XX職業學院《納稅實務》單元教學設計方案授課教師：序號：21授課時間授課班級上課地點教學單元名稱項目七個人所得稅1.個人所得稅法規解讀課時2學情分析希望學習實用性強、趣味性高、貼近實務的稅收知識與技能；缺乏自主學習能力，不喜歡記憶概念。教學目標知識目標1.學生熟悉個人所得稅征繳方法3.學生熟悉個人所得稅納稅期限和納稅地點3.學生掌握個人所得稅納稅人劃分4.學生掌握個人所得稅征稅范圍和稅目5.學生掌握個人所得稅稅率能力目標1.學生能夠準確判斷哪些所得征收個人所得稅2.學生能夠準確判斷何時繳納個人所得稅3.學生能夠掌握個人所得稅應納稅所得額的計算方法素質目標1.傳承尊老愛幼的傳統美德，感受稅收民生情懷2.傳承工匠精神，增強個稅稅務合規意識教學重難點1.教學重點：個人所得稅納稅人劃分和征稅范圍2.教學難點：個人所得稅納稅期限教學方法教法：案例教學法、任務驅動法學法：分組合作學習、自主探究學習授課類型理論課R理實一體課￡實踐課教學環境及資源準備教學環境：多媒體教室教學資源：職業教育國家在線精品課程資源、國家職業院校技能大賽“業財稅融合大數據應用”賽項資源參考教材“十四五”職業教育國家規劃教材《納稅實務》套書（第6版）、主編：張瑞珍教學過程設計教學環節及時間分配教學內容（實訓內容）師生活動設計意圖課前在課程教學平臺布置自學任務，明確學習目標學生登陸課程教學平臺，領取任務單拓展學習的時間與空間，明確學習目標、重難點課中復習回顧（3min）1.企業所得稅納稅人劃分2.企業所得稅征稅范圍3.企業所得稅稅率4.企業所得稅納稅期限和納稅地點教師帶領學生復習回顧相關知識點承前啟后布置任務（2min）情景創設，布置本次課任務通過案例形式布置任務，激發學生興趣新課講授（10min）知識點1個人所得稅的納稅人個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商業戶以及在中國境內有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。個人獨資企業和合伙企業投資者也為個人所得稅的納稅義務人。上述納稅人按照住所和居住時間兩個標準，區分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。1.居民納稅義務人居民納稅義務人是指在中國境內有住所或者無住所但在中國境內居住滿1年的個人。居民納稅人負有無限納稅義務。其所取得的應納稅所得，無論是來源于中國境內還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。所謂在中國境內有住所的個人是指因戶籍、家庭、經濟利益關系，而在中國境內習慣性居住的個人。習慣性居住是指個人因學習、工作、探親等原因消除之后，沒有理由在其他地方繼續居留時，所要回到的地方，而不是指實際居住或在某一特定時期內的居住地。所謂在中國境內居住滿一年是指在一個納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內，在中國境內居住滿365日。在計算居住天數時，對臨時離境視同在華居住，不扣減其在華居住天數。臨時離境是指在一個納稅年度中，一次不超過30日或多次累計不超過90日的離境。我國稅法規定的住所標準和居住時間標準，是判定居民身份的兩個并列性標準，個人只要符合或達到其中任何一個標準，就可以被認定為居民納稅人。2.非居民納稅義務人在中國境內無住所又不居住的個人或在中國境內無住所，且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一年的個人為非居民納稅人。1.教師講授知識點2.教師講解任務內容3.學生對照任務內容，理解知識點使用信息化教學，學習知識點1新課講授（15min）知識點2個人所得稅的征稅對象個人所得稅的征稅對象是指應該繳納個人所得稅的個人所得項目，確定應稅所得項目可以使納稅人明確自己都有哪些收入是需要納稅的。1.工資、薪金所得工資薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。2.個體工商戶的生產、經營所得個體工商戶的生產、經營所得是指個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業取得的所得；個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；個人因從事彩票代銷業務而取得的所得等。3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得對企事業單位的承包經營、承租經營所得是指個人承包經營或承租經營以及轉包、轉租取得的所得。承包項目可分為多種：如生產、經營、采購、銷售等各種承包。4.勞務報酬所得勞務報酬所得是指個人獨立從事各種非雇傭的勞務所取得的所得，包括設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務等勞務項目及其他勞務。5.稿酬所得稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。這里所說的作品，包括文學作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品。6.特許權使用費所得特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。7.利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權、而取得的利息、股息、紅利所得。自2008年10月9日起暫免征收儲蓄存款利息的個人所得稅。8.財產租賃所得財產租賃所得是指個人出租或轉租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。9.財產轉讓所得財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。10.偶然所得偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。得獎是指參加各種有獎競賽活動，取得名次得到的獎金；中獎、中彩是指參加各種有獎活動，如有獎銷售、有獎儲蓄，或者購買彩票，經過規定程序，抽中、搖中號碼而取得的獎金。1.教師講授知識點2.教師講解任務內容3.學生對照任務內容，理解知識點使用信息化教學，學習知識點2課堂測試（10min）利用智能課堂完成測試教師指導學生完成測試，對學生提出的疑問予以解答。鞏固教學重難點，學生學會用所學知識解決問題新課講授（10min）知識點3個人所得稅稅率1.綜合所得（工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得）適用七級超額累進稅率，稅率為3%~45%。2.經營所得適用五級超額累進稅率，稅率為5%~35%。3.其他所得適用比例稅率，稅率為20%。思政融入：個稅改革是民生話題，關系民生利益。2019年1月1日，新修訂的《個人所得稅法》開始實施，此次改革以適當降低中低收入者稅負，更好地發揮調節收入分配的作用為目的，大大提升了人民幸福感，以人民為中心發展理念在個稅中充分體現。知識點4個人所得稅應納稅額1.比例稅率應納稅額=應納稅所得額×比例稅率2.超額累進稅率應納稅額=∑（當級應納稅所得額×當級稅率）=應納稅所得額×稅率-速算扣除數1.教師講授知識點2.學生回答老師隨機提出問題使用信息化教學，學習知識點3-4新課講授（15min）知識點5個人所得稅征繳方法1.代扣代繳：扣繳義務人2.自行申報：納稅義務人自行申報的情形：（1）居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處或以上取得工資、薪金所得。知識點6個人所得稅納稅期限征收方式適用范圍納稅期限申報期限代扣代繳有扣繳義務人按月或按次計算月度終了后15日內自行申報1.居民個人綜合所得匯算清繳按年合并計算次年3月1日-6月30日2.居民個人從境外取得所得按次分項計算次年3月1日-6月30日3.經營所得按年計算月度或季度終了后15日內申報預繳，年度終了后3個月內4.扣繳義務人未繳稅款視情況計算年度終了后6個月內5.沒有扣繳義務人按月或按次分項計算月度終了后15日內6.非居民個人在中國境內兩處以上取得工資、薪金所得按月計算月度終了后15日內7.移居境外注銷中國戶籍視情況計算注銷中國戶籍前知識點7個人所得稅納稅地點類型納稅地點代扣代繳扣繳義務人所在地的主管稅務機關自行申報有任職、受雇單位選擇并固定一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關有生產經營所得選擇并固定一處經營管理所在地主管稅務機關無任職、受雇單位戶籍所在地或經常居住地、收入來源地主管稅務機關1.教師講授知識點2.學生回答老師隨機提出問題使用信息化教學，學習知識點5-7課堂測試（10min）利用智能課堂完成測試教師指導學生完成測試，對學生提