醫院項目預算管理制度一、總則（一）目的為加強醫院項目預算管理，規范預算編制、執行、調整及監督等行為，提高資金使用效益，保障醫院各項事業健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院所有項目預算的管理，包括基本建設項目、設備購置項目、科研項目、教學項目等。（三）基本原則1.合法性原則預算編制應符合國家法律法規、財務規章制度以及醫院的相關規定。2.完整性原則全面反映醫院項目收支情況，將所有與項目相關的收入和支出納入預算管理。3.科學性原則運用科學合理的方法和依據進行預算編制，確保預算數據真實、準確、可靠。4.嚴肅性原則預算一經確定，應嚴格執行，不得隨意調整和變更。5.績效性原則注重預算資金的使用效益，將績效目標納入預算編制和考核體系。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會醫院成立預算管理委員會，由醫院領導班子成員、相關職能部門負責人等組成。預算管理委員會負責審議醫院預算管理制度、預算編制方案、預算調整方案等重大事項，協調解決預算管理中的問題。（二）財務部門財務部門是醫院預算管理的牽頭部門，負責制定預算管理制度，組織編制、審核、匯總醫院年度預算草案，監督預算執行情況，定期編制預算執行情況報告，分析預算執行差異原因，提出改進措施和建議。（三）項目歸口管理部門各項目歸口管理部門負責本部門歸口管理項目的預算編制、執行、監督等工作。具體職責包括：收集、整理項目相關資料，提出項目預算建議數，組織項目預算的實施，對項目預算執行情況進行分析和總結，配合財務部門做好預算調整等工作。（四）項目實施部門項目實施部門負責按照批準的項目預算組織項目實施，嚴格控制項目支出，確保項目順利完成。在項目實施過程中，如發現預算執行偏差，應及時向項目歸口管理部門和財務部門報告，并提出改進措施。三、預算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規、政策方針以及衛生事業發展規劃。2.醫院的發展戰略、年度工作計劃和目標。3.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。4.項目可行性研究報告、項目實施方案等相關資料。（二）編制流程1.每年[具體時間]前，財務部門向各項目歸口管理部門和項目實施部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排等。2.各項目歸口管理部門組織本部門相關人員對項目進行梳理，收集、整理項目相關資料，結合醫院發展規劃和年度工作計劃，提出項目預算建議數，并報送財務部門。3.財務部門對各項目歸口管理部門報送的預算建議數進行審核、匯總，結合醫院總體財力狀況，提出醫院年度預算草案，報預算管理委員會審議。4.預算管理委員會對醫院年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，報醫院院長辦公會審定。5.醫院院長辦公會審定后的年度預算草案，提交醫院職代會審議通過后，報上級主管部門批準。（三）編制方法1.零基預算法對于新增項目或重大項目，采用零基預算法，即不考慮以往年度的預算執行情況，一切從實際需要出發，對項目的各項收支進行重新評估和測算。2.增量預算法對于延續性項目，在參考上一年度預算執行情況的基礎上，結合本年度業務發展變化，適當調整預算額度，采用增量預算法編制預算。3.定額標準法對于一些有明確定額標準的項目支出，如人員經費、公用經費等，按照定額標準計算編制預算。四、預算執行（一）預算分解下達醫院年度預算經批準后，財務部門應及時將預算分解下達到各項目歸口管理部門和項目實施部門。各項目歸口管理部門和項目實施部門應根據下達的預算指標，進一步細化分解到具體項目和月份，明確預算執行責任人，確保預算執行的可操作性。（二）資金支付管理1.項目實施部門應按照預算安排和項目進度，及時提出用款申請，填寫相關支付憑證，并附項目合同、發票等證明材料。2.項目歸口管理部門對項目實施部門提交的用款申請進行審核，審核通過后報財務部門。3.財務部門對用款申請進行復核，重點審核支付憑證的真實性、完整性、合規性以及預算執行情況等。復核無誤后，按照財務管理制度辦理資金支付手續。（三）預算執行監控1.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評價。通過預算執行分析報表、財務數據對比等方式，及時發現預算執行偏差，并向相關部門反饋。2.各項目歸口管理部門和項目實施部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，分析預算執行差異原因，提出改進措施和建議。3.預算管理委員會應定期召開預算執行分析會議，研究解決預算執行過程中存在的問題，對預算執行情況進行通報和評價，督促各部門加強預算執行管理。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，對醫院預算產生重大影響。2.醫院發展戰略、年度工作計劃發生重大調整，導致預算項目和金額需要變動。3.因不可抗力因素，如自然災害、突發公共衛生事件等，致使項目無法按原預算執行。4.預算執行過程中，發現原預算編制存在重大失誤，導致預算執行困難。（二）調整流程1.由項目實施部門或項目歸口管理部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額以及對預算執行的影響等，并提交相關證明材料。2.財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據醫院實際情況和財力狀況，決定是否批準預算調整。4.經預算管理委員會批準的預算調整方案，由財務部門下達給各相關部門執行，并對預算調整情況進行記錄和備案。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務部門應定期開展預算分析工作，分析預算執行情況與預算目標的差異，包括收入預算完成情況、支出預算執行進度、預算執行差異原因等。2.預算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預算執行數據進行深入分析，為預算管理決策提供依據。3.各項目歸口管理部門和項目實施部門應配合財務部門做好預算分析工作，提供相關數據和資料，共同查找預算執行中存在的問題，提出改進措施和建議。（二）預算考核1.建立預算考核機制，對各項目歸口管理部門和項目實施部門的預算執行情況進行考核評價。預算考核應遵循客觀公正、全面準確、激勵與約束相結合的原則。2.預算考核指標應包括預算執行率、預算調整率、項目績效目標完成情況等。財務部門負責制定具體的預算考核指標體系和評分標準。3.預算考核周期為年度，每年[具體時間]前，財務部門組織對各部門上一年度預算執行情況進行考核評價。考核結果報預算管理委員會審定后，在醫院內部進行通報，并與部門績效掛鉤。4.對于預算執行情況良好、績效目標完成出色的部門，給予表彰和獎勵；對于預算執行不力、存在嚴重違規行為的部門，進行通報批評，并追究相關責任人的責任。七、預算監督與檢查（一）內部監督1.醫院內部審計部門負責對醫院預算管理情況進行定期審計監督，檢查預算編制、執行、調整等環節是否符合規定，預算資金使用是否合法合規、安全有效。2.內部審計部門應根據審計結果，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實，確保預算管理規范運行。（二）外部監督接受上級主管部門、財政部門、審計部