公司應付帳款管理制度一、總則（一）目的為加強公司應付帳款的管理，規范應付帳款的核算與支付流程，提高資金使用效率，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的應付帳款管理。（三）定義1.應付帳款是指公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付的款項。2.供應商是指向公司提供商品或勞務的單位或個人。（四）管理原則1.準確性原則：應付帳款的核算應準確反映公司的債務情況，確保帳帳相符、帳實相符。2.及時性原則：應及時處理應付帳款的結算與支付，避免逾期付款給公司帶來不利影響。3.合規性原則：應付帳款的管理應符合國家法律法規及公司內部規章制度的要求。4.風險防范原則：加強對應付帳款的風險評估與控制，防范財務風險。二、應付帳款的確認與計量（一）確認條件1.與所購買商品或接受勞務相關的經濟利益很可能流入公司。2.所購買商品的所有權已轉移或勞務已接受，且相關的成本能夠可靠地計量。3.應付帳款的金額能夠可靠地計量。（二）計量方法1.應付帳款應按照購買商品或接受勞務的實際交易金額計量。2.涉及現金折扣的，應按照扣除現金折扣前的金額確定應付帳款的入賬價值，現金折扣在實際發生時計入財務費用。3.涉及商業折扣的，應按照扣除商業折扣后的金額確定應付帳款的入賬價值。（三）帳務處理1.采購部門收到供應商的發票及相關單據后，應及時審核并傳遞給財務部門。2.財務部門根據審核無誤的發票及相關單據，按照本制度的規定確認應付帳款，并進行帳務處理。3.應付帳款的帳務處理應遵循權責發生制原則，確保會計信息的真實性和準確性。三、應付帳款的審批流程（一）采購申請審批1.各部門根據業務需要提出采購申請，填寫《采購申請表》，注明采購商品或勞務的名稱、規格、數量、金額、預計到貨日期等信息。2.《采購申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至采購部門。3.采購部門對采購申請進行審核，核實采購的必要性、合理性及預算情況，審核通過后報分管領導審批。4.分管領導根據公司的采購政策和預算安排，對采購申請進行審批，審批通過后交采購部門組織采購。（二）采購合同審批1.采購部門與供應商簽訂采購合同前，應將合同草本提交至法務部門進行審核。2.法務部門對采購合同的合法性、合規性進行審核，提出修改意見并反饋給采購部門。3.采購部門根據法務部門的審核意見對采購合同進行修改完善后，提交至財務部門進行審核。4.財務部門對采購合同的付款條款、結算方式、金額等進行審核，確保合同條款符合公司的財務政策和資金安排。審核通過后報分管領導審批。5.分管領導對采購合同進行審批，審批通過后采購部門方可與供應商簽訂正式合同。（三）應付帳款支付審批1.采購部門收到供應商的發票及相關單據后，應及時填寫《應付帳款支付審批表》，注明發票號碼、供應商名稱、采購內容、金額、付款日期等信息，并附上發票及相關單據。2.《應付帳款支付審批表》經采購部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。3.財務部門對發票及相關單據進行審核，核實發票的真實性、合法性、完整性，以及采購業務的真實性和合理性。審核通過后報分管領導審批。4.分管領導根據公司的資金狀況和付款政策，對《應付帳款支付審批表》進行審批。審批通過后，財務部門安排資金支付。5.對于金額較大的應付帳款支付，需經總經理審批。四、應付帳款的日常管理（一）帳齡分析1.財務部門應定期對應付帳款進行帳齡分析，編制《應付帳款帳齡分析表》，詳細反映應付帳款的帳齡結構、金額分布等情況。2.通過帳齡分析，及時發現逾期未付的帳款，采取有效措施進行催付，避免逾期付款給公司帶來信用損失。（二）對帳管理1.財務部門應定期與供應商進行對帳，確保雙方帳務記錄的一致性。2.對帳方式可采用函證、電話溝通、上門核對等方式。對帳結果應形成書面記錄，并由雙方簽字確認。3.如發現對帳差異，應及時查明原因，進行調整處理，確保應付帳款的準確性。（三）供應商管理1.采購部門應建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、聯系方式、合作歷史、信用狀況等內容。2.定期對供應商進行評估，評估內容包括供應商的產品質量、交貨期、價格、售后服務等方面。根據評估結果，對供應商進行分類管理，對于優質供應商給予優先合作機會，對于不合格供應商及時淘汰。3.加強與供應商的溝通與合作，建立良好的合作關系，共同促進公司業務的發展。五、應付帳款的支付管理（一）支付方式1.公司應付帳款的支付方式主要包括支票、匯票、電匯、網銀支付等。2.具體支付方式的選擇應根據公司的資金狀況、供應商要求、結算效率等因素綜合考慮確定。（二）支付時間1.應付帳款應按照合同約定的付款期限及時支付。如無合同約定，應在收到發票及相關單據后的規定時間內支付。2.對于逾期未付的帳款，財務部門應及時與采購部門溝通，查明原因，并采取有效措施進行催付。如因特殊原因需要延期支付的，應提前與供應商協商并取得其同意。（三）支付流程1.財務部門根據經審批的《應付帳款支付審批表》，安排資金支付。2.支付前，財務人員應核對付款信息的準確性，確保支付金額、收款單位、付款方式等信息無誤。3.采用支票支付的，應填寫支票并加蓋預留銀行印鑒；采用匯票支付的，應填寫匯票申請書并辦理相關手續；采用電匯或網銀支付的，應按照銀行操作流程進行支付。4.支付完成后，財務人員應及時登記帳務，更新應付帳款余額，并將支付憑證及相關單據進行歸檔保管。六、應付帳款的風險防范（一）信用風險1.建立供應商信用評估體系，對供應商的信用狀況進行評估和監控。2.根據供應商的信用等級，合理確定付款期限和信用額度，避免過度授信給公司帶來信用風險。3.對于信用狀況較差的供應商，應采取更為嚴格的付款政策，如要求預付款、縮短付款期限等。（二）財務風險1.加強對應付帳款的預算管理，合理安排資金，確保有足夠的資金支付應付帳款，避免因資金短缺導致逾期付款。2.定期對應付帳款進行分析和監控，及時發現潛在的財務風險，并采取有效措施進行防范和化解。3.關注宏觀經濟形勢和市場變化，合理調整采購策略和付款政策，降低因市場波動帶來的財務風險。（三）法律風險1.加強對采購合同的管理，確保合同條款符合法律法規的要求，避免因合同糾紛給公司帶來法律風險。2.在應付帳款的核算與支付過程中，嚴格遵守國家法律法規和公司內部規章制度，確保財務處理的合法性和合規性。3.對于涉及法律糾紛的應付帳款，應及時咨詢法律顧問，采取合法有效的措施進行處理。七、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對應付帳款的管理情況進行審計，檢查應付帳款的核算是否準確、審批流程是否合規、支付是否及時等。2.對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務檢查1.財務部門應定期對自身應付帳款的管理工作進行自查，發現問題及時進行整改。2.加強對下屬子公司、分公司應付帳款管理工作的指導和監督，定期進行財務檢查，確保各單位應付帳款管理工作規范有序。（三）考核評價1.將應付帳款管理工作納入公司績