國企公司資產(chǎn)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各單位的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。根據(jù)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求，合理安排資產(chǎn)購置預(yù)算，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有效銜接。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要做好資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)安全完整，又要加強(qiáng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價(jià)值變動情況。3.統(tǒng)一政策、分級管理原則。公司制定統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度，各單位在公司授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位的資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)管理工作規(guī)范有序。管理職責(zé)公司資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)的審核和審批工作。3.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計(jì)、評估等工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告。4.指導(dǎo)和監(jiān)督所屬各單位的資產(chǎn)管理工作，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問題。所屬各單位資產(chǎn)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)管理制度的貫徹執(zhí)行，制定本單位資產(chǎn)管理制度實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的購置、使用、處置等日常管理工作，確保資產(chǎn)安全完整。3.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計(jì)等工作，按時(shí)向公司報(bào)送資產(chǎn)報(bào)表。4.配合公司做好資產(chǎn)的評估、審計(jì)等工作，接受公司的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動和價(jià)值情況。2.參與公司資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審核，確保資產(chǎn)交易符合財(cái)務(wù)規(guī)定。3.負(fù)責(zé)編制公司資產(chǎn)預(yù)算，對資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)使用情況和存在的問題。3.提出資產(chǎn)購置、更新等需求，參與資產(chǎn)的選型和驗(yàn)收工作。資產(chǎn)購置購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)使用狀況，每年末提出下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)本單位資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)公司資產(chǎn)管理部門。2.公司資產(chǎn)管理部門匯總各單位購置計(jì)劃，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。購置審批1.資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，各單位按照審批后的計(jì)劃組織實(shí)施。購置資產(chǎn)金額較大或?qū)儆谥卮筚Y產(chǎn)購置項(xiàng)目的，需報(bào)公司董事會或上級主管部門審批。2.購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。驗(yàn)收與入賬1.資產(chǎn)購置到貨后，使用部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收報(bào)告。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。資產(chǎn)使用使用管理1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。如因工作需要確需轉(zhuǎn)借的，應(yīng)經(jīng)本單位資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。3.各單位應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對大型設(shè)備、關(guān)鍵資產(chǎn)等應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并做好記錄。資產(chǎn)清查1.公司每年定期組織資產(chǎn)清查工作，各單位應(yīng)按照公司要求認(rèn)真開展清查工作，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查結(jié)束后，各單位應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，上報(bào)公司資產(chǎn)管理部門。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)盤點(diǎn)1.各單位應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定，一般每年不少于一次。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門牽頭，使用部門、財(cái)務(wù)部門等共同參與。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)盤點(diǎn)表，記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況。3.對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況上報(bào)公司資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)處置處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.因單位分立、撤銷、合并等原因需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈等。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。4.捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。處置審批1.資產(chǎn)處置事項(xiàng)由各單位提出申請，經(jīng)本單位資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)公司資產(chǎn)管理部門。2.公司資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置金額較大或?qū)儆谥卮筚Y產(chǎn)處置項(xiàng)目的，需報(bào)公司董事會或上級主管部門審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，各單位應(yīng)按照規(guī)定組織實(shí)施，并及時(shí)辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與范圍1.本制度所稱無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.公司通過外購、自行研發(fā)、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)取得1.外購無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值。2.自行研發(fā)無形資產(chǎn)，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出確認(rèn)為無形資產(chǎn)成本。3.接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估價(jià)值或合同約定價(jià)值作為入賬價(jià)值。無形資產(chǎn)攤銷1.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)攤銷年限按照有關(guān)法律法規(guī)和合同約定確定。沒有規(guī)定使用年限的，按照不少于10年的期限攤銷。無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。2.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)信息化管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立統(tǒng)一的資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理和信息共享。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、使用、處置等全過程，記錄資產(chǎn)的基本信息、變動情況、使用狀況等。資產(chǎn)信息錄入與維護(hù)1.各單位應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，并確保信息的準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變動時(shí)，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況一致。資產(chǎn)信息查詢與分析1.公司各級管理人員可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息，了解資產(chǎn)分布、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)分析，為公司決策提供依據(jù)。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.公司資產(chǎn)管理部門定期對所屬各單位的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。3.審計(jì)部門應(yīng)對資產(chǎn)進(jìn)行定期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，監(jiān)督資產(chǎn)的管理和使用情況。責(zé)任追究1.對違反本制度規(guī)定，造成資產(chǎn)損失或浪費(fèi)的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相