出納空白收據管理制度總則1.目的為了加強公司財務管理，規范出納空白收據的使用與管理，確保公司資金安全，明確相關人員職責，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部涉及出納空白收據的領用、開具、保管、核銷等相關業務活動。3.基本原則嚴格規范原則：明確空白收據管理流程，確保每一張空白收據的流轉都有跡可循，符合財務規范。安全保密原則：加強空白收據的保管措施，防止丟失、被盜用，保護公司財務信息安全。責任追究原則：對于違反本制度規定的行為，追究相關責任人的責任。空白收據的購買與入庫1.購買出納根據公司業務需求，提前預估空白收據的使用量，填寫“空白收據購買申請表”，詳細注明所需收據的種類、數量等信息。“空白收據購買申請表”經財務經理審核、總經理審批后，由出納負責統一向稅務機關或正規票據供應商購買空白收據。2.入庫空白收據購買回來后，出納應及時辦理入庫手續。仔細核對收據的種類、數量、起止號碼等信息是否與購買申請表一致。在“空白收據入庫登記簿”上詳細記錄收據的入庫日期、名稱、數量、起止號碼、供應商等信息，并由出納簽字確認。將空白收據存放于專門的保險柜或安全的票據存放區域，確保存放環境安全、干燥、通風，防止收據受潮、損壞或丟失。空白收據的領用1.領用申請各部門因業務需要領用空白收據時，應填寫“空白收據領用申請表”，注明領用部門、領用人、預計使用數量、預計使用日期、用途等信息。“空白收據領用申請表”經部門負責人簽字確認后，提交給出納。2.審批出納收到“空白收據領用申請表”后，對領用信息進行審核。重點審核領用用途是否合理、預計使用數量是否與業務需求相符等。審核通過后，報財務經理審批。財務經理根據公司財務制度和實際情況進行審批，如無異議則簽字批準。3.領用發放經審批同意后，出納按照“空白收據領用申請表”上的信息，向領用人發放空白收據。發放時，領用人需在“空白收據領用登記簿”上簽字確認，注明領用日期、收據號碼段等信息。出納應提醒領用人妥善保管空白收據，嚴格按照規定用途使用，不得轉借、轉讓或涂改。空白收據的開具1.開具要求領用人在開具空白收據時，必須嚴格按照實際業務情況如實填寫。確保收據上的日期、交款單位（個人）、收款事由、金額等信息準確無誤。收據應使用黑色或藍色鋼筆、中性筆填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。如有填寫錯誤，應在收據上注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得私自銷毀。開具的收據必須加蓋公司財務專用章或發票專用章，印章應清晰、端正地蓋在收據規定位置。2.開具流程領用人根據業務發生的先后順序依次開具收據，不得跳號、空號。每開具完一本收據，應及時在“空白收據使用情況登記表”上記錄已開具收據的起止號碼、開具日期、收款金額、收款事由等信息。對于涉及現金收款的業務，領用人應在收到款項后立即開具收據，并將收據的記賬聯及時交給出納進行賬務處理；對于涉及銀行收款的業務，領用人應在銀行款項到賬后，按照上述要求開具收據，并將相關聯次交給出納。空白收據的保管1.保管責任領用人對領用的空白收據負有直接保管責任，應妥善保管，不得隨意放置或丟失。如因保管不善導致收據丟失、被盜用等情況，領用人應承擔相應責任。出納負責定期檢查空白收據的保管情況，確保各部門領用的空白收據按照規定妥善保管。2.保管方式領用人應將空白收據存放于安全、保密的地方，如保險柜、文件柜等，并確保存放環境符合要求。不得將空白收據與其他無關物品混放，避免混淆或丟失。對于已開具但尚未交付的收據存根聯，領用人也應妥善保管，按照會計檔案管理的要求進行存放，以備日后查閱。3.特殊情況處理如遇自然災害、火災、盜竊等不可抗力因素導致空白收據受損或丟失，領用人應立即向出納報告，并采取必要的補救措施，如掛失、報警等。同時，配合公司相關部門進行調查和處理。根據實際情況，確定是否需要重新購買空白收據，并按照本制度規定的流程辦理相關手續。空白收據的核銷1.核銷申請領用人在使用完空白收據后，應及時辦理核銷手續。填寫“空白收據核銷申請表”，注明領用部門、領用人、收據起止號碼、實際使用數量、收款金額合計等信息，并附上已開具收據的記賬聯、存根聯等原始憑證。“空白收據核銷申請表”經部門負責人簽字確認后，提交給出納。2.核銷審核出納收到“空白收據核銷申請表”后，對提交的原始憑證進行仔細核對。審核收據的開具情況是否與申請表一致，收款金額是否準確無誤，相關印章是否齊全等。核對無誤后，報財務經理進行最終審核。財務經理審核通過后，在申請表上簽字批準。3.核銷處理經審核批準后，出納對已使用的空白收據進行核銷處理。在“空白收據領用登記簿”和“空白收據使用情況登記表”上注明核銷日期，并將已核銷的收據存根聯按照會計檔案管理的規定進行整理、裝訂，妥善保管。對于因填寫錯誤等原因作廢的收據，領用人應將作廢收據的各聯次完整交回給出納，出納在“空白收據使用情況登記表”上注明作廢原因及作廢日期，并與已開具的收據存根聯一同保管。監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對出納空白收據的管理情況進行審計檢查。檢查內容包括空白收據的購買、入庫、領用、開具、保管、核銷等環節是否符合本制度規定，相關記錄是否完整、準確等。對于審計檢查中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部門自查財務部門每月對出納空白收據的管理情況進行自查。重點檢查空白收據的庫存數量與登記簿記錄是否一致，各部門領用收據的使用情況是否正常，收據的開具是否規范等。發現問題及時進行糾正，并對相關責任人進行批評教育，情節嚴重的按照公司規定進行處理。3.定期盤點出納應定期對空白收據進行盤點，確保賬實相符。盤點時，要仔細核對空白收據的實際庫存數量與“空白收據入庫登記簿”、“空白收據領用登記簿”等記錄是否一致。盤點結束后，編制“空白收據盤點表”，記錄盤點日期、實際盤點數量、賬存數量、差異情況及原因等信息。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。罰則1.對于違反本制度規定，未按要求購買、入庫、領用、開具、保管、核銷空白收據的相關責任人，公司將視情節輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.如因個人疏忽或故意行為導致空白收據丟失、被盜用，給公司造成經濟損失的，除責令其賠償損失外，還將按照公司規定追究其法律責任。3.對于在空白收據管理工作中弄虛