公司現款現結管理制度一、總則（一）目的為規范公司現款現結業務的操作流程，確保公司資金的安全與正常流轉，提高資金使用效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及現款現結業務的部門及員工，包括但不限于銷售部門、采購部門、財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：所有現款現結業務必須遵守國家法律法規及相關財務制度。2.準確性原則：確保交易金額、結算方式、結算時間等信息準確無誤。3.及時性原則：業務發生后應及時辦理現款現結手續，不得拖延。4.安全性原則：保障資金在流轉過程中的安全，防止出現資金損失。二、現款現結業務流程（一）銷售業務現款現結流程1.銷售部門與客戶洽談業務，確定銷售產品或服務的規格、數量、價格等細節，并簽訂銷售合同（如有）。2.銷售人員根據銷售合同或訂單，開具銷售發票。發票內容應清晰、準確，包括客戶名稱、產品或服務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.客戶確認發票無誤后，以現金、支票、銀行轉賬等方式支付貨款。銷售人員應及時跟進收款情況，確保款項足額到賬。4.收到客戶支付的貨款后，銷售人員應在當日內將款項交至公司財務部門。財務人員核對款項金額與發票金額一致后，開具收款收據給客戶，并在系統中記錄收款信息。5.財務部門定期對銷售現款現結業務進行核對和統計，與銷售部門核對銷售數據及收款情況，確保賬賬相符、賬實相符。（二）采購業務現款現結流程1.采購部門根據公司生產經營需要，制定采購計劃，確定采購產品或服務的規格、數量、供應商等信息。2.采購人員與供應商洽談采購事宜，簽訂采購合同（如有）。合同中應明確付款方式為現款現結，并約定交貨時間、交貨地點等條款。3.采購人員根據采購合同，填寫付款申請單，注明供應商名稱、采購項目、金額、付款方式等信息。付款申請單需經采購部門負責人審核簽字。4.將付款申請單提交至財務部門，財務人員對申請單進行審核，重點審核付款金額是否與合同約定一致、付款方式是否符合規定等。審核通過后，財務人員安排付款。5.財務人員通過現金、支票、銀行轉賬等方式向供應商支付貨款，并取得供應商開具的收款收據或發票。付款后，財務人員在系統中記錄付款信息，并將相關憑證整理歸檔。6.采購部門定期與供應商核對采購業務及付款情況，確保雙方賬目一致。三、現款現結業務的結算方式（一）現金結算1.適用范圍：對于金額較小、交易頻繁的業務，經公司批準后可采用現金結算方式。2.操作要求：收取現金時，必須當面清點金額，確保款項準確無誤。開具收款收據，注明收款日期、客戶名稱、金額、款項來源等信息，并加蓋公司財務專用章。現金應及時存入公司指定銀行賬戶，不得坐支現金。（二）支票結算1.適用范圍：適用于同城交易，金額較大或客戶要求使用支票結算的業務。2.操作要求：收取支票時，應仔細審核支票的真實性、有效性，包括支票號碼、出票日期、收款人名稱、金額、付款行名稱等信息。檢查支票是否有背書、涂改等情況，如有問題應及時與客戶聯系解決。在支票背面加蓋公司財務專用章和法人章，并填寫進賬單，將支票和進賬單一并交至銀行辦理入賬手續。及時關注支票入賬情況，如出現退票等異常情況，應及時與客戶溝通并采取相應措施。（三）銀行轉賬結算1.適用范圍：適用于各種金額的交易，是公司現款現結業務中最常用的結算方式。2.操作要求：客戶通過銀行轉賬支付貨款時，公司應提供準確的銀行賬戶信息，包括開戶銀行名稱、賬號、戶名等。財務人員收到銀行到賬通知后，及時核對款項金額與業務記錄一致，并在系統中確認收款。對于大額轉賬業務，應提前與銀行溝通，確保資金安全到賬。四、現款現結業務的審批管理（一）審批流程1.對于銷售業務現款現結，銷售人員在收到客戶貨款后，填寫收款確認單，注明客戶名稱、銷售合同號、收款金額、收款方式等信息，提交至銷售部門負責人審核。2.銷售部門負責人審核收款確認單的真實性和準確性，確認無誤后簽字批準。3.將審核通過的收款確認單交至財務部門，財務人員進行款項核對和入賬處理。4.對于采購業務現款現結，采購人員填寫付款申請單后，依次提交采購部門負責人、財務部門負責人、公司分管領導審批。5.采購部門負責人審核付款申請單是否符合采購合同約定及公司采購政策，財務部門負責人審核付款金額、付款方式等財務事項的合規性，公司分管領導根據公司資金狀況和業務需求進行最終審批。6.審批通過后，財務人員安排付款。（二）審批權限1.銷售業務現款現結金額在[X]元以下的，由銷售部門負責人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由銷售部門負責人審核后報公司分管銷售領導審批；金額在[X]元以上的，由公司總經理審批。2.采購業務現款現結金額在[X]元以下的，由采購部門負責人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由采購部門負責人審核后報公司分管采購領導審批；金額在[X]元以上的，由公司總經理審批。五、現款現結業務的賬務處理（一）收入確認1.銷售業務現款現結，在收到客戶款項并開具收款收據后，財務部門按照收入確認原則確認銷售收入。2.銷售收入的確認應符合《企業會計準則》的相關規定，確保收入金額準確、收入時間合理。（二）成本核算1.對于采購業務現款現結，財務部門根據采購發票及相關入庫單據，核算采購成本。2.采購成本應包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。（三）賬務記錄1.財務人員應按照財務制度和會計核算要求，及時、準確地記錄現款現結業務的賬務信息。2.記賬憑證應附有相關原始憑證，如銷售發票、收款收據、采購合同、付款申請單、銀行回單等，確保賬務記錄的真實性和完整性。3.定期對現款現結業務的賬務進行核對和結賬，編制財務報表，反映公司的財務狀況和經營成果。六、現款現結業務的監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對現款現結業務進行審計，檢查業務流程的執行情況、審批手續的合規性、賬務處理的準確性等。2.審計人員通過查閱相關文件、憑證、報表，實地走訪相關部門和人員，核實業務的真實性和合法性。3.對于審計發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務部門自查1.財務部門每月對現款現結業務進行自查，核對銷售與收款、采購與付款的一致性，檢查資金收支的準確性和及時性。2.自查過程中發現的問題，應及時進行調整和糾正，并分析原因，采取措施防止類似問題再次發生。（三）定期業務檢查1.公司定期組織對現款現結業務進行全面檢查，包括業務流程、結算方式、審批管理、賬務處理等方面。2.檢查結果應形成書面報告，對發現的問題進行詳細記錄，并提出改進建議和措施。3.根據檢查結果，對相關責任部門和人員進行考核和獎懲，以促進公司現款現結業務的規范運作。七、違規處理（一）違規行為界定1.未按照本制度規定的業務流程辦理現款現結業務，導致業務操作混亂或出現風險。2.故意隱瞞或虛報現款現結業務信息，造成公司財務數據失真。3.未經批準擅自采用不符合規定的結算方式，或在結算過程中存在違規操作，導致資金損失。4.違反審批管理規定，越權審批或未履行審批手續辦理現款現結業務。5.其他違反本制度及相關法律法規的行為。（二）處理措施1.對于首次發現違規行為且情節較輕的員工，給予警告處分，并責令其立即整改。2.對于多次違規或情節嚴重的員工，視情況給予記過、記大過、降職、撤職等處分，并處以相應的經濟處罰。3.因違規行為給公司造成