財(cái)務(wù)內(nèi)控及管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面。3.制衡性原則：通過建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控及管理制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和高效運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的控制和管理，制定成本費(fèi)用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和報(bào)送工作，及時(shí)核對(duì)資金賬目。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算控制偏差率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.各部門使用資金時(shí)，應(yīng)填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批意見，辦理資金支付手續(xù)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)控，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，超過規(guī)定范圍的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保資金賬實(shí)相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和教育，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒銷售部門催收應(yīng)收賬款。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和管理，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置審批流程和審批權(quán)限。各部門需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置原因、購(gòu)置金額、購(gòu)置型號(hào)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批意見，辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理，及時(shí)反映固定資產(chǎn)折舊情況。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門、使用部門等共同進(jìn)行。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，明確無形資產(chǎn)購(gòu)置審批流程和審批權(quán)限。各部門需要購(gòu)置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫無形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置原因、購(gòu)置金額、購(gòu)置內(nèi)容等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批意見，辦理無形資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和管理，及時(shí)反映無形資產(chǎn)攤銷情況。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用核算制度的規(guī)定，對(duì)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算控制和日常控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，合理控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.各部門人員發(fā)生成本費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫成本費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出內(nèi)容、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批意見，辦理成本費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.公司應(yīng)建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和收入核算方法。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、交貨方式、付款方式等條款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入管理制度的規(guī)定，對(duì)公司各項(xiàng)收入進(jìn)行核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確反映收入的實(shí)現(xiàn)情況。（二）利潤(rùn)管理1.公司應(yīng)建立利潤(rùn)管理制度，加強(qiáng)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和分析。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司利潤(rùn)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.公司應(yīng)合理分配利潤(rùn)，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督