修訂財務管理制度財務管理制度一、總則為加強公司財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。二、財務組織與人員管理財務部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等，明確各崗位的職責和權(quán)限。財務人員任職資格財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務經(jīng)理應具有中級以上會計職稱，具備豐富的財務管理經(jīng)驗。財務人員職業(yè)道德財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務機密。嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務制度進行財務核算和財務管理工作。三、會計核算管理會計核算原則公司的會計核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行會計核算。會計科目設(shè)置公司應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置合理的會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有需要變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準。會計憑證管理會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證應真實、完整、合法，包括原始憑證和記賬憑證。財務人員應嚴格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。會計賬簿管理公司應設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿應按照規(guī)定的格式和要求進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對會計賬簿進行結(jié)賬和對賬工作。財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理資金預算管理公司應編制年度資金預算，對公司的資金收支進行合理規(guī)劃和安排。資金預算應包括經(jīng)營活動資金預算、投資活動資金預算和籌資活動資金預算。定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和考核。現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應每日進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實相符。銀行存款管理公司應在銀行開設(shè)基本賬戶和一般賬戶，辦理銀行存款收支業(yè)務。銀行存款賬戶應專人管理，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴格控制銀行印鑒的使用，實行印鑒分開保管制度。資金審批權(quán)限公司應建立資金審批制度，明確不同金額資金支出的審批權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)公司董事會或股東會批準。資金審批應遵循“一支筆”審批原則，確保資金使用的合理性和安全性。五、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對固定資產(chǎn)進行盤點和清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定計提折舊。存貨管理公司應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓和浪費。無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理公司應加強對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，包括商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷。對其他資產(chǎn)應進行合理核算和管理。六、成本費用管理成本費用核算公司應建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算流程。將成本費用按照成本性態(tài)分為固定成本和變動成本，進行分類核算和管理。成本費用控制公司應制定成本費用控制目標和措施，對成本費用進行嚴格控制。加強對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等的控制，降低公司運營成本。定期對成本費用的執(zhí)行情況進行分析和考核。費用報銷管理公司應建立費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和流程。費用報銷應提供真實、合法的發(fā)票和相關(guān)憑證，經(jīng)審批后予以報銷。嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用的支出。七、利潤分配管理利潤核算公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，準確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。利潤分配原則公司的利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。按照公司章程和國家有關(guān)規(guī)定，提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，向股東分配利潤。利潤分配方案制定公司應根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會或股東會批準后實施。八、財務監(jiān)督與審計內(nèi)部財務監(jiān)督公司應建立內(nèi)部財務監(jiān)督制度，對公司的財務活動進行日常監(jiān)督。財務部門應定期對公司的財務收支、會計核算等進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。內(nèi)部審計公司應設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司的財務收支、經(jīng)營活動等進行審計。內(nèi)部審計應定期開展，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤檢查整改情況。外部審計公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請外部審計機構(gòu)對公司的財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應具有良好的信譽和專業(yè)能力，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。九、財務風險管理財務風險識別公司應建立財務風險識別機制，對公司面臨的財務風險進行全面識別。包括市場風險、信用風險、流動性風險等。財務風險評估公司應采用適當?shù)姆椒▽ψR別出的財務風險進行評估，確定風險的大小和影響程度。財務風險應對公司應根據(jù)財務風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險承受等。十、附則本制度自發(fā)布之日起施行，由公司財務部門負責解釋和修訂。公司以前發(fā)布的財務管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。財務管理制度相關(guān)試題單項選擇題1.公司財務部門應配備的專業(yè)人員不包括（）。A.財務經(jīng)理B.人力資源專員C.會計D.出納答案：B解析：財務部門配備的專業(yè)人員主要是與財務工作相關(guān)的，人力資源專員不屬于財務專業(yè)人員。2.公司會計核算應遵循的原則不包括（）。A.收付實現(xiàn)制原則B.權(quán)責發(fā)生制原則C.配比原則D.歷史成本原則答案：A解析：公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則，而非收付實現(xiàn)制原則。3.下列不屬于會計憑證的是（）。A.發(fā)票B.工資表C.銀行對賬單D.記賬憑證答案：C解析：銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務的聯(lián)系單，不屬于會計憑證。4.公司資金預算不包括（）。A.經(jīng)營活動資金預算B.研發(fā)活動資金預算C.投資活動資金預算D.籌資活動資金預算答案：B解析：公司資金預算主要包括經(jīng)營、投資和籌資活動資金預算，研發(fā)活動資金一般包含在經(jīng)營活動資金預算中，不屬于單獨的類別。5.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得（）。A.坐支現(xiàn)金B(yǎng).存入基本賬戶C.記錄現(xiàn)金日記賬D.進行現(xiàn)金盤點答案：A解析：坐支現(xiàn)金是違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支。6.銀行存款賬戶應（）管理。A.多人共同B.專人C.財務經(jīng)理D.總經(jīng)理答案：B解析：銀行存款賬戶應專人管理，以保證賬戶信息安全和資金收支的規(guī)范。7.公司固定資產(chǎn)應按照規(guī)定（）。A.不計提折舊B.加速折舊C.計提折舊D.隨意折舊答案：C解析：固定資產(chǎn)應按照規(guī)定計提折舊，以反映其損耗情況。8.公司存貨管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.采購B.研發(fā)C.存儲D.發(fā)出答案：B解析：存貨管理主要涉及采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)，研發(fā)不屬于存貨管理環(huán)節(jié)。9.公司費用報銷應提供（）的發(fā)票和相關(guān)憑證。A.真實、合法B.任意C.過期D.虛假答案：A解析：費用報銷必須提供真實、合法的發(fā)票和相關(guān)憑證，以保證報銷的合規(guī)性。10.公司利潤分配應遵循的原則不包括（）。A.隨意分配B.依法分配C.兼顧各方利益D.分配與積累并重答案：A解析：利潤分配不能隨意進行，要遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。11.公司內(nèi)部財務監(jiān)督主要由（）負責。A.財務部門B.銷售部門C.生產(chǎn)部門D.行政部門答案：A解析：內(nèi)部財務監(jiān)督由財務部門對公司財務活動進行日常監(jiān)督。12.公司外部審計機構(gòu)應由（）聘請。A.總經(jīng)理B.財務經(jīng)理C.按照國家有關(guān)規(guī)定D.股東個人答案：C解析：公司應按照國家有關(guān)規(guī)定聘請外部審計機構(gòu)。13.下列屬于財務風險的是（）。A.技術(shù)風險B.市場風險C.生產(chǎn)風險D.質(zhì)量風險答案：B解析：市場風險屬于財務風險范疇，技術(shù)、生產(chǎn)、質(zhì)量風險不屬于財務風險。14.公司資金審批應遵循（）原則。A.多人審批B.“一支筆”審批C.隨意審批D.部門自行審批答案：B解析：資金審批遵循“一支筆”審批原則，確保資金使用合理安全。15.公司會計賬簿應做到（）。A.賬證相符、賬賬相符、賬實相符B.只保證賬證相符C.只保證賬賬相符D.只保證賬實相符答案：A解析：會計賬簿要做到賬證、賬賬、賬實相符。16.公司財務報表不包括（）。A.資產(chǎn)負債表B.利潤分配表C.成本分析表D.現(xiàn)金流量表答案：C解析：財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，成本分析表不屬于財務報表。17.公司成本費用控制不包括（）。A.采購成本控制B.研發(fā)成本控制C.人員工資控制D.廣告費用控制答案：B解析：研發(fā)成本一般包含在經(jīng)營成本等綜合成本中，不是單獨作為成本費用控制的類別。18.公司利潤分配方案應經(jīng)（）批準后實施。A.財務經(jīng)理B.總經(jīng)理C.董事會或股東會D.部門經(jīng)理答案：C解析：利潤分配方案需經(jīng)董事會或股東會批準后實施。19.公司內(nèi)部審計應（）開展。A.不定期B.定期C.隨意D.由財務部門決定答案：B解析：內(nèi)部審計應定期開展，以保證監(jiān)督效果。20.公司財務風險管理的第一步是（）。A.風險評估B.風險應對C.風險識別D.風險控制答案：C解析：財務風險管理首先要識別風險。多項選擇題1.公司財務部門的崗位包括（）。A.財務經(jīng)理B.會計C.出納D.審計專員答案：ABC解析：財務部門崗位主要有財務經(jīng)理、會計、出納等，審計專員一般屬于獨立的審計部門。2.會計核算原則包括（）。A.權(quán)責發(fā)生制原則B.配比原則C.歷史成本原則D.謹慎性原則答案：ABCD解析：會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制、配比、歷史成本、謹慎性等原則。3.資金預算包括（）。A.經(jīng)營活動資金預算B.投資活動資金預算C.籌資活動資金預算D.研發(fā)活動資金預算答案：ABC解析：資金預算主要涵蓋經(jīng)營、投資、籌資活動資金預算。4.現(xiàn)金管理應做到（）。A.控制現(xiàn)金使用范圍和限額B.及時存入銀行C.每日進行現(xiàn)金盤點D.坐支現(xiàn)金答案：ABC解析：現(xiàn)金管理要控制范圍和限額，及時存入銀行，每日盤點，不得坐支現(xiàn)金。5.固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)包括（）。A.購置B.驗收C.使用D.處置答案：ABCD解析：固定資產(chǎn)管理包括購置、驗收、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)。6.公司成本費用控制措施包括（）。A.采購成本控制B.生產(chǎn)成本控制C.銷售成本控制D.管理成本控制答案：ABCD解析：成本費用控制涉及采購、生產(chǎn)、銷售、管理等多方面成本。7.公司利潤分配原則包括（）。A.依法分配B.兼顧各方利益C.分配與積累并重D.公平分配答案：ABC解析：利潤分配原則有依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等。8.財務監(jiān)督與審計包括（）。A.內(nèi)部財務監(jiān)督B.內(nèi)部審計C.外部審計D.稅務審計答案：ABC解析：財務監(jiān)督與審計包括內(nèi)部財務監(jiān)督、內(nèi)部審計和外部審計。9.財務風險包括（）。A.市場風險B.信用風險C.流動性風險D.操作風險答案：ABC解析：財務風險主要有市場、信用、流動性風險等，操作風險不完全屬于財務風險范疇。10.公司費用報銷制度應明確（）。A.報銷范圍B.報銷標準C.報銷流程D.報銷人員答案：ABC解析：費用報銷制度要明確范圍、標準和流程。11.會計憑證包括（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.發(fā)票D.收據(jù)答案：ABCD解析：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，發(fā)票、收據(jù)屬于原始憑證。12.銀行存款管理要求（）。A.專人管理B.定期對賬C.印鑒分開保管D.隨意開戶答案：ABC解析：銀行存款管理要專人管理，定期對賬，印鑒分開保管，不能隨意開戶。13.存貨管理應關(guān)注（）。A.采購成本B.存儲成本C.發(fā)出成本D.盤點情況答案：ABCD解析：存貨管理要關(guān)注采購、存儲、發(fā)出成本及盤點情況。14.公司利潤核算包括（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.凈利潤D.毛利潤答案：ABC解析：利潤核算包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。15.財務風險管理措施包括（）。A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險轉(zhuǎn)移D.風險承受答案：ABCD解析：財務風險管理措施有風險規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、承受等。判斷題1.公司財務人員只需具備會計從業(yè)資格證書即可，無需其他要求。（×）解析：財務人員除具備會計從業(yè)資格證書外，財務經(jīng)理還需中級以上會計職稱和豐富管理經(jīng)驗等。2.會計核算可以不遵循權(quán)責發(fā)生制原則。（×）解析：公司會計核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。3.現(xiàn)金收入可以坐支。（×）解析：現(xiàn)金收入不得坐支，應及時存入銀行。4.固定資產(chǎn)無需計提折舊。（×）解析：固定資產(chǎn)應按照規(guī)定計提折舊。5.公司費用報銷可以提供虛假發(fā)票。（×）解析：費用報銷必須提供真實、合法的發(fā)票。6.利潤分配可以隨意進行。（×）解析：利潤分配要遵循相關(guān)原則和規(guī)定，不能隨意進行。7.內(nèi)部財務監(jiān)督可由銷售部門負責。（×）解析：內(nèi)部財務監(jiān)督由財務部門負責。8.公司可以不聘請外部審計機構(gòu)。（×）解析：公司應按照國家有關(guān)規(guī)定聘請外部審計機構(gòu)。9.財務風險管理只需進行風險評估即可。（×）解析：財務風險管理包括風險識別、評估、應對等多個環(huán)節(jié)。10.銀行存款賬戶可以多人隨意使用。（×）解析：銀行存款賬戶應專人管理，不能多人隨意使用。11.會計憑證只包括原始憑證。（×）解析：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。12.公司資金審批可以不遵循規(guī)定權(quán)限。（×）解析：資金審批要遵循規(guī)定的權(quán)限。13.存貨管理只需關(guān)注采購環(huán)節(jié)。（×）解析：存貨管理涉及采購、驗收、存儲、發(fā)出等多個環(huán)節(jié)。14.公司成本費用控制不重要。（×）解析：成本費用控制對公司降低運營成本很重要。15.利潤分配方案無需經(jīng)董事會或股東會批準。（×）解析：利潤分配方案需經(jīng)董事會或股東會批準后實施。簡答題1.簡述會計核算的基本流程。答：會計核算基本流程包括：取得或填制原始憑證，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性；根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等；定期進行結(jié)賬和對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符；根據(jù)會計賬簿編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.說明資金預算