會計實操文庫12/12做賬實操-私立醫院的賬務處理分錄私立醫院通常執行《民間非營利組織會計制度》，以下是一些常見業務的賬務處理分錄：資金籌集收到股東投資：假設收到股東投入的貨幣資金100萬元，存入銀行。借：銀行存款1,000,000貸：非限定性凈資產1,000,000取得銀行借款：向銀行借入期限為1年的短期借款50萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款500,000貸：短期借款500,000日常經營支出采購藥品：購進一批藥品，價款30萬元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。借：存貨藥品300,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）39,000貸：應付賬款339,000支付水電費：支付本月水電費2萬元，以銀行存款支付。借：管理費用水電費20,000貸：銀行存款20,000計提員工薪酬：計算本月員工工資共計50萬元，其中醫護人員工資30萬元，行政管理人員工資10萬元，銷售人員工資10萬元。借：業務活動成本醫療服務成本（醫護人員工資）300,000借：管理費用工資（行政管理人員工資）100,000借：銷售費用工資（銷售人員工資）100,000貸：應付職工薪酬500,000醫療服務收入提供醫療服務收費：本月實現醫療服務收入80萬元，其中醫保收入50萬元，現金收入20萬元，應收賬款10萬元。借：銀行存款200,000借：應收賬款醫保款項500,000借：應收賬款患者欠費100,000貸：醫療收入門診收入/住院收入等800,000固定資產相關購入醫療設備：購買一臺醫療設備，價款100萬元，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。借：固定資產醫療設備1,000,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）130,000貸：銀行存款1,130,000計提固定資產折舊：假設該醫療設備預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額為8,333.33元（1,000,000÷10÷12）。借：業務活動成本醫療服務成本（設備折舊）8,333.33貸：累計折舊8,333.33藥品銷售銷售藥品：銷售藥品取得收入10萬元，增值稅稅率13%，款項已存入銀行。借：銀行存款113,000貸：藥品收入100,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13,000結轉藥品成本：該批藥品的成本為6萬元。借：業務活動成本藥品銷售成本60,000貸：存貨藥品60,000期末結轉結轉收入：將各項收入科目余額轉入“非限定性凈資產”科目。借：醫療收入800,000借：藥品收入100,000貸：非限定性凈資產900,000結轉成本和費用：將各項成本、費用科目余額轉入“非限定性凈資產”科目。借：非限定性凈資產588,333.33貸：業務活動成本醫療服務成本308,333.33（300,000+8,333.33）貸：業務活動成本藥品銷售成本60,000貸：管理費用120,000（20,000+100,000）貸：銷售費用100,000財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業的各項經濟業務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），分析企業的財務狀況、經營成果和現金流量的變化趨勢，為企