國(guó)資公司資產(chǎn)管理制度總則目的為加強(qiáng)國(guó)資公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整、高效利用，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，特制定本制度。適用范圍本制度適用于國(guó)資公司及所屬各部門、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。基本原則1.權(quán)屬清晰原則：明確資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬，確保國(guó)資公司對(duì)資產(chǎn)擁有合法權(quán)益。2.安全完整原則：采取有效措施保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。3.高效使用原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能。4.規(guī)范處置原則：嚴(yán)格按照規(guī)定程序處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。資產(chǎn)管理職責(zé)分工國(guó)資公司管理層1.審批資產(chǎn)管理的重大事項(xiàng)，包括資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、資產(chǎn)處置方案等。2.監(jiān)督資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)管理制度的有效實(shí)施。資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程，并組織實(shí)施。2.組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，及時(shí)反映資產(chǎn)狀況。3.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，辦理相關(guān)手續(xù)。4.對(duì)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的問(wèn)題。資產(chǎn)使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)。3.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類：分為房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)國(guó)資公司管理層審批。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購(gòu)實(shí)施：資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，按照相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等，應(yīng)嚴(yán)格遵循政府采購(gòu)法律法規(guī)和公司內(nèi)部采購(gòu)制度。3.驗(yàn)收入賬：固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)使用與保管1.使用部門職責(zé)：使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.保管要求：固定資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止資產(chǎn)損壞、丟失。對(duì)于貴重設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：因工作需要，固定資產(chǎn)在部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。固定資產(chǎn)折舊與減值1.折舊政策：國(guó)資公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和凈殘值率。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊計(jì)提：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊政策和方法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.減值準(zhǔn)備：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)清查1.清查周期：每年至少進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查，清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門等共同進(jìn)行。2.清查內(nèi)容：核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等是否與臺(tái)賬記錄一致，檢查資產(chǎn)的完好程度，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。3.清查結(jié)果處理：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于管理不善等原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。固定資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、對(duì)外投資等。2.處置審批：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)國(guó)資公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3.處置方式報(bào)廢：對(duì)于已達(dá)到規(guī)定使用年限、無(wú)法正常使用或維修成本過(guò)高的固定資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報(bào)廢。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷處理。出售：將閑置或不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外出售時(shí)，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)公開(kāi)交易等方式確定交易價(jià)格。出售收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)資公司財(cái)務(wù)。轉(zhuǎn)讓：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，將部分固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位時(shí)，應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。對(duì)外投資：以固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確定投資價(jià)值，并辦理相關(guān)投資手續(xù)。流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.票據(jù)管理：妥善保管支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的手續(xù)和責(zé)任。應(yīng)收賬款管理1.信用評(píng)估：對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。2.賬款催收：建立應(yīng)收賬款催收制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。3.壞賬處理：對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后作為壞賬損失處理。存貨管理1.存貨分類：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.采購(gòu)管理：制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，合理控制存貨庫(kù)存水平。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.入庫(kù)驗(yàn)收：存貨到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等是否與采購(gòu)合同一致。驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。4.庫(kù)存管理：建立存貨庫(kù)存管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理安排存貨存放地點(diǎn)，防止存貨積壓、變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。5.發(fā)出管理：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法發(fā)出存貨，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)定義與分類1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.分類：按照上述定義進(jìn)行分類管理。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置決策：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行可行性研究和決策。2.購(gòu)置實(shí)施：通過(guò)購(gòu)買、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。3.入賬價(jià)值確定：按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估價(jià)值等確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)使用與攤銷1.使用管理：明確無(wú)形資產(chǎn)的使用部門和使用權(quán)限，確保無(wú)形資產(chǎn)得到合理利用。2.攤銷政策：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，確定攤銷方法和攤銷年限。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.攤銷計(jì)提：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的攤銷政策和方法，按月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)處置1.處置審批：無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)由使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)國(guó)資公司管理層審批。重大無(wú)形資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。2.處置方式轉(zhuǎn)讓：將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)資公司財(cái)務(wù)。注銷：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值或已過(guò)保護(hù)期限的無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以注銷。資產(chǎn)監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.國(guó)資公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中的問(wèn)題。考核評(píng)價(jià)1.建立資