華為單位成本管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范華為公司單位成本管理流程，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于華為公司各部門、各業(yè)務(wù)單元及全體員工，涵蓋公司運(yùn)營過程中涉及的所有成本費(fèi)用項(xiàng)目。（三）基本原則1.成本效益原則：在進(jìn)行成本管理時(shí)，要確保所采取的措施能夠帶來大于成本的效益，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涉及到各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)，全體員工都應(yīng)參與其中。3.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將成本管理與公司的長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，確保成本管理措施有助于實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，保持成本管理的有效性和適應(yīng)性。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理委員會(huì)1.成立成本管理委員會(huì)，由公司高層管理人員擔(dān)任主要成員。2.負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略、方針和政策，審議重大成本管理決策，協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.作為公司成本管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定和完善成本管理制度、流程和方法。2.組織成本核算、成本分析和成本控制工作，定期編制成本報(bào)表，為公司決策提供成本數(shù)據(jù)支持。3.監(jiān)督各部門成本管理工作的執(zhí)行情況，對成本管理工作不力的部門提出改進(jìn)建議和考核意見。（三）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門成本預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，落實(shí)成本管理措施，確保本部門成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.配合財(cái)務(wù)部門開展成本核算和分析工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和信息。3.對本部門成本管理工作進(jìn)行自我評估和改進(jìn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低成本。（四）員工個(gè)人1.樹立成本意識，在日常工作中積極參與成本管理，節(jié)約資源，杜絕浪費(fèi)。2.按照公司成本管理要求，準(zhǔn)確記錄和報(bào)告與個(gè)人工作相關(guān)的成本信息。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門的成本預(yù)算草案。2.成本預(yù)算應(yīng)涵蓋人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備采購及維護(hù)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用項(xiàng)目，并詳細(xì)說明預(yù)算依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度成本預(yù)算方案。4.公司年度成本預(yù)算方案經(jīng)成本管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司整體預(yù)算的影響。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控公司成本預(yù)算的執(zhí)行情況，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報(bào)。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警，督促其采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原成本預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由業(yè)務(wù)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)成本管理委員會(huì)審議。成本管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行，不影響公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、成本核算管理（一）核算對象1.以公司的產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等為成本核算對象，分別計(jì)算其成本。2.對于涉及多個(gè)產(chǎn)品或項(xiàng)目的共同成本，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂＃ǘ┖怂惴椒?.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）核算流程1.各部門按照財(cái)務(wù)部門規(guī)定的格式和要求，及時(shí)收集、整理和報(bào)送與成本核算相關(guān)的原始憑證和數(shù)據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和分析，按照選定的成本核算方法進(jìn)行成本計(jì)算，編制成本核算報(bào)表。3.成本核算報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送公司管理層和各相關(guān)部門，為成本分析和決策提供依據(jù)。五、成本分析管理（一）分析內(nèi)容1.定期對公司成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢、成本效益情況等進(jìn)行分析。2.分析內(nèi)容包括但不限于成本總量分析、成本結(jié)構(gòu)分析、成本差異分析、成本與收入及利潤關(guān)系分析等。（二）分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。2.結(jié)合行業(yè)標(biāo)桿數(shù)據(jù)和公司歷史數(shù)據(jù)，找出成本管理中的優(yōu)勢和不足，為成本控制提供參考。（三）分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制成本分析報(bào)告，詳細(xì)闡述成本分析的結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題及提出的改進(jìn)建議。2.成本分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司管理層和各相關(guān)部門，作為公司決策和成本管理工作的重要依據(jù)。六、成本控制管理（一）采購成本控制1.建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。2.加強(qiáng)采購合同管理，明確采購條款和價(jià)格，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和交貨期，避免因合同漏洞導(dǎo)致成本增加。3.定期對采購成本進(jìn)行分析和評估，與供應(yīng)商協(xié)商降價(jià)，爭取更有利的采購條件。（二）生產(chǎn)成本控制1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的物料管理，嚴(yán)格控制物料消耗，減少浪費(fèi)。3.合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免設(shè)備閑置和產(chǎn)能過剩，提高設(shè)備利用率。（三）費(fèi)用成本控制1.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定明確的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.鼓勵(lì)員工節(jié)約資源，降低能源消耗，減少不必要的開支。（四）質(zhì)量成本控制1.建立質(zhì)量管理體系，加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量控制，減少因質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工、返修和報(bào)廢損失。2.對質(zhì)量成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出質(zhì)量成本高的原因，采取措施加以改進(jìn)。3.開展質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低質(zhì)量成本。七、成本考核管理（一）考核指標(biāo)1.建立成本考核指標(biāo)體系，包括成本降低率、成本費(fèi)用利潤率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等指標(biāo)。2.根據(jù)不同部門的職責(zé)和特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的成本考核權(quán)重，確保考核指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。（二）考核周期1.成本考核分為月度考核、季度考核和年度考核。2.月度考核主要對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核；季度考核在月度考核的基礎(chǔ)上，增加對成本控制效果的考核；年度考核全面評價(jià)各部門年度成本管理工作的整體績效。（三）考核方式1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理和計(jì)算各部門的成本考核數(shù)據(jù)，提交給人力資源部門。2.人力資源部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合其他相關(guān)部門的評價(jià)意見，對各部門進(jìn)行成本考核評分。3.考核結(jié)果以書面形式通知各部門，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.將成本考核結(jié)果與部門和員工的績效獎(jiǎng)金、晉升、評優(yōu)等掛鉤，對成本管理工作優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對成本管理不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。2.根據(jù)成本考核結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對存在的問題制定改進(jìn)措施，不斷完善公司成本管理制度和流程。八、成本信息管理（一）信息收集1.建立成本信息收集渠道，涵蓋公司內(nèi)部各部門、供應(yīng)商、客戶等相關(guān)方。2.各部門按照規(guī)定的時(shí)間和格式，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送成本信息，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息整理與存儲1.財(cái)務(wù)部門對收集到的成本信息進(jìn)行整理、分類和匯總，建立成本信息數(shù)據(jù)庫。2.成本信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)具備數(shù)據(jù)存儲、查詢、分析等功能，方便公司管理層和相關(guān)部門獲取和使用成本信息。（三）信息保密1.加強(qiáng)對成本信息的保密管理，明確成本信息的保密范圍和保密責(zé)任。2.對涉及公司機(jī)密的成