業務招待相關試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.業務招待費扣除限額的計算依據是（）A.主營業務收入B.銷售收入合計C.營業外收入答案：B2.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除。A.50%B.60%C.70%答案：B3.業務招待費扣除限額不能超過當年銷售（營業）收入的（）A.3‰B.5‰C.7‰答案：B4.以下屬于業務招待費范疇的是（）A.員工聚餐費用B.宴請客戶費用C.職工食堂費用答案：B5.企業籌建期間發生的業務招待費（）A.全額扣除B.按實際發生額的60%計入開辦費C.不能扣除答案：B6.計算業務招待費限額的銷售（營業）收入不包括（）A.視同銷售收入B.讓渡資產使用權收入C.投資收益答案：C7.業務招待費在企業所得稅申報表中填列在（）A.期間費用明細表B.納稅調整項目明細表C.以上都要填答案：C8.企業為宣傳推廣而發生的招待客戶費用屬于（）A.業務宣傳費B.業務招待費C.廣告費用答案：B9.企業支付給客戶的禮品屬于業務招待費，禮品的增值稅處理是（）A.視同銷售B.進項稅額轉出C.不做處理答案：A10.業務招待費的扣除標準是?。ǎ┹^低者。A.發生額60%與當年銷售（營業）收入5‰B.發生額50%與當年銷售（營業）收入5‰C.發生額60%與當年銷售（營業）收入3‰答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪些屬于業務招待費（）A.招待客戶的餐飲費B.贈送客戶的禮品費C.接待客戶的住宿費答案：ABC2.計算業務招待費限額的銷售（營業）收入包括（）A.主營業務收入B.其他業務收入C.視同銷售收入答案：ABC3.企業業務招待費的核算可能涉及的會計科目有（）A.管理費用B.銷售費用C.財務費用答案：AB4.以下關于業務招待費納稅調整說法正確的有（）A.超限額部分不得在當年扣除B.超限額部分可結轉以后年度扣除C.需在企業所得稅匯算清繳時調整答案：AC5.業務招待費支出需要有（）等證明材料。A.發票B.消費清單C.接待事由答案：ABC6.企業發生的下列支出，可作為業務招待費的有（）A.邀請客戶參加產品發布會的餐飲費B.與客戶洽談業務時的茶歇費C.員工內部培訓的聚餐費答案：AB7.影響業務招待費扣除限額計算的因素有（）A.銷售（營業）收入金額B.業務招待費實際發生額C.企業利潤額答案：AB8.業務招待費相關的費用有（）A.會議中的招待客戶費用B.出差期間招待當地客戶費用C.員工食堂的招待餐費答案：ABC9.企業籌建期間業務招待費的處理說法正確的是（）A.計入開辦費B.按規定限額扣除C.全額扣除答案：AB10.以下關于業務招待費與業務宣傳費區別正確的有（）A.業務招待費是直接與客戶交往發生的費用B.業務宣傳費是為宣傳企業形象發生的費用C.兩者扣除標準不同答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.企業發生的所有招待費用都可以作為業務招待費在企業所得稅前扣除。（×）2.業務招待費扣除限額計算時，銷售（營業）收入包括營業外收入。（×）3.企業可以將業務招待費計入生產成本。（×）4.企業自行生產的產品作為禮品贈送客戶，按成本計入業務招待費。（×）5.業務招待費的扣除不需要考慮與生產經營活動的相關性。（×）6.企業年度內沒有銷售（營業）收入，業務招待費不得扣除。（√）7.企業為員工家屬發生的招待費用可以作為業務招待費。（×）8.業務招待費超限額部分可以在以后年度企業所得稅前扣除。（×）9.企業在酒店舉辦會議，會議期間的餐飲費全部計入業務招待費。（×）10.業務招待費發生時，只要有發票就可以全額在企業所得稅前扣除。（×）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述業務招待費在企業所得稅前的扣除原則。答：按發生額的60%與當年銷售（營業）收入的5‰孰低扣除，且必須與生產經營活動相關，需有合法有效憑證。2.如何準確核算業務招待費？答：設置“管理費用——業務招待費”“銷售費用——業務招待費”科目，準確記錄招待客戶相關的餐飲、禮品等費用，區分與其他費用界限。3.業務招待費和業務宣傳費有何主要區別？答：業務招待費是直接招待客戶發生的費用，如宴請；業務宣傳費是為宣傳企業形象、產品等發生的費用，如廣告、促銷活動費用，扣除標準也不同。4.企業籌建期間業務招待費如何處理？答：按實際發生額的60%計入開辦費，在開始經營年度一次性扣除或分期攤銷，可按規定限額在企業所得稅前扣除。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何合理控制企業業務招待費支出？答：制定嚴格的業務招待審批制度，明確招待標準、范圍；加強預算管理，將業務招待費納入預算并嚴格執行；定期分析業務招待費支出情況，評估效果，避免不必要開支。2.分析業務招待費納稅調整對企業稅負的影響。答：若業務招待費超限額未調整，會導致多扣除費用少納稅，面臨稅務風險；正確調整超限額部分，會增加應納稅所得額，提高企業稅負，企業需重視準確核算與調整。3.探討業務招待費在不同行業的差異及原因。答：不同行業業務招待費差異明顯。如銷售型行業因拓展客戶需求，業務招待費占比可能較高；技術研發型行業可能相對較低。原因在于行業