大學(xué)資產(chǎn)賬目管理制度總則目的為了加強大學(xué)資產(chǎn)賬目管理，規(guī)范資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于大學(xué)各部門、各單位的資產(chǎn)賬目管理活動。基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。學(xué)校資產(chǎn)賬目管理工作在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行分級管理，明確各部門、各單位在資產(chǎn)賬目管理中的職責(zé)。2.規(guī)范核算，如實反映。嚴格按照國家財務(wù)會計制度和學(xué)校資產(chǎn)管理制度進行資產(chǎn)賬目核算，真實、準確、完整地反映資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。3.加強監(jiān)督，確保安全。建立健全資產(chǎn)賬目監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全。4.注重效益，合理配置。優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。管理機構(gòu)及職責(zé)學(xué)校資產(chǎn)賬目管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成學(xué)校資產(chǎn)賬目管理領(lǐng)導(dǎo)小組由學(xué)校分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，財務(wù)處、資產(chǎn)管理處等相關(guān)部門負責(zé)人為成員。2.職責(zé)（1）研究制定學(xué)校資產(chǎn)賬目管理的政策、制度和辦法。（2）審議學(xué)校資產(chǎn)賬目管理工作中的重大事項。（3）協(xié)調(diào)解決學(xué)校資產(chǎn)賬目管理工作中的重大問題。財務(wù)處1.職責(zé)（1）負責(zé)制定學(xué)校資產(chǎn)賬目核算的具體辦法和流程。（2）組織實施學(xué)校資產(chǎn)賬目核算工作，及時、準確地記錄資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。（3）定期編制資產(chǎn)財務(wù)報表，為學(xué)校資產(chǎn)賬目管理提供財務(wù)信息支持。（4）參與學(xué)校資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟活動的財務(wù)審核。資產(chǎn)管理處1.職責(zé)（1）負責(zé)制定學(xué)校資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的分類、計價、核算等標準。（2）組織資產(chǎn)清查、盤點等工作，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。（3）辦理資產(chǎn)購置、驗收、入庫、登記、保管、領(lǐng)用、維修、處置等手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。（4）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時更新資產(chǎn)信息，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理。各部門、各單位1.職責(zé)（1）負責(zé)本部門、本單位資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的使用、保管、維護等工作。（2）配合財務(wù)處、資產(chǎn)管理處做好資產(chǎn)賬目核算、清查、盤點等工作。（3）按照學(xué)校規(guī)定辦理資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、處置等手續(xù)，并及時將相關(guān)信息報送資產(chǎn)管理處和財務(wù)處。資產(chǎn)賬目核算資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等類別。具體分類標準按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。2.資產(chǎn)計價（1）流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（2）固定資產(chǎn)按照購置成本、自建成本或相關(guān)評估價值計價。（3）無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（4）對外投資按照投資成本計價。會計科目設(shè)置1.財務(wù)處根據(jù)國家財務(wù)會計制度和學(xué)校資產(chǎn)管理制度，設(shè)置資產(chǎn)類會計科目，對資產(chǎn)進行明細核算。2.資產(chǎn)類會計科目包括但不限于：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、累計攤銷、長期股權(quán)投資等。賬務(wù)處理1.資產(chǎn)購置（1）各部門、各單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算和實際需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理處組織采購。（2）資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理處辦理驗收、入庫手續(xù)，并將相關(guān)憑證交財務(wù)處進行賬務(wù)處理。財務(wù)處按照實際支付的價款或相關(guān)評估價值，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”等科目。2.資產(chǎn)領(lǐng)用（1）各部門、各單位根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)審批后到資產(chǎn)管理處辦理領(lǐng)用手續(xù)。（2）資產(chǎn)管理處根據(jù)領(lǐng)用情況，登記資產(chǎn)臺賬，并將相關(guān)信息通知財務(wù)處。財務(wù)處按照資產(chǎn)賬面價值，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”等科目。3.資產(chǎn)折舊與攤銷（1）財務(wù)處按照國家規(guī)定的折舊方法和攤銷期限，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計提折舊和攤銷。（2）計提折舊和攤銷時，借記“事業(yè)支出”等科目，貸記“累計折舊”“累計攤銷”科目。4.資產(chǎn)維修（1）各部門、各單位發(fā)生的資產(chǎn)維修費用，按照學(xué)校規(guī)定的審批程序辦理報銷手續(xù)。（2）財務(wù)處根據(jù)報銷憑證，借記“事業(yè)支出”等科目，貸記“銀行存款”等科目。5.資產(chǎn)處置（1）資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置時，各部門、各單位提出申請，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理處組織實施。（2）資產(chǎn)處置收入按照學(xué)校規(guī)定上繳國庫或財政專戶。財務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)繳國庫款”等科目；同時，按照資產(chǎn)賬面價值，借記“累計折舊”“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”等科目。資產(chǎn)清查清查范圍學(xué)校定期對各類資產(chǎn)進行全面清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。清查時間學(xué)校每年至少組織一次資產(chǎn)清查工作，清查時間一般安排在年末。清查內(nèi)容1.資產(chǎn)數(shù)量清查，核實資產(chǎn)的實際數(shù)量與賬目記錄是否一致。2.資產(chǎn)價值清查，核實資產(chǎn)的賬面價值與實際價值是否相符。3.資產(chǎn)使用狀況清查，了解資產(chǎn)的使用情況，是否存在閑置、浪費等現(xiàn)象。清查程序1.準備階段（1）成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定資產(chǎn)清查工作方案。（2）組織清查人員培訓(xùn)，明確清查工作的任務(wù)、要求和方法。（3）準備清查所需的各類表格、賬冊、憑證等資料。2.實施階段（1）各部門、各單位按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，對本部門、本單位的資產(chǎn)進行自查，并填寫資產(chǎn)清查登記表。（2）資產(chǎn)管理處和財務(wù)處對各部門、各單位的自查情況進行抽查核實，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行記錄和整改。3.總結(jié)階段（1）資產(chǎn)管理處和財務(wù)處對資產(chǎn)清查結(jié)果進行匯總分析，編制資產(chǎn)清查報告。（2）資產(chǎn)清查報告經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)賬目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對資產(chǎn)賬目進行調(diào)整，確保賬實相符。資產(chǎn)信息管理信息系統(tǒng)建設(shè)1.學(xué)校建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的動態(tài)管理。2.資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購置信息、使用信息、處置信息等內(nèi)容。信息錄入與更新1.各部門、各單位負責(zé)本部門、本單位資產(chǎn)信息的錄入和更新工作，并確保信息的真實、準確、完整。2.資產(chǎn)管理處和財務(wù)處負責(zé)對各部門、各單位錄入的資產(chǎn)信息進行審核和維護，及時更新資產(chǎn)信息。信息查詢與使用1.學(xué)校各部門、各單位有權(quán)根據(jù)工作需要查詢資產(chǎn)信息。2.資產(chǎn)信息應(yīng)主要用于學(xué)校資產(chǎn)賬目管理、決策支持、績效評價等工作，未經(jīng)授權(quán)，不得對外提供。資產(chǎn)監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.學(xué)校建立健全資產(chǎn)賬目監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.財務(wù)處、審計處等部門應(yīng)定期對學(xué)校資產(chǎn)賬目管理情況進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。考核評價1.學(xué)校將資產(chǎn)賬目管理工作納入各部門、各單位的績效考核體系，對資產(chǎn)賬目管理工作成績突出的部