農(nóng)林公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范農(nóng)林公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和方法進(jìn)行操作。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織資金籌集和資金運(yùn)用，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計(jì)負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。收入管理1.銷售收入管理公司銷售部門應(yīng)按照銷售合同的約定，及時(shí)組織發(fā)貨和收款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)銷售收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)其他收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。其他收入的取得應(yīng)符合公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，確保收入的合法性。成本費(fèi)用管理1.成本管理公司應(yīng)建立成本管理制度，加強(qiáng)成本核算和成本控制。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性。成本控制應(yīng)采取有效的措施，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。公司應(yīng)定期對成本進(jìn)行分析，查找成本變動的原因，采取針對性的措施進(jìn)行改進(jìn)。2.費(fèi)用管理公司應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。公司應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)建立貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金的安全和完整。銀行存款管理應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)。2.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。3.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保存貨采購的合理性和合法性。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。存貨保管應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但稅務(wù)籌劃應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得采取違法違規(guī)的手段進(jìn)行避稅。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析等。通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。3.內(nèi)部控制監(jiān)督公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.內(nèi)部控制評價(jià)公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，評估內(nèi)部控制制度的有效性和健全性，不斷完善內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，