小型公司定稅管理制度一、總則（一）目的為加強本小型公司稅務管理，規范納稅行為，確保公司依法納稅，降低稅務風險，根據國家稅收法律法規及相關政策，結合公司實際情況，制定本定稅管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、分支機構在經營活動中涉及的稅務管理工作。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保公司納稅行為合法合規。2.準確核算原則建立健全財務核算制度，準確記錄公司各項收入、成本、費用，為稅務申報提供真實、準確的數據。3.合理籌劃原則在合法合規的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低公司稅負，提高經濟效益。4.風險防范原則加強稅務風險管理，識別、評估和應對稅務風險，確保公司稅務安全。二、稅務管理職責分工（一）財務部門1.負責公司稅務管理的日常工作，包括稅務申報、稅款繳納、發票管理等。2.組織開展稅務核算，編制稅務報表，確保稅務數據的準確性和及時性。3.研究稅收政策法規，進行稅務籌劃，提出合理的稅務建議和方案。4.配合稅務機關的檢查和審計工作，提供相關資料和解釋。（二）業務部門1.協助財務部門進行稅務管理，提供業務活動中的稅務相關信息。2.在簽訂合同、開展業務等過程中，充分考慮稅務因素，避免因業務操作不當導致稅務風險。3.對業務活動中的稅務問題及時反饋給財務部門，共同協商解決方案。（三）管理層1.負責審批公司稅務管理制度、稅務籌劃方案等重大稅務事項。2.監督公司稅務管理工作的執行情況，確保公司依法納稅。3.協調公司與稅務機關的關系，營造良好的納稅環境。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司在領取營業執照之日起30日內，由財務部門負責向當地稅務機關辦理稅務登記手續，如實填寫稅務登記表，提交相關資料。2.稅務登記表的內容包括公司名稱、法定代表人、注冊地址、經營范圍、注冊資本等信息。如有變更，應及時辦理變更登記。（二）稅務變更登記1.公司稅務登記內容發生變化時，財務部門應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.變更稅務登記應提交的資料包括變更后的營業執照副本、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、稅務登記證正副本等。四、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.財務部門應按照稅收法律法規規定的申報期限和申報內容，如實填寫納稅申報表，辦理納稅申報手續。2.納稅申報的內容包括公司的銷售收入、成本費用、利潤、應納稅額等信息。申報前，應進行認真核對和審核，確保申報數據的準確性。3.對于增值稅、企業所得稅等主要稅種，應在規定的申報期限內通過電子稅務局或其他指定方式進行申報。（二）稅款繳納1.財務部門應根據納稅申報表計算應納稅額，并在規定的繳納期限內足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過銀行轉賬、網上支付等方式進行，確保稅款及時、足額入庫。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規定程序向稅務機關申請，經批準后方可延期繳納。五、發票管理（一）發票領購1.財務部門指定專人負責發票領購工作，憑稅務登記證、發票領購簿、經辦人身份證明等資料向稅務機關領購發票。2.領購發票時，應根據公司實際經營需要，合理確定發票種類和數量。（二）發票開具1.公司銷售商品、提供勞務等應向購買方開具發票。發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。2.開具發票時，應確保發票內容真實、準確，與實際交易相符。不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。（三）發票取得1.公司在購買商品、接受勞務等過程中，應向銷售方索取發票。取得的發票應符合國家規定，發票內容應完整、真實。2.對取得的發票應進行認真審核，如發現發票存在問題，應及時與銷售方聯系更換或重開。（四）發票保管1.設立專門的發票保管場所，配備必要的保險柜等設施，確保發票安全。2.發票應按照種類、號碼順序存放，建立發票登記簿，記錄發票的領購、開具、使用、繳銷等情況。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿應保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。六、稅務籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務籌劃應在國家稅收法律法規允許的范圍內進行，不得違反法律法規的規定。2.成本效益原則稅務籌劃應綜合考慮籌劃成本和收益，確保籌劃方案能夠為公司帶來經濟效益。3.風險可控原則稅務籌劃應充分評估籌劃風險，采取有效的風險防范措施，確保籌劃方案的實施不會給公司帶來稅務風險。（二）籌劃方法1.利用稅收優惠政策關注國家稅收優惠政策，合理利用稅收減免、退稅、抵免等政策，降低公司稅負。2.合理安排收入與成本費用通過合理調整收入確認時間、成本費用分攤方法等，優化公司的稅務結構。3.組織形式籌劃根據公司經營情況和發展戰略，合理選擇公司的組織形式，如有限責任公司、合伙企業等，以降低稅務成本。（三）籌劃流程1.提出籌劃需求各部門根據公司經營活動中的稅務問題，提出稅務籌劃需求。2.收集資料財務部門收集相關稅收法律法規、政策文件、公司財務數據等資料。3.制定籌劃方案財務部門會同相關部門，根據收集的資料，制定稅務籌劃方案。4.方案評估與審批管理層對籌劃方案進行評估和審批，確保方案的合法性、合理性和可行性。5.方案實施與監控按照批準的籌劃方案組織實施，并對實施過程進行監控，及時調整方案，確保籌劃目標的實現。七、稅務風險管理（一）風險識別1.財務部門定期對公司稅務風險進行識別，分析可能導致稅務風險的因素，如稅收政策變化、業務操作不規范、稅務核算錯誤等。2.結合公司實際經營情況，重點關注增值稅、企業所得稅、印花稅等主要稅種的風險點。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，將稅務風險分為高、中、低三個等級，為風險應對提供依據。（三）風險應對1.針對不同等級的稅務風險，采取相應的應對措施。對于高風險事項，應及時制定解決方案，降低風險；對于中風險事項，應加強監控和管理；對于低風險事項，可進行適當關注。2.建立稅務風險預警機制，及時發現和處理潛在的稅務風險。當出現稅務風險預警信號時，應迅速啟動風險應對程序。（四）風險監控1.定期對稅務風險管理工作進行檢查和評估，確保風險應對措施的有效執行。2.跟蹤稅收政策變化，及時調整稅務風險管理策略，適應新的稅收環境。八、稅務檔案管理（一）檔案內容1.稅務登記證、發票領購簿等稅務證件資料。2.納稅申報表、財務報表、稅務審計報告等稅務申報及相關資料。3.發票存根聯、發票登記簿等發票管理資料。4.稅務籌劃方案、稅務風險評估報告等稅務管理相關資料。5.稅務機關下達的稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書等文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.將整理好的稅務檔案及時歸檔，妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱稅務檔案，應填寫查閱申請表，經財務部門負責人批準后，在指