公司發(fā)票開具管理制度總則一、目的為規(guī)范公司發(fā)票開具行為，加強財務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)制度，制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位、部門（以下統(tǒng)稱“各單位”）的發(fā)票開具管理工作。三、管理原則1.合法合規(guī)原則：發(fā)票開具必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票或開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.真實準(zhǔn)確原則：發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)真實反映交易的實際情況，金額、數(shù)量、品名等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。3.及時完整原則：各單位應(yīng)及時開具發(fā)票，確保發(fā)票的開具與收入確認(rèn)、款項結(jié)算等業(yè)務(wù)同步進(jìn)行，不得拖延或遺漏。同時，應(yīng)保證發(fā)票的完整性，不得缺聯(lián)、斷號或損毀。4.專人負(fù)責(zé)原則：各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票開具管理工作，明確職責(zé)權(quán)限，確保發(fā)票開具工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。四、發(fā)票種類及使用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等增值稅一般納稅人之間的交易。2.增值稅普通發(fā)票：適用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的交易，以及小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等情況。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于銷售機動車的情況。4.其他發(fā)票：根據(jù)國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，其他特定業(yè)務(wù)所需使用的發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。五、發(fā)票開具流程1.合同簽訂：各單位在簽訂銷售合同或提供服務(wù)合同前，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)事項，包括發(fā)票類型、稅率、金額、開票時間等，并在合同中予以約定。2.業(yè)務(wù)辦理：各單位應(yīng)按照合同約定的內(nèi)容和時間，完成貨物銷售、勞務(wù)提供或服務(wù)交付等業(yè)務(wù)，并及時收取款項。3.發(fā)票開具申請：業(yè)務(wù)辦理完畢后，開票人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，填寫《發(fā)票開具申請表》（見附件1），并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。4.發(fā)票開具審核：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《發(fā)票開具申請表》及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，對發(fā)票開具申請進(jìn)行審核，確保發(fā)票開具內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、合法。審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的稅率和稅額，開具發(fā)票。5.發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后，開票人員應(yīng)將發(fā)票及時交付給購貨方或服務(wù)接受方，并做好簽收記錄。六、發(fā)票保管與存檔1.發(fā)票保管：各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場所，防止發(fā)票被盜、被搶或損毀。2.發(fā)票存檔：各單位應(yīng)將已開具的發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，按照會計檔案管理的要求，進(jìn)行存檔保管。發(fā)票存檔期限為5年，期滿后經(jīng)公司財務(wù)部門批準(zhǔn)后可進(jìn)行銷毀。發(fā)票開具的具體要求一、發(fā)票內(nèi)容要求1.發(fā)票的基本內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實反映交易的實際情況，不得填寫與實際交易不符的內(nèi)容。如銷售貨物的，應(yīng)填寫貨物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等信息；提供服務(wù)的，應(yīng)填寫服務(wù)的項目、內(nèi)容、金額等信息。3.對于匯總開具發(fā)票的，應(yīng)附銷售清單，并在發(fā)票上注明“詳見銷售清單”字樣。銷售清單應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，與發(fā)票一并作為記賬憑證。二、發(fā)票稅率要求1.各單位應(yīng)根據(jù)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)的不同類別，適用相應(yīng)的增值稅稅率。增值稅稅率分為13%、9%、6%、0%等，具體適用稅率應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定確定。2.對于混合銷售行為或兼營行為，應(yīng)分別核算不同稅率項目的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。3.對于免稅項目或簡易計稅項目，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，適用相應(yīng)的免稅或簡易計稅政策，并在發(fā)票上注明“免稅”或“簡易計稅”字樣。三、發(fā)票開具時限要求1.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。7.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。四、發(fā)票開具規(guī)范要求1.發(fā)票應(yīng)使用中文開具，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣。3.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰可辨，不得加蓋其他印章或使用財務(wù)專用章等代替。4.發(fā)票應(yīng)按照順序依次使用，不得跳號、缺號或重復(fù)使用。如發(fā)票遺失或損毀，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進(jìn)行處理。發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各單位的發(fā)票開具管理工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、及時性等方面。2.各單位應(yīng)建立內(nèi)部發(fā)票管理制度，明確發(fā)票開具的流程和要求，并定期對本單位的發(fā)票開具管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司審計部門應(yīng)定期對公司的發(fā)票開具管理工作進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括發(fā)票開具的內(nèi)部控制制度、發(fā)票開具的合規(guī)性、發(fā)票開具的真實性等方面。審計結(jié)果應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出整改意見和建議。二、外部監(jiān)督1.各單位應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票開具的相關(guān)資料和信息，配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作。2.稅務(wù)機關(guān)對各單位的發(fā)票開具管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查時，各單位應(yīng)積極配合，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時整改，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進(jìn)行處理。附則一、本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。二、本制度自發(fā)布之日起施行，原有的發(fā)票開具管理制度同時廢止。[公司名稱][具體日期]附件1：《發(fā)票開具申請表》|申請部門|申請人|申請日期||::|