后勤審計小組管理制度一、總則（一）目的為加強公司后勤管理，規范后勤審計工作，保障公司資產安全，提高后勤服務效率和質量，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司后勤審計小組對公司后勤相關部門及業務活動的審計監督。后勤相關部門包括但不限于采購部門、行政部門、財務部門、物業管理部門等，業務活動涵蓋物資采購、資產管理、費用報銷、后勤服務外包等方面。（三）基本原則1.獨立性原則后勤審計小組應獨立于被審計部門和業務活動，不受其他部門或個人的干涉，以確保審計工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則審計人員應依據事實和證據進行審計，如實反映審計發現的問題，避免主觀臆斷和偏見。3.全面性原則對后勤相關業務活動進行全面審計，涵蓋各個環節和流程，確保不留審計死角。4.及時性原則及時開展審計工作，對發現的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。二、組織架構及職責（一）后勤審計小組組成后勤審計小組由公司內部審計人員及相關專業人員組成，設組長一名，負責審計小組的整體工作安排和協調。（二）審計小組職責1.組長職責負責制定審計計劃和審計方案，組織實施審計工作。協調審計過程中與各部門的關系，解決審計工作中出現的問題。審核審計報告，對審計發現的重大問題提出處理意見和建議。跟蹤審計整改情況，確保審計意見得到有效落實。2.審計人員職責按照審計計劃和審計方案，開展具體的審計工作，收集審計證據。對審計發現的問題進行分析和判斷，提出審計建議。撰寫審計工作底稿和審計報告，如實反映審計情況。協助組長跟蹤審計整改情況，對整改效果進行評價。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.根據公司年度工作計劃和后勤管理的實際情況，由組長牽頭制定后勤審計年度計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等內容。2.審計計劃應報公司管理層審批后實施。如遇特殊情況需要調整審計計劃，應及時報管理層批準。（二）審計準備1.根據審計計劃，組成審計小組，明確小組成員的分工。2.審計人員收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、公司制度、業務流程等資料，了解被審計部門的基本情況和業務特點。3.制定詳細的審計方案，明確審計目標、審計內容、審計方法、審計步驟和時間安排等。（三）審計實施1.審計人員向被審計部門送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。2.通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關人員等方式，收集審計證據。3.對審計過程中發現的問題進行詳細記錄，編制審計工作底稿，確保審計證據充分、可靠。4.審計人員與被審計部門負責人及相關人員進行溝通，核實審計情況，聽取意見和建議。（四）審計報告1.審計工作結束后，審計人員根據審計工作底稿和審計證據，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計建議、審計結論等內容。2.審計報告初稿形成后，提交審計小組討論，經修改完善后報組長審核。3.組長審核通過后，將審計報告報送公司管理層。審計報告應同時抄送被審計部門，被審計部門應在規定時間內提交書面反饋意見。（五）審計整改1.公司管理層根據審計報告提出的審計意見和建議，下達審計整改通知，明確整改責任部門、整改期限和整改要求。2.被審計部門應按照審計整改通知的要求，制定整改措施，認真組織實施整改，并在規定期限內將整改情況書面報告公司管理層。3.后勤審計小組負責對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，對整改不到位的部門，及時督促其繼續整改，直至達到整改要求。4.審計整改情況應作為對被審計部門及其負責人績效考核的重要依據。四、物資采購審計（一）采購計劃審計1.審查采購部門是否根據公司業務需求和庫存情況，合理編制物資采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格、數量、采購時間等內容。2.檢查采購計劃是否經過相關部門的審核和批準，確保采購計劃的合理性和必要性。（二）供應商選擇審計1.評估采購部門對供應商的選擇程序是否合規，是否建立了供應商評估機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、售后服務等方面進行綜合評價。2.審查采購合同是否明確了雙方的權利和義務，是否對物資的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、驗收方式等條款進行了詳細約定。（三）采購過程審計1.檢查采購部門是否按照采購計劃和采購合同進行采購，是否存在擅自變更采購內容、采購價格、采購供應商等情況。2.審查采購過程中的招投標程序是否合規，是否存在應招標而未招標、虛假招標、圍標串標等違法違規行為。3.關注采購過程中的詢價、議價環節，檢查采購人員是否充分比較不同供應商的價格和產品質量，確保采購成本的合理性。（四）采購驗收審計1.審查驗收部門是否按照采購合同和相關標準對采購物資進行驗收，驗收內容是否全面，包括物資的數量、規格、質量、外觀等方面。2.檢查驗收記錄是否完整、真實，驗收合格的物資是否及時辦理入庫手續，驗收不合格的物資是否按照規定進行處理。五、資產管理審計（一）資產購置審計1.審查資產購置是否按照公司規定的審批程序進行，是否經過相關部門的論證和審批。2.檢查資產購置的預算執行情況，是否存在超預算購置資產的情況。（二）資產使用審計1.檢查資產使用部門是否建立了資產管理制度，明確資產的使用、保管責任，確保資產的安全完整。2.審查資產的使用情況，是否存在資產閑置、浪費、挪用等現象，是否充分發揮資產的使用效益。（三）資產盤點審計1.監督資產盤點工作的組織實施，檢查盤點計劃是否合理，盤點人員是否具備相應的專業知識和技能。2.審查資產盤點報告，核實資產的實際數量、價值與賬面記錄是否一致，對盤盈、盤虧的資產是否查明原因，并按照規定進行處理。（四）資產處置審計1.審查資產處置是否按照公司規定的程序進行，是否經過相關部門的審批。2.檢查資產處置的方式是否合理，處置價格是否公允，處置收入是否及時足額入賬。六、費用報銷審計（一）報銷憑證審計1.審查費用報銷憑證是否真實、合法、有效，憑證內容是否完整，包括發票、收據、審批單、清單等。2.檢查報銷憑證的簽字審批手續是否齊全，是否符合公司規定的審批流程。（二）報銷標準審計1.核實費用報銷是否符合公司規定的報銷標準，如差旅費、業務招待費、辦公用品費等的報銷標準。2.審查是否存在超標準報銷費用的情況，對超標準報銷的部分是否進行了相應的處理。（三）報銷流程審計1.檢查費用報銷是否按照公司規定的流程進行，是否經過相關部門的審核和批準。2.關注報銷流程中的關鍵環節，如報銷申請的提交、審核、審批、支付等，是否存在流程不順暢、效率低下等問題。七、后勤服務外包審計（一）外包合同審計1.審查后勤服務外包合同是否符合法律法規的要求，合同條款是否明確、詳細，雙方的權利和義務是否對等。2.檢查外包合同的簽訂、變更、終止等程序是否合規，是否經過相關部門的審核和批準。（二）服務質量審計1.建立服務質量評估機制，定期對外包服務提供商的服務質量進行評估，評估內容包括服務態度、服務效率、服務質量等方面。2.收集服務對象的反饋意見，了解外包服務的實際效果，對服務質量不達標的情況，及時要求外包服務提供商進行整改。（三）費用結算審計1.審查外包服務費用的結算是否按照合同約定進行，結算金額是否準確，支付憑證是否齊全。2.檢查外包服務費用的支付審批手續是否完備，是否存在超付、誤付等情況。八、審計檔案管理（一）檔案收集審計工作結束后，審計人員應及時將審計過程中形成的各類資料收集整理，包括審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計部門反饋意見、整改報告等。（二）檔案整理對收集到的審計資料進行分類整理，按照審計項目、時間順序等進行編號，編制檔案目錄，確保檔案資料的完整性和系統性。（三）檔案保管審計檔案應妥善保管，指定專人負責檔案管理工作，建立檔案保管制度，確