公司往來(lái)結(jié)算管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司往來(lái)結(jié)算管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的核算與結(jié)算流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的各類往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算管理。3.基本原則（1）準(zhǔn)確及時(shí)原則：往來(lái)款項(xiàng)的核算要準(zhǔn)確無(wú)誤，結(jié)算要及時(shí)，避免逾期結(jié)算產(chǎn)生的不利影響。（2）清晰規(guī)范原則：往來(lái)賬目應(yīng)清晰明了，核算方法和結(jié)算流程應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，便于查詢和核對(duì)。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、往來(lái)結(jié)算的分類及定義1.應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款公司因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)收款除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、押金、備用金等。4.其他應(yīng)付款除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付員工薪酬、應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費(fèi)等。5.預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。6.預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。三、往來(lái)結(jié)算的職責(zé)分工1.銷售部門(mén)（1）負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。（2）及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，對(duì)逾期未付款的客戶進(jìn)行催收，并將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)往來(lái)賬目，提供必要的銷售業(yè)務(wù)資料。2.采購(gòu)部門(mén)（1）負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。（2）及時(shí)跟蹤供應(yīng)商的交貨情況，對(duì)逾期未交貨的供應(yīng)商進(jìn)行催促，并將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)往來(lái)賬目，提供必要的采購(gòu)業(yè)務(wù)資料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)（1）負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算與管理，建立健全往來(lái)賬款臺(tái)賬，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（2）按照合同約定及時(shí)辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（3）定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期款項(xiàng)提出預(yù)警，并協(xié)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收或清理。（4）負(fù)責(zé)編制往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，向管理層提供往來(lái)款項(xiàng)的相關(guān)信息。4.其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定及時(shí)辦理本部門(mén)的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)與清理工作。四、往來(lái)結(jié)算的流程1.銷售業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算流程（1）銷售合同簽訂后，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（2）貨物發(fā)出后，銷售部門(mén)開(kāi)具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)分別送交客戶和財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售發(fā)票和合同約定，確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)收款信息，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，核銷應(yīng)收賬款。（5）對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門(mén)負(fù)責(zé)催收，催收無(wú)效的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算流程（1）采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（2）收到供應(yīng)商的貨物和發(fā)票后，采購(gòu)部門(mén)核對(duì)貨物的數(shù)量、質(zhì)量和發(fā)票金額等信息，無(wú)誤后填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)資料，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)資料，確認(rèn)無(wú)誤后，按照合同約定的付款方式辦理付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）對(duì)于逾期未交貨的供應(yīng)商，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)催促，催促無(wú)效的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施。3.其他應(yīng)收款結(jié)算流程（1）員工因工作需要借款時(shí)，填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)審核借款單，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理借款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）員工借款到期后，應(yīng)及時(shí)歸還借款。如需續(xù)借，應(yīng)重新辦理借款手續(xù)。（4）對(duì)于其他應(yīng)收款，如押金、備用金等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，收回款項(xiàng)或核銷備用金。4.其他應(yīng)付款結(jié)算流程（1）發(fā)生應(yīng)付員工薪酬、應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費(fèi)等其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，并填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款申請(qǐng)單，確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式辦理付款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）對(duì)于其他應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)支付準(zhǔn)確無(wú)誤。五、往來(lái)結(jié)算的賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核算。如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)收賬款”、“預(yù)付賬款”等。2.賬務(wù)處理原則（1）應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理：銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照應(yīng)收金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目；收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（2）應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等發(fā)生應(yīng)付賬款時(shí)，按照應(yīng)付金額，借記“庫(kù)存商品”、“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；支付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。（3）其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理：發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目；收回其他應(yīng)收款時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。（4）其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理：發(fā)生其他應(yīng)付款時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付其他應(yīng)付款時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（5）預(yù)收賬款的賬務(wù)處理：收到預(yù)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照實(shí)現(xiàn)的收入和應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目；退回多收的預(yù)收賬款時(shí)，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。（6）預(yù)付賬款的賬務(wù)處理：預(yù)付賬款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收到所購(gòu)物資時(shí)，按照應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目；補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。3.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷（1）公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于預(yù)計(jì)可能無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（2）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。（3）對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷時(shí)，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（4）已核銷的應(yīng)收賬款在以后期間又收回的，應(yīng)先恢復(fù)已核銷的應(yīng)收賬款，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。六、往來(lái)結(jié)算的核對(duì)與清理1.定期核對(duì)（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月與銷售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)核對(duì)往來(lái)賬目，確保賬賬相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（2）每年年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)所有往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面核對(duì)，編制往來(lái)款項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行清理和調(diào)整，確保賬實(shí)相符。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，了解往來(lái)款項(xiàng)的構(gòu)成和賬齡情況，為管理層提供決策依據(jù)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收或清理。3.清理措施（1）對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門(mén)應(yīng)加大催收力度，通過(guò)電話、郵件、上門(mén)拜訪等方式催促客戶付款。如仍無(wú)法收回，可考慮采取法律手段。（2）對(duì)于逾期未交貨的供應(yīng)商，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)催促供應(yīng)商交貨，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。如供應(yīng)商無(wú)法按時(shí)交貨，應(yīng)及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，減少對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。（3）對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行清理。如屬于確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入或支出；如屬于員工借款等，應(yīng)及時(shí)催收或核銷。七、往來(lái)結(jié)算的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、結(jié)算流程是否規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制是否有效等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，