公路收費資金管理制度一、總則（一）目的為加強公路收費資金管理，規范收費資金的收取、存儲、使用等行為，確保資金安全、完整、高效使用，保障公路建設、運營和管理的順利進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司負責管理的所有公路收費站點及相關資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，依法進行收費資金的管理和運作。2.安全性原則確保收費資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發生。3.完整性原則全面、準確地核算和反映收費資金的收支情況，保證資金賬實相符。4.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，降低運營成本。二、收費資金的收取管理（一）收費標準制定與公示1.收費標準應根據公路建設成本、運營維護費用、合理回報等因素，按照國家相關規定進行制定，并報經有關部門批準。2.在收費站點顯著位置公示收費標準、收費依據、收費期限等內容，接受社會監督。（二）收費票據管理1.統一使用由財政部門監制的收費票據，票據種類、格式應符合規定要求。2.建立收費票據領購、使用、保管、核銷制度。設專人負責票據管理，設立票據臺賬，詳細記錄票據的領購、發放、使用、結存情況。3.收費人員在收取車輛通行費時，應按規定開具收費票據，做到票款一致。票據應加蓋收費專用章，并由繳費人簽字確認。4.定期對收費票據進行盤點核對，確保票據數量與臺賬記錄相符。如發現票據丟失、損壞等情況，應及時查明原因，并按規定進行處理。（三）現金收取管理1.收費人員收取現金時，應使用驗鈔設備對現金進行真偽鑒別，確保收取的現金為真幣。2.每日收取的現金應及時繳存銀行，不得坐支現金。繳存現金時，應填寫現金繳款單，注明繳款日期、金額、繳款單位等信息，并與銀行核對無誤后辦理繳存手續。3.嚴禁收費人員私自保管現金過夜，嚴禁將公款以個人名義存儲。（四）非現金收取管理1.積極推廣使用電子不停車收費系統（ETC）等非現金支付方式，方便車輛快捷通行。2.對于使用非現金支付的車輛，收費人員應準確記錄支付信息，確保支付金額與應收費額一致。3.定期與非現金支付平臺進行對賬，核對支付明細和金額，確保資金到賬及時、準確。三、收費資金的存儲管理（一）賬戶開設1.按照國家有關規定，開設公路收費資金專用賬戶，用于存儲收費資金。2.賬戶的開設、變更、撤銷應報經公司財務部門審核，并按規定程序辦理相關手續。（二）資金繳存1.每日營業終了，收費人員應將當日收取的現金及非現金支付資金繳存至專用賬戶。2.繳存資金時，應填寫資金繳存清單，注明繳存日期、金額、繳存方式等信息，并與銀行對賬單進行核對。3.如發現繳存資金與銀行對賬單不符，應及時查明原因，進行調整。（三）賬戶管理1.安排專人負責專用賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保賬實相符。2.嚴格遵守銀行賬戶管理規定，不得出租、出借賬戶，不得將資金轉存到其他賬戶。3.加強對賬戶密碼、印鑒的管理，確保賬戶安全。密碼應由專人保管，印鑒應分開保管，使用時按規定程序進行審批。四、收費資金的使用管理（一）使用范圍1.公路建設、改造、維護費用。2.收費站點運營管理費用，包括人員工資、辦公費用、設備維護費用等。3.償還公路建設貸款本息。4.按照國家規定應上繳的稅費。5.經批準的其他合理支出。（二）預算編制1.每年年末，根據公路建設、運營計劃和財務狀況，編制下一年度收費資金使用預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項支出合理、合規。3.預算內容應包括收入預算、支出預算、資金結余預算等，并按費用項目進行明細分類。（三）預算審批1.收費資金使用預算編制完成后，報公司財務部門審核。2.財務部門審核通過后，提交公司管理層審批。3.經公司管理層批準后的預算，作為年度收費資金使用的依據，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序重新報批。（四）支出審批1.各項收費資金支出應嚴格按照預算執行，實行審批制度。2.支出申請部門應填寫支出申請表，注明支出項目、金額、用途等信息，并附上相關證明材料。3.支出申請表經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。4.財務部門審核通過后，提交公司管理層審批。金額較大的支出，還需經公司董事會審議通過。5.經審批同意后的支出，由財務部門按照規定辦理支付手續。（五）支付方式1.對于金額較小的支出，可采用現金支付方式。現金支付應嚴格按照現金管理規定進行操作。2.對于金額較大的支出，應采用銀行轉賬等非現金支付方式，確保資金支付安全、準確。3.支付款項時，應取得合法有效的發票或收據，并作為記賬憑證的附件。發票或收據應符合國家稅收法規的要求，內容真實、完整。五、收費資金的核算與監督（一）會計核算1.設立專門的會計崗位，負責公路收費資金的會計核算工作。2.按照國家統一的會計制度和財務準則，對收費資金的收支進行準確、及時的核算。3.定期編制財務報表，如實反映收費資金的財務狀況和收支情況。財務報表應包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。（二）內部審計1.公司內部審計部門定期對收費資金管理情況進行審計監督，檢查收費資金的收取、存儲、使用等環節是否符合制度規定。2.審計內容包括收費標準執行情況、票據管理情況、資金繳存情況、支出審批情況、會計核算情況等。3.對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監督1.接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供收費資金管理的相關資料和信息。2.積極配合相關部門的監督檢查工作，對提出的問題及時進行整改，確保收費資金管理規范、合法。六、崗位設置與人員職責（一）崗位設置1.收費員崗位：負責車輛通行費的收取工作。2.票據管理員崗位：負責收費票據的領購、使用、保管、核銷等工作。3.資金繳存員崗位：負責收費資金的繳存工作。4.會計崗位：負責收費資金的會計核算工作。5.審計崗位：負責對收費資金管理情況進行審計監督。（二）人員職責1.收費員職責嚴格按照收費標準收取車輛通行費，開具收費票據。對收取的現金進行真偽鑒別，確保票款一致。及時將收取的現金繳存銀行，不得坐支現金。遵守收費工作紀律，不得擅自離崗、串崗。2.票據管理員職責負責收費票據的領購、發放、保管和核銷工作。建立票據臺賬，詳細記錄票據的領購、發放、使用、結存情況。定期盤點核對票據，確保票據數量與臺賬記錄相符。監督收費人員正確使用收費票據，防止票據丟失、損壞等情況發生。3.資金繳存員職責每日將收費人員繳存的現金及非現金支付資金繳存至專用賬戶。填寫資金繳存清單，注明繳存日期、金額、繳存方式等信息，并與銀行對賬單進行核對。如發現繳存資金與銀行對賬單不符，及時查明原因，進行調整。4.會計職責按照國家統一的會計制度和財務準則，對收費資金進行會計核算。編制財務報表，如實反映收費資金的財務狀況和收支情況。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責收費資金相關會計憑證、賬簿、報表等資料的整理、歸檔和保管。5.審計職責制定收費資金審計計劃，定期對收費資金管理情況進行審計監督。檢查收費資金的收取、存儲、使用等環節是否符合制度規定。對審計中發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。撰寫審計報告，向上級領導匯報收費資金審計情況。七、違規處理（一）違規行為界定1.擅自提高或降低收費標準。2.私自截留、挪用收費資金。3.坐支現金。4.未按規定使用收費票據。5.違反賬戶管理規定。6.虛報、冒領費用。7.其他違反收費資金管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發現的違規行為，應立即責令整改，并追回違