錯(cuò)誤避免的稅法備考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，下列哪種情況下可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)用于職工福利

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)用于對(duì)外投資

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)用于出租

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本費(fèi)用？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.股息收入

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.發(fā)票傳遞當(dāng)天

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅憑證

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.股息收入

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅憑證

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.懲罰性賠償金

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

E.合伙企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的稅率適用范圍？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征收率

D.加征率

E.特定稅率

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于營(yíng)業(yè)外收入？

A.資產(chǎn)處置收益

B.投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.捐贈(zèng)收入

E.罰款收入

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.發(fā)票傳遞當(dāng)天

E.收到貨款當(dāng)天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.股息收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅憑證

E.增值稅分割單

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

E.按年度結(jié)算

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

E.經(jīng)營(yíng)地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口貨物和勞務(wù)。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合理?yè)p耗。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入確認(rèn)”的概念，并列舉幾種常見(jiàn)的收入確認(rèn)方法。

3.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

4.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收范圍，包括哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅。

5.闡述企業(yè)所得稅中“成本費(fèi)用”的概念，并舉例說(shuō)明哪些支出屬于成本費(fèi)用。

6.解釋增值稅的出口退稅政策，包括退稅的條件和程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時(shí)繳納應(yīng)納稅款而支付的違約金，不屬于成本費(fèi)用，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，合伙企業(yè)也屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.A

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本，因?yàn)樗怯糜谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、征收率和特定稅率，15%不是增值稅的稅率。

6.A

解析思路：職工工資是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付給職工的報(bào)酬，屬于成本費(fèi)用。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益、股息收入等，投資收益不屬于免稅收入。

8.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天、發(fā)票傳遞當(dāng)天和收到貨款當(dāng)天不是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

9.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅普通收據(jù)和增值稅完稅憑證不屬于扣稅憑證。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季預(yù)繳，年終匯算清繳，按次和按年度結(jié)算不是納稅期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A,B,C,E

解析思路：成本費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，懲罰性賠償金不屬于成本費(fèi)用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、征收率和特定稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)外收入包括資產(chǎn)處置收益、投資收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、捐贈(zèng)收入和罰款收入。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天和發(fā)票傳遞當(dāng)天。

7.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅