中國稅制試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下稅種屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列哪項不屬于消費稅的征稅范圍（）A.高檔化妝品B.實木地板C.圖書D.鞭炮答案：C4.企業所得稅的稅率一般為（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D5.個人所得稅中工資、薪金所得適用的是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅和消費稅的稅額之和B.企業所得稅稅額C.房產稅稅額D.印花稅稅額答案：A7.下列哪種車輛免征車輛購置稅（）A.外國駐華使館自用車輛B.企業購買的豪華轎車C.個人購買的二手車D.用于經營運輸的貨車答案：A8.印花稅的納稅義務人是（）A.合同的保證人B.合同的證人C.合同的當事人D.合同的鑒定人答案：C9.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率答案：C10.房產稅的征收范圍不包括（）A.城市B.縣城C.農村D.建制鎮答案：C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國稅收的職能包括（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.分配職能答案：ABC2.增值稅的特點有（）A.保持稅收中性B.普遍征收C.實行稅款抵扣制度D.實行比例稅率答案：ABC3.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超額累進計稅答案：ABC4.下列屬于企業所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC5.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD6.城市維護建設稅的稅率有（）A.1%B.3%C.5%D.7%答案：ACD7.車輛購置稅的應稅行為包括（）A.購買使用行為B.進口使用行為C.受贈使用行為D.自產自用行為答案：ABCD8.印花稅的應稅憑證包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD9.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD10.房產稅的計稅依據有（）A.房產余值B.房產租金收入C.房產售價D.房產評估值答案：AB三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的。（）答案：對2.小規模納稅人的增值稅征收率為3%，一律不得抵扣進項稅額。（）答案：錯3.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯4.企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：對5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對6.城市維護建設稅是一種附加稅。（）答案：對7.車輛購置稅是一次性征收的。（）答案：對8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：對9.土地增值稅是對土地增值額征收的稅。（）答案：對10.房產稅的征稅對象是房屋。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的優點。答案：增值稅具有保持稅收中性，能夠避免重復征稅；普遍征收，對生產經營活動有廣泛的適應性；實行稅款抵扣制度，有利于稅收征管等優點。2.列舉企業所得稅的不征稅收入。答案：企業所得稅的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等。3.簡要說明個人所得稅的作用。答案：個人所得稅具有籌集財政資金、調節收入分配、促進經濟穩定等作用。4.簡述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收對經濟發展的影響。答案：稅收影響資源配置，合理稅收政策引導資源流向。影響企業和個人行為，如稅收優惠激勵創新。影響產業結構調整，不同產業稅收待遇有差異，促進經濟健康發展。2.如何加強增值稅的征管？答案：加強發票管理，以票控稅。強化納稅人申報管理，提高申報準確性。利用大數據等技術，加強對企業經營情況監控。3.分析消費稅在調節消費結構方面的作用。答案：消費稅通過對特定消費品征稅，