健全資產管理制度總則目的為加強公司資產管理，規范資產的購置、使用、維護、處置等行為，確保資產安全完整、合理配置和有效利用，提高公司經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。基本原則1.統一管理原則：公司資產實行統一領導、分級管理，由公司指定的職能部門負責資產的綜合管理工作。2.歸口管理原則：根據資產的類別和用途，明確各部門在資產管理中的職責，實行歸口管理。3.合理配置原則：根據公司業務發展需要，合理配置資產，提高資產使用效率。4.效益優先原則：注重資產的經濟效益，加強資產的運營管理，實現資產的保值增值。資產管理職責資產管理部門職責1.制定資產管理制度和流程：負責制定和完善公司資產管理的各項制度、辦法和流程，并組織實施。2.資產購置與調配：根據公司業務需求，編制資產購置計劃，組織資產的采購、驗收、入庫等工作；負責資產的內部調配，提高資產使用效率。3.資產核算與清查：建立健全資產臺賬，定期進行資產核算，確保資產賬實相符；組織開展資產清查工作，及時發現和解決資產存在的問題。4.資產維護與保養：制定資產維護保養計劃，組織實施資產的日常維護、保養和維修工作，確保資產正常運行。5.資產處置管理：按照規定程序，組織資產的報廢、轉讓、出售等處置工作，確保資產處置合規、公正、透明。使用部門職責1.資產使用與保管：負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產安全完整；指定專人負責資產的管理，建立資產使用臺賬。2.資產維護與報修：配合資產管理部門做好資產的維護保養工作，及時發現并報告資產故障和損壞情況，提出維修申請。3.資產清查與盤點：協助資產管理部門開展資產清查和盤點工作，如實提供資產使用情況和相關資料。4.資產使用效益分析：對本部門資產的使用效益進行分析和評估，提出改進建議，提高資產使用效率。財務部門職責1.資產核算與監督：負責公司資產的財務核算，按照會計準則和相關制度準確記錄資產的增減變動情況；對資產管理部門的工作進行財務監督。2.資產預算管理：參與編制資產購置預算，審核資產購置計劃和費用支出；對資產處置收入進行核算和管理。3.資產報表編制：定期編制資產報表，反映公司資產的數量、價值、使用狀況等信息，為公司決策提供依據。固定資產管理固定資產定義與分類1.定義：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.分類：根據固定資產的性質和用途，分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。固定資產購置1.購置計劃：各部門根據業務發展需要，提前編制固定資產購置計劃，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門匯總審核后，提交公司領導審批。2.采購流程：資產管理部門根據批準的購置計劃，組織實施采購工作。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.驗收與入庫：固定資產到貨后，資產管理部門組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，辦理入庫手續，填寫固定資產入庫單。固定資產折舊1.折舊方法：公司固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況確定。2.折舊計算：財務部門按照規定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產使用與維護1.使用登記：使用部門領用固定資產后，應及時在固定資產使用臺賬上進行登記，明確資產使用人、使用地點等信息。2.維護保養：使用部門負責固定資產的日常維護保養工作，按照資產維護保養計劃進行定期檢查、清潔、潤滑、調試等工作，確保資產正常運行。3.維修管理：固定資產發生故障或損壞時，使用部門應及時填寫維修申請單，報資產管理部門審批。資產管理部門根據維修申請，安排維修人員進行維修。固定資產清查1.清查周期：公司每年至少組織一次固定資產清查工作，全面盤點固定資產的數量、價值、使用狀況等情況。2.清查方法：采用實地盤點與賬實核對相結合的方法，對固定資產進行清查。清查過程中，要如實記錄資產的實際情況，發現問題及時查明原因，并進行相應處理。3.清查結果處理：固定資產清查結束后，資產管理部門應編制固定資產清查報告，對清查結果進行分析總結。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規定程序進行審批處理，并調整資產賬目。固定資產處置1.處置條件：固定資產符合下列條件之一的，可以申請處置：已達到規定使用年限且無法繼續使用的；因技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的；因自然災害、意外事故等原因，導致資產毀損、報廢的；其他需要處置的情況。2.處置程序：固定資產處置應按照以下程序進行：使用部門提出處置申請，填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、資產狀況等情況；資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見；財務部門對處置資產的賬面價值進行核對；公司領導審批處置申請；資產管理部門組織實施資產處置工作，選擇合適的處置方式，如報廢、轉讓、出售等；處置完成后，資產管理部門及時辦理資產核銷手續，調整資產賬目，并將處置結果報財務部門備案。流動資產管理貨幣資金管理1.現金管理：公司嚴格按照國家有關現金管理的規定，辦理現金收支業務。庫存現金應嚴格控制在規定的限額內，不得坐支現金。2.銀行存款管理：公司開設銀行賬戶應經公司領導批準，按照銀行賬戶管理規定使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。3.資金安全管理：加強貨幣資金的安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險柜存放現金、設置密碼、安裝監控設備等，確保貨幣資金安全。應收賬款管理1.信用政策制定：公司制定合理的信用政策，明確信用標準、信用期限和信用額度等。銷售部門在簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行調查評估，確定是否給予信用銷售及信用額度。2.應收賬款核算與監控：財務部門對應收賬款進行明細核算，及時記錄應收賬款的發生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，監控應收賬款的回收情況，對逾期賬款及時發出催款通知。3.壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，按照規定程序進行審批后，確認為壞賬損失。財務部門應建立壞賬備查簿，詳細記錄壞賬的發生原因、審批過程等情況。存貨管理1.存貨分類與計價：公司存貨分為原材料、在產品、產成品、低值易耗品等。存貨計價采用實際成本法，按照采購成本、加工成本和其他成本確定存貨的入賬價值。2.存貨采購管理：采購部門根據生產經營需要，編制存貨采購計劃，經審批后組織采購。采購過程應遵循采購管理制度，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.存貨驗收與入庫：存貨到貨后，采購部門組織相關人員進行驗收。驗收合格后，辦理入庫手續，填寫存貨入庫單。倉庫管理人員應按照存貨的類別、品種、規格等進行分類存放，建立存貨臺賬。4.存貨發出管理：生產部門或其他領用部門根據生產經營需要，填寫領料單，經審批后到倉庫領用存貨。倉庫管理人員按照領料單發放存貨，并及時登記存貨發出情況。5.存貨盤點：公司定期組織存貨盤點，每年至少一次。盤點采用實地盤點法，對存貨的數量、質量、價值等進行全面清查。盤點結束后，編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧的存貨進行分析處理，并調整存貨賬目。無形資產管理無形資產定義與分類1.定義：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.分類：根據無形資產的性質和來源，分為外購無形資產、自行研發無形資產等。無形資產購置1.購置計劃：各部門根據業務發展需要，提出無形資產購置計劃，經部門負責人審核后報資產管理部門。資產管理部門匯總審核后，提交公司領導審批。2.采購流程：資產管理部門根據批準的購置計劃，組織實施采購工作。采購過程應遵循相關法律法規和公司采購管理制度，簽訂采購合同。3.驗收與入賬：無形資產到貨后，資產管理部門組織相關人員進行驗收。驗收合格后，辦理入賬手續，填寫無形資產入賬單。財務部門按照規定進行無形資產的核算。無形資產攤銷1.攤銷方法：公司無形資產攤銷采用直線法，按照預計使用年限分期攤銷。攤銷年限根據無形資產的性質和法律規定確定。2.攤銷計算：財務部門按照規定的攤銷方法和攤銷年限，每月計提無形資產攤銷，計入相關成本費用。無形資產處置1.處置條件：無形資產符合下列條件之一的，可以申請處置：已被其他新技術所替代，且已無使用價值和轉讓價值的；已超過法律保護期限，且不能為公司帶來經濟利益的；其他需要處置的情況。2.處置程序：無形資產處置應按照以下程序進行：使用部門提出處置申請，填寫無形資產處置申請表，說明處置原因、資產狀況等情況；資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見；財務部門對處置資產的賬面價值進行核對；公司領導審批處置申請；資產管理部門組織實施資產處置工作，選擇合適的處置方式，如轉讓、出售等；處置完成后，資產管理部門及時辦理資產核銷手續，調整資產賬目，并將處置結果報財務部門備案。資產信息化管理資產信息系統建設公司建立資產信息化管理系統，實現資產信息的集中管理和動態更新。資產信息系統應涵蓋資產的購置、使用、維護、清查、處置等各個環節，具備資產臺賬管理、折舊計算、報表生成、數據分析等功能。資產數據錄入與維護資產管理部門負責資產信息系統中資產數據的錄入和維護工作，確保資產數據的準確、完整、及時。使用部門應配合資產管理部門做好資產數據的更新工作，如資產使用人變更、資產位置變動等情況應及時在系統中進行記錄。資產信息查詢與分析公司各部門有權根據工作需要查詢資產信息系統中的相關資產數據。財務部門和資產管理部門應定期對資產數據進行分析，為公司決策提供支持，如資產使用效率分析、資產結構分析等。監督與考核監督檢查公司建立健全資產監督檢查機制，定期對資產管理情況進行檢查。資產管理部門應加強對資產使用部門的日常監督，確保資產管理制度的有效執行。財務部門應定期對資產核算情況進行檢查，確保資產賬目準確無誤。內部審計部門應定期對資產管理情況進行審計，發現問題及時提出整改意見。考核評價公司將資產管理工作納入部門績效考核體系，對各部門資產管理