庫存現金帳戶管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司庫存現金賬戶的管理，確?，F金資產的安全、完整，保證公司財務活動的正常進行，防范財務風險，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構在日常經營活動中涉及的庫存現金賬戶管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關現金管理的法律法規和財務制度。安全性原則：采取有效措施確保庫存現金的安全，防止被盜、挪用等情況發生。效益性原則：在保證資金安全的前提下，合理安排現金收支，提高資金使用效益。不相容職務分離原則：明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。二、庫存現金賬戶的開設與使用1.賬戶開設公司應根據經營管理的需要，在符合國家法律法規和銀行規定的前提下，選擇合適的銀行開設庫存現金賬戶。開設賬戶時，需由財務部門提出申請，經公司管理層審批后，按照銀行要求辦理相關手續。2.賬戶使用范圍庫存現金賬戶主要用于公司日常經營活動中的小額現金收付，包括但不限于：支付職工工資、獎金、津貼、補貼等。支付個人勞務報酬。根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。向個人收購農副產品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結算起點（1000元）以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。3.現金收支管理現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內進行坐支。公司應嚴格控制現金支出，嚴禁白條抵庫、公款私存等違規行為。所有現金支出必須經過嚴格的審批流程，確保支出的合理性、合法性。財務人員應認真審核現金收支憑證，確保憑證內容真實、完整、準確，手續齊全。對于不符合規定的憑證，應拒絕受理。三、庫存現金限額管理1.限額核定公司應根據日常現金開支的需要，結合公司的實際情況，由財務部門會同開戶銀行核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的公司，庫存現金限額可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。2.限額調整隨著公司業務的發展和現金收支情況的變化，需要調整庫存現金限額時，由財務部門提出申請，經開戶銀行審核后，報公司管理層批準。公司應定期對庫存現金限額的執行情況進行檢查，確保庫存現金余額不超過核定限額。如發現庫存現金余額超過限額，應及時繳存銀行。四、庫存現金的保管1.保管場所公司應設置專門的保險柜用于保管庫存現金，保險柜應放置在安全、隱蔽的場所，配備必要的防盜、防火、防潮等設施。保險柜鑰匙和密碼應由專人負責保管，嚴禁將鑰匙和密碼交予他人代管。2.保管人員職責負責庫存現金保管的人員應嚴格遵守現金保管制度，確?，F金安全。不得擅自離崗，不得將庫存現金交予他人代管。每日營業終了，應及時將現金繳存保險柜，并核對現金余額與現金日記賬余額是否一致。如發現賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。定期對保險柜進行檢查和維護，確保保險柜正常使用。如發現保險柜出現故障或損壞，應及時報告并采取措施進行維修或更換。3.安全防范措施公司應加強對庫存現金保管場所的安全保衛工作，安裝必要的監控設備，確保監控范圍覆蓋庫存現金保管區域。財務人員應增強安全意識，提高防范能力，嚴格遵守安全操作規程。如遇突發事件，應及時采取措施保護現金安全，并報告公司領導和相關部門。五、庫存現金的盤點與清查1.盤點頻率公司應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。財務部門應至少每月組織一次庫存現金盤點，由財務負責人或指定專人負責監盤。在特殊情況下，如發生現金收付異常、人員變動等，應及時進行臨時盤點。2.盤點方法盤點時，應將庫存現金與現金日記賬進行逐筆核對，檢查現金的實際金額、幣種、票面等是否與日記賬記錄一致。盤點結束后，應編制庫存現金盤點表，由盤點人員、監盤人員和財務負責人簽字確認。如發現賬實不符，應在盤點表中注明差異金額及原因，并及時查明處理。3.清查處理對于盤盈的庫存現金，應及時查明原因，屬于應支付給有關人員或單位的，應及時支付；無法查明原因的，應計入營業外收入。對于盤虧的庫存現金，應由責任人賠償的部分，應責令責任人賠償；屬于無法查明原因的，應根據管理權限，經批準后計入管理費用。六、庫存現金賬戶的賬務處理1.會計核算公司應按照國家統一的會計制度，設置“庫存現金”總賬科目，并根據現金收付業務，設置現金日記賬進行明細核算。財務人員應按照記賬憑證及時、準確地登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符?，F金日記賬應采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。如發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。2.憑證管理現金收付憑證是記錄現金收支業務的書面證明，是登記現金日記賬的依據。公司應嚴格按照國家有關規定和公司財務制度，審核現金收付憑證的真實性、合法性、完整性?，F金收付憑證應包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等基本要素。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，具備憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數、記賬標記等內容。財務人員應妥善保管現金收付憑證，按照會計檔案管理的要求，定期裝訂成冊，歸檔保管。七、庫存現金賬戶的監督與檢查1.內部監督公司內部審計部門應定期對庫存現金賬戶的管理情況進行審計監督，檢查庫存現金管理制度的執行情況、現金收支的合規性、庫存現金的安全性等。財務部門應建立健全內部牽制制度，加強對庫存現金管理崗位的監督和制約。財務人員之間應相互監督，發現問題及時報告并處理。2.外部檢查公司應接受開戶銀行、稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查，如實提供有關庫存現金賬戶管理的資料和情況。對于外部部門提出的意見和建議，公司應認真對待，及時整改，并將整改情況報告相關部門。八、違規處理1.對違反庫存現金管理制度行為的認定公司員工如有下列行為之一的，視為違反庫存現金管理制度：未經批準擅自坐支現金或超范圍使用現金。白條抵庫、公款私存。擅自挪用庫存現金。未按規定進行現金盤點或隱瞞現金盤點差異。其他違反庫存現金管理制度的行為。2.違規處理措施對于違反庫存現金管理制度的行為