審計單位財務管理制度一、總則（一）目的為加強審計單位財務管理，規范財務行為，確保財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，保障審計工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于審計單位全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.規范性原則：規范財務核算流程和審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設立獨立的財務部門，負責審計單位的財務管理和會計核算工作。（二）人員配備1.財務負責人：具備相應的專業知識和管理能力，負責財務部門的全面工作。2.會計人員：按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責組織制定和完善財務管理制度，監督制度的執行情況。編制年度財務預算和決算，審核財務報表。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金。參與重大經濟決策，提供財務意見和建議。協調與財政、稅務等部門的關系。2.會計崗位職責按照會計制度進行賬務處理，登記賬簿，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務報表的編制和分析，提供財務數據支持。協助財務負責人進行財務預算和決算工作。整理和保管會計檔案。3.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等。協助會計做好相關財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據本部門工作任務和目標，編制下一年度部門預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制單位年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經單位領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執行1.各部門嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。2.財務部門對預算執行情況進行跟蹤和監控，定期向單位領導匯報。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序辦理審批手續。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化等不可抗力因素，導致預算無法執行或需要調整的，由相關部門提出書面申請。2.財務部門對申請進行審核，提出調整建議，報單位領導班子審議。3.經批準的預算調整方案，由財務部門負責組織實施。（四）預算分析與考核1.定期對預算執行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施。2.建立預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，與績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從財政部門取得的各類財政撥款。2.事業收入：指開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入按照財政部門批準的預算和用款計劃，以及實際收到的金額確認。2.事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入，在實際收到款項時確認。3.經營收入在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認。（三）收入核算與管理1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財務部門應按照收入類別進行明細核算，確保收入核算準確。3.加強對收入票據的管理，建立票據領用、核銷制度。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費等。3.項目支出：指為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出。4.其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出由經辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人審核簽字，確認費用的真實性和合理性。財務負責人審核票據的合法性、合規性，審批報銷金額。單位領導審批后，出納予以報銷。2.重大項目支出項目負責人提出項目預算和用款計劃，報單位領導班子審議通過。項目實施過程中，按照合同約定和審批程序支付款項。項目完成后，進行項目決算審計，根據審計結果結算尾款。（三）支出標準與控制1.嚴格執行國家和單位規定的各項支出標準，不得超標準支出。2.加強對支出的控制，優化支出結構，提高資金使用效益。3.建立支出預警機制，對大額支出進行重點監控。（四）支出核算與管理1.各項支出應按照規定的會計科目進行核算，確保支出核算準確。2.財務部門應定期對支出情況進行分析，發現問題及時整改。3.加強對支出票據的審核，確保票據真實、合法、有效。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。4.其他資產：指除上述資產以外的其他資產。（二）資產購置1.購置資產應按照規定的程序進行審批，納入單位預算管理。2.采購固定資產應按照政府采購相關規定執行，確保資產質量和價格合理。3.購置資產應及時辦理驗收入庫手續，登記資產卡片和臺賬。（三）資產使用與保管1.建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責。2.資產使用部門應妥善保管資產，定期進行清查盤點，確保資產安全完整。3.對固定資產應進行定期維護和保養，延長資產使用壽命。（四）資產處置1.資產處置應按照規定的程序進行審批，包括報廢、報損、出售、轉讓等。2.處置資產應進行評估，合理確定處置價格。3.處置資產取得的收入應及時入賬，按照規定進行管理。（五）資產清查1.定期開展資產清查工作，每年至少進行一次全面清查。2.資產清查應做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發現的問題及時進行處理。3.編制資產清查報告，上報單位領導和上級主管部門。七、負債管理（一）負債分類1.流動負債：指預計在一年內（含一年）償還的負債，包括短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上（不含一年）的負債，包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規模，避免過度負債。2.優化負債結構，降低融資成本。3.按時償還債務，維護單位信譽。（三）負債核算與管理1.各項負債應按照規定的會計科目進行核算，確保負債核算準確。2.財務部門應定期對負債情況進行分析，及時掌握負債動態。3.加強對債務資金的管理，確保資金使用合規、安全。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，按照國家統一會計制度的規定編制。3.財務報告編制完成后，經財務負責人審核，單位領導審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對單位財務狀況、經營成果和現金流量進行分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為單位決策提供依據。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施。九、財務監督與檢查（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督。2.財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查自糾。3.審計部門應定期對財