醫(yī)院預(yù)算歸口管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的有效性，確保醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門以及附屬機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：醫(yī)院預(yù)算管理工作在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，明確各層級的管理職責(zé)，確保預(yù)算管理的權(quán)威性和有效性。2.分級管理原則：根據(jù)醫(yī)院組織架構(gòu)，實行分級管理，各科室、部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核和監(jiān)督。3.歸口管理原則：按照預(yù)算項目的性質(zhì)和管理職能，明確歸口管理部門，負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核等工作，確保預(yù)算管理與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合。4.全面預(yù)算原則：涵蓋醫(yī)院所有收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理，不留管理死角。5.預(yù)算法定原則：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等各個環(huán)節(jié)都應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度，確保預(yù)算管理的合法性和規(guī)范性。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成人員：由醫(yī)院院長擔(dān)任主任，副院長擔(dān)任副主任，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理目標(biāo)和政策。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并報醫(yī)院決策層批準(zhǔn)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，提出改進(jìn)措施和建議。審議預(yù)算調(diào)整方案，報醫(yī)院決策層批準(zhǔn)。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評價。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成人員：設(shè)在醫(yī)院財務(wù)部門，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)財務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度、辦法和流程的起草、修訂和解釋工作。組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出預(yù)警。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算管理工作，處理預(yù)算執(zhí)行過程中的日常事務(wù)。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體組織和審核工作，提出調(diào)整建議報預(yù)算管理委員會審議。對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，提出考核意見和建議。（三）歸口管理部門1.醫(yī)療業(yè)務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)預(yù)算的編制，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療成本預(yù)算、科研教學(xué)預(yù)算等。分析醫(yī)療業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。參與制定醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算定額和標(biāo)準(zhǔn)。2.行政職能部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門歸口管理的行政費(fèi)用預(yù)算編制，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等?？刂菩姓M(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的合理性。配合財務(wù)部門做好行政費(fèi)用預(yù)算的分析和考核工作。3.后勤保障部門職責(zé)：負(fù)責(zé)后勤保障相關(guān)預(yù)算的編制，包括物資采購預(yù)算、設(shè)備維修預(yù)算、水電暖費(fèi)用預(yù)算等。保障后勤服務(wù)的正常運(yùn)行，合理控制后勤成本。分析后勤預(yù)算執(zhí)行情況，提出優(yōu)化建議。4.人力資源部門職責(zé)：負(fù)責(zé)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，包括工資、獎金、福利等。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和人員變動情況，合理預(yù)測人員經(jīng)費(fèi)支出。配合財務(wù)部門做好人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的分析和控制工作。（四）各科室1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制，包括業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用等明細(xì)項目。嚴(yán)格執(zhí)行本科室預(yù)算，確保各項經(jīng)濟(jì)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。及時反饋本科室預(yù)算執(zhí)行情況，配合醫(yī)院做好預(yù)算管理工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計變動因素。4.醫(yī)療市場需求和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和要求等。各歸口管理部門收集、整理與本部門預(yù)算相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、歷史成本、市場價格等。2.編制階段各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)計劃和資源需求，編制本科室預(yù)算草案，報歸口管理部門審核。歸口管理部門對各科室預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院總體目標(biāo)和資源狀況，編制本部門歸口管理的預(yù)算草案，報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對各歸口管理部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。3.審批階段預(yù)算管理委員會對醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報醫(yī)院決策層批準(zhǔn)。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動因素較小的項目，如基本人員經(jīng)費(fèi)、固定設(shè)備購置等。按照預(yù)算期內(nèi)固定的業(yè)務(wù)量水平編制預(yù)算，不考慮業(yè)務(wù)量變動對預(yù)算的影響。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目，如醫(yī)療收入、藥品成本等。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，編制不同的預(yù)算方案，以反映業(yè)務(wù)量變動對預(yù)算的影響。3.零基預(yù)算法：適用于一些費(fèi)用支出項目，如科研項目經(jīng)費(fèi)、新項目啟動費(fèi)用等。不考慮以往年度的費(fèi)用水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和效益分析來編制預(yù)算。4.滾動預(yù)算法：結(jié)合醫(yī)院長期發(fā)展規(guī)劃，采用滾動方式編制預(yù)算，使預(yù)算期始終保持一定的時間跨度，如一年滾動一次。及時根據(jù)市場變化和醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展調(diào)整預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.醫(yī)院年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各歸口管理部門和科室。2.各歸口管理部門和科室根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.各科室和部門嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織經(jīng)濟(jì)活動，確保各項收入及時足額入賬，各項支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行審批制度，對于預(yù)算內(nèi)支出，按照醫(yī)院內(nèi)部審批流程辦理；對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，說明原因并提供相關(guān)依據(jù)，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握各科室和部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警，并督促相關(guān)部門采取措施加以解決。4.歸口管理部門負(fù)責(zé)對本部門歸口管理的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策調(diào)整、市場變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由科室或部門提出，經(jīng)歸口管理部門審核后，報預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出調(diào)整建議，報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各科室和部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織預(yù)算分析會議，各歸口管理部門和科室匯報預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。2.采用多種分析方法，如對比分析、趨勢分析、因素分析等，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題和薄弱環(huán)節(jié)。3.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，編寫預(yù)算分析報告，提出改進(jìn)措施和建議，為醫(yī)院決策層提供決策依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核對象、考核指標(biāo)、考核方式和考核周期。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等，全面反映各科室和部門的預(yù)算執(zhí)行情況和管理水平。3.預(yù)算考核與科室和部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的科室和部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和部門進(jìn)行懲罰。4.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算考核工作，定期公布考核結(jié)果，確?？己斯ぷ鞯墓?、公正、公開。六、預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合法性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有效性，以及預(yù)算調(diào)整的必要性、合規(guī)性等。2.財務(wù)部門加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促