公司流動資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司流動資金管理，提高資金使用效率，確保公司生產經營活動的正常進行，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的流動資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：流動資金管理必須符合國家法律法規及公司內部規定。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風險。3.效益性原則：提高資金使用效益，實現公司價值最大化。4.計劃性原則：流動資金的使用應納入公司年度預算，實行計劃管理。二、流動資金的定義與構成（一）定義流動資金是指企業在日常經營活動中用于周轉的資金，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。（二）構成1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.應收賬款：企業因銷售商品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。3.存貨：企業在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。4.其他流動資產：如待攤費用、預付賬款等。三、流動資金管理職責（一）財務部門1.負責制定流動資金管理制度和相關流程，并組織實施。2.定期編制流動資金預算，監控流動資金的使用情況，及時進行資金分析和預警。3.負責資金的收付、結算和核算工作，確保資金安全和準確。4.協助各部門做好流動資金的管理工作，提供財務支持和建議。（二）業務部門1.負責本部門流動資金的預算編制和執行，合理控制業務活動中的資金占用。2.加強應收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.做好存貨的管理工作，合理安排存貨采購、生產和銷售，減少存貨積壓。4.配合財務部門做好流動資金的管理和監督工作，及時提供相關信息。（三）管理層1.審批流動資金管理制度和預算，對流動資金管理工作進行決策和指導。2.監督流動資金的使用情況，確保公司資金安全和有效運作。3.協調各部門之間的工作關系，解決流動資金管理中的重大問題。四、流動資金預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度經營計劃和業務需求，編制本部門的流動資金預算。2.預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出的合理性和準確性。3.財務部門負責匯總各部門的流動資金預算，編制公司年度流動資金預算草案，并提交管理層審批。（二）預算執行1.經批準的流動資金預算是公司資金使用的依據，各部門應嚴格按照預算執行。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。（三）預算調整1.當市場環境、經營計劃等發生重大變化，導致原預算無法執行時，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整后的預算指標等，并提交財務部門審核。3.財務部門審核后，報管理層審批。經批準的預算調整方案應作為預算執行的依據。五、貨幣資金管理（一）庫存現金管理1.公司應嚴格按照國家有關現金管理的規定，控制現金的使用范圍和限額。2.庫存現金應實行限額管理，每日庫存現金余額不得超過規定的限額。3.現金收支應嚴格遵守現金收支手續，做到日清月結，賬款相符。4.嚴禁坐支現金，不得白條抵庫，不得公款私存。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關銀行賬戶管理的規定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報管理層審批，并及時通知財務部門。3.財務部門應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行票據和印鑒，防止丟失和被盜用。（三）其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。2.其他貨幣資金的收付應嚴格按照相關規定辦理，確保資金安全和有效使用。3.財務部門應定期對其他貨幣資金進行清查盤點，及時發現和解決問題。六、應收賬款管理（一）信用政策制定1.銷售部門應根據市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、收款政策等。2.信用政策應報管理層審批，并在公司內部進行公示。（二）客戶信用評估1.銷售部門應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分類。2.客戶信用評估應包括客戶的基本情況、財務狀況、經營狀況、信用記錄等方面。3.根據客戶信用評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度，并報管理層審批。（三）應收賬款催收1.銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的付款情況。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應采取有效措施進行催收，如發送催款函、電話催收、上門催收等。3.對于長期拖欠賬款的客戶，銷售部門應及時將情況報告管理層，并采取法律手段追討賬款。（四）壞賬管理1.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提應符合國家有關會計準則的規定，并報管理層審批。3.對于已計提壞賬準備的應收賬款，如實際收回，應及時沖減壞賬準備。七、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購部門應根據公司生產經營計劃和庫存情況，制定合理的存貨采購計劃。2.存貨采購應遵循“按需采購、經濟批量、質量合格”的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.采購合同應明確采購的品種、數量、價格、交貨時間、質量標準等條款，并報管理層審批。（二）存貨驗收入庫管理1.采購的存貨到貨后，倉庫部門應及時組織驗收，確保存貨的數量、質量符合合同要求。2.驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，填寫入庫單，并登記存貨明細賬。3.驗收不合格的存貨應及時與供應商聯系，辦理退貨或換貨手續。（三）存貨存儲管理1.倉庫部門應按照存貨的性質、特點和保管要求，合理安排存貨的存儲位置，確保存貨安全。2.建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。3.加強存貨的日常管理，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作。（四）存貨發出管理1.生產部門或其他使用部門根據生產經營需要，填寫領料單，經審批后到倉庫領取存貨。2.倉庫部門應按照領料單的要求發放存貨，并及時登記存貨明細賬。3.對于發出的存貨，應按照規定的計價方法進行核算。八、其他流動資產的管理（一）待攤費用管理1.待攤費用是指企業已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以內（包括一年）的各項費用。2.待攤費用的發生應符合公司的規定和實際需要，并報管理層審批。3.財務部門應按照規定的攤銷方法和期限，對待攤費用進行攤銷，并及時進行賬務處理。（二）預付賬款管理1.預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。2.預付賬款的發生應嚴格按照合同規定執行，并報管理層審批。3.財務部門應加強對預付賬款的管理，定期與供應商核對賬目，及時了解預付款項的使用情況。4.對于長期未結算的預付賬款，應及時查明原因，并采取措施進行處理。九、流動資金分析與考核（一）流動資金分析1.財務部門應定期對公司流動資金的使用情況進行分析，包括資金結構、資金周轉率、資金效益等方面。2.通過流動資金分析，及時發現資金管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。（二）流動資金考核1.建立流動資金考核制度，對各部門的流動資金管理工作進行考核。2.考核指標包括流動資金周轉率、應收賬款回收率、存貨周轉率等。3.根據考核結果，對表現優秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對存在問題的部門和個人進行批評和處罰。十、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對流動資金管理情況進行審計監督，檢查制度的執行情況和資金的使用效益。2.審計部門應及時發現和糾正流動資金管理中存