公司出納考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業日常經營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶2.庫存現金限額一般由開戶銀行根據企業（）天的日常零星開支所需現金核定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.10日B.15日C.20日D.30日4.企業支付的銀行承兌匯票手續費應計入（）。A.管理費用B.財務費用C.銷售費用D.制造費用5.下列票據可以背書轉讓的是（）。A.現金支票B.轉賬支票C.填明“現金”字樣的銀行匯票D.銀行本票6.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因可能是（）。A.企業賬務記錄有誤B.銀行賬務記錄有誤C.存在未達賬項D.以上都有可能7.企業將款項匯往外地開立采購專戶時，應借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金-外埠存款C.其他應收款D.應收賬款8.下列不屬于收款憑證左上角“借方科目”填寫內容的是（）。A.庫存現金B.銀行存款C.應收賬款D.庫存現金或銀行存款9.現金清查中，發現現金短缺，如果無法查明原因，經批準后應計入（）。A.營業外支出B.管理費用C.財務費用D.其他應收款10.銀行匯票的出票人是（）。A.企業B.收款人C.付款人D.銀行答案：1.A2.A3.A4.B5.B6.D7.B8.C9.B10.D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內容的有（）。A.辦理現金收付B.登記日記賬C.保管庫存現金D.編制財務報表2.下列各項中，符合現金管理規定的有（）。A.用現金支付職工工資B.用現金支付向個人收購的農副產品款C.坐支現金D.現金結算起點以上的支出全部通過轉賬結算3.以下屬于銀行結算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.托收承付4.以下可以支取現金的賬戶有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶5.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目登記D.債權債務賬目登記6.企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額，可能的原因有（）。A.企業已收銀行未收B.企業已付銀行未付C.銀行已收企業未收D.銀行已付企業未付7.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.支票的出票人可以是單位或個人C.支票的付款人是出票人的開戶銀行D.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金8.下列貨幣資金中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款9.現金日記賬登記的依據有（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證10.企業存放在銀行的下列款項，應通過“銀行存款”科目核算的有（）。A.一般存款賬戶存款B.基本存款賬戶存款C.專用存款賬戶存款D.臨時存款賬戶存款答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.AD5.ABCD6.BC7.ACD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業可以根據經營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（）2.出納人員在辦理收款或付款業務后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）3.企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節表進行調節，并以銀行存款余額調節表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（）4.商業承兌匯票的付款人是購貨企業。（）5.現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.企業收到轉賬支票，應填制進賬單，連同支票一并送存開戶銀行。（）7.銀行匯票和銀行本票都可以背書轉讓。（）8.庫存現金盤點時，發現賬實不符，必須立即查明原因并進行處理。（）9.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。（）10.企業取得銀行承兌匯票時支付的承兌手續費，應計入財務費用。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述庫存現金日清月結制度的含義。答案：日清月結是指出納每日終了，要將現金日記賬余額與庫存現金實有數核對，做到賬實相符；按月結賬，將月度發生額和余額記錄準確，保證賬目清晰，資金流轉準確可查。2.舉例說明什么是未達賬項。答案：未達賬項是企業與銀行之間，由于憑證傳遞時間差導致記賬時間不一致而發生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。比如企業已收款記賬，銀行未收到款項未記賬；企業已付款記賬，銀行未付；銀行已收企業未收；銀行已付企業未付。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以支取現金，也可以用于轉賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉賬。4.簡述出納的職責有哪些。答案：出納負責辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金、有價證券、空白票據及有關印章，配合會計做好賬務處理，確保資金安全與賬目準確。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業如何加強對現金的內部控制。答案：企業應明確現金收付流程，嚴格審批制度；實行不相容崗位分離，如出納不得兼任稽核等；定期盤點現金，確保賬實相符；加強對現金收支憑證審核，明確現金使用范圍，規范庫存限額管理。2.談談銀行存款余額調節表的作用及編制方法。答案：作用是核對企業與銀行記賬差異，確定未達賬項，驗證雙方賬目準確性，保證資金安全。編制方法是在企業和銀行各自余額基礎上，加上對方已收本單位未收款項，減去對方已付本單位未付款項進行調節。3.討論如何防范支票結算過程中的風險。答案：需嚴格審查支票真實性，包括出票人簽章、格式等；明確支票付款期限，及時提示付款；加強支票保管，空白支