行及賬號等客戶信息；開票金額、稅率、稅額等發票明細；貨物或服務名稱、規格型號、數量、單價等業務明細；業務合同編號、項目名稱及所屬期間等相關業務信息；其他需要說明的事項。3.開票申請應采用公司統一制定的格式，并由掛靠人員簽字確認。同時，應附上相關業務證明材料，如合同協議、驗收報告、結算清單等，作為開票依據。（四）開票審核1.公司財務部門收到掛靠人員的開票申請后，應進行嚴格審核。審核內容包括但不限于：業務的真實性和合規性，確保開票內容與實際業務相符；發票信息的準確性，核對客戶信息、開票金額、稅率、稅額等是否正確；相關業務證明材料的完整性和有效性，是否能夠支持開票申請；開票申請的流程是否符合公司規定，是否經過相關部門或人員的審批。2.如審核發現問題，財務部門應及時與掛靠人員溝通，要求其補充或更正相關信息。如問題較為嚴重，可能影響公司財務安全或稅務合規的，應暫停開票申請，并向上級領導匯報。（五）發票開具1.經審核通過的開票申請，由公司財務部門按照國家稅收法律法規和發票管理規定，在規定的時間內開具發票。2.發票開具應使用合法有效的開票設備和軟件，確保發票內容清晰、準確、完整。發票開具后，應加蓋公司發票專用章，并按照規定進行編號和登記。3.公司財務部門應及時將開具的發票交付給掛靠人員，并要求其在發票簽收登記簿上簽字確認。如發票需要郵寄給客戶，應選擇安全可靠的郵寄方式，并留存郵寄憑證。（六）發票交付與存檔1.掛靠人員應在收到發票后，及時將發票交付給客戶，并確保客戶在規定的時間內簽收。如客戶對發票有任何疑問或異議，掛靠人員應及時與公司溝通，協助解決問題。2.公司財務部門應按照財務檔案管理規定，對開具的發票及相關業務證明材料進行妥善存檔。存檔期限應符合國家法律法規和公司內部規定的要求，以便日后查閱和審計。四、發票風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立發票風險識別與評估機制，定期對掛靠人員的開票行為進行風險排查。風險識別應涵蓋發票開具、交付、使用等各個環節，重點關注以下風險點：虛開發票風險：包括為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票等。發票信息錯誤風險：如發票抬頭、稅號、金額、稅率、貨物或服務名稱等信息填寫錯誤，導致發票無效或無法正常抵扣。發票遺失風險：因保管不善或交付過程中出現問題，導致發票遺失，給公司和客戶帶來損失。稅務合規風險：如未按照規定的納稅義務發生時間開具發票，未足額繳納稅款，或違反稅收優惠政策等。2.根據風險識別結果，公司應定期對發票風險進行評估，確定風險等級，并采取相應的風險應對措施。（二）風險應對措施1.加強培訓與宣傳公司應定期組織掛靠人員進行發票管理相關知識的培訓，提高其對發票風險的認識和防范意識。培訓內容應包括國家稅收法律法規、發票管理規定、公司開票流程及風險防控要點等。通過內部宣傳資料、郵件、微信群等方式，及時向掛靠人員傳達最新的發票政策和風險提示，確保其了解并遵守相關規定。2.強化審核與監督進一步加強對開票申請的審核力度，嚴格把關發票信息的準確性和業務的真實性。對于高風險業務或金額較大的開票申請，應實行雙人審核或多級審核制度。定期對掛靠人員的開票行為進行監督檢查，重點檢查發票開具的合規性、交付情況以及相關業務證明材料的完整性。如發現問題，應及時責令整改，并追究相關人員的責任。3.完善內部控制制度建立健全發票管理制度，明確各部門和人員在發票管理中的職責和權限，規范開票流程和操作規范。加強發票開具、交付、存檔等環節的內部控制，確保各個環節相互制約、相互監督，防止發票風險的發生。定期對發票管理制度進行評估和修訂，根據國家法律法規和公司業務發展的需要，及時完善相關制度和流程。4.建立應急處理機制制定發票風險應急預案，明確在發生發票風險事件時的應急處理流程和責任分工。如發生虛開發票、發票遺失等重大風險事件，應立即啟動應急預案，采取有效措施進行處置，最大限度地降低損失，并及時向上級領導和相關部門報告。定期對應急預案進行演練和評估，確保其有效性和可操作性。同時，應根據演練結果和實際情況，及時對應急預案進行修訂和完善。五、監督與考核（一）監督機制1.公司內部審計部門應定期對掛靠人員的開票行為進行審計監督，檢查發票管理相關制度的執行情況，核實發票開具的真實性、準確性和合規性。2.審計部門應制定詳細的審計計劃和審計方案，明確審計范圍、內容、方法和時間安排。審計過程中，應收集充分的審計證據，包括發票復印件、業務合同、驗收報告、付款憑證等，確保審計結論的可靠性。3.對于審計發現的問題，審計部門應及時出具審計報告，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。整改情況應定期向公司管理層匯報，確保問題得到有效解決。（二）考核制度1.公司應建立掛靠人員開票行為考核制度，將發票管理工作納入對掛靠人員的績效考核體系。考核內容包括發票開具的準確性、及時性、合規性，以及對發票風險的防范和處理能力等。2.考核指標應明確、具體、可量化，便于操作和評價。例如，可以設定發票開具錯誤率、發票按時交付率、稅務合規率等考核指標，并根據不同指標的重要性賦予相應的權重。3.考核周期可以根據實際情況設定為月度、季度或年度。考核結果應與掛靠人員的績效獎金