2025年財(cái)稅專(zhuān)業(yè)知識(shí)考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：D

2.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是：

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率最高為45%

D.稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率最高為45%

答案：A

4.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.小型微利企業(yè)可以享受增值稅免稅政策

B.納稅人出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策

C.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以享受增值稅抵扣政策

D.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅抵扣政策

答案：B

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅

答案：A

6.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明貨物或勞務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由企業(yè)自行確定

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.財(cái)政撥款

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

答案：ABC

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

答案：AB

4.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)可以享受增值稅免稅政策

B.納稅人出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策

C.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以享受增值稅抵扣政策

D.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅抵扣政策

答案：BCD

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅

答案：ABCD

6.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明貨物或勞務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由企業(yè)自行確定

答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具。（）

答案：×（增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具）

2.企業(yè)取得財(cái)政撥款，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：×（財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅的免稅收入）

3.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。（）

答案：×（個(gè)人所得稅的稅率最高為45%，但僅適用于稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得）

4.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以享受增值稅抵扣政策。（）

答案：√

5.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（）

答案：√

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由企業(yè)自行確定。（）

答案：×（增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定）

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共36分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入。

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。

答案：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)惠政策。

答案：增值稅的優(yōu)惠政策包括：小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策；納稅人出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策；納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，可以享受增值稅抵扣政策等。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅等。

6.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的聯(lián)次開(kāi)具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的顏色開(kāi)具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的規(guī)格開(kāi)具等。

五、計(jì)算題（每題6分，共36分）

1.某企業(yè)2024年1月銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)勞務(wù)5萬(wàn)元。求該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。

答案：應(yīng)納增值稅=（100-50-10-5）×13%=6.05萬(wàn)元

2.某企業(yè)2024年1月取得應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用稅率為25%。求該企業(yè)1月份應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25萬(wàn)元

3.某個(gè)人2024年1月取得工資、薪金所得為5000元，取得稿酬所得為2000元。求該個(gè)人1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。

答案：應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+2000）×10%-210=290元

4.某企業(yè)2024年1月出口貨物，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)1月份應(yīng)退增值稅。

答案：應(yīng)退增值稅=100×13%=13萬(wàn)元

5.某個(gè)人2024年1月取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為50萬(wàn)元，適用稅率為20%。求該個(gè)人1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。

答案：應(yīng)納個(gè)人所得稅=50×20%=10萬(wàn)元

6.某企業(yè)2024年1月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)1月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元

六、論述題（每題12分，共24分）

1.論述增值稅的特點(diǎn)及其在我國(guó)的地位。

答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是以增值額為征稅對(duì)象；二是實(shí)行比例稅率；三是實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅；四是實(shí)行稅款抵扣制度。增值稅在我國(guó)稅收體系中占有重要地位，是我國(guó)的主體稅種之一。

2.論述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)及其在我國(guó)的地位。

答案：企業(yè)所得稅具有以下特點(diǎn)：一是以企業(yè)所得額為征稅對(duì)象；二是實(shí)行累進(jìn)稅率；三是實(shí)行源泉扣繳制度；四是實(shí)行虧損彌補(bǔ)制度。企業(yè)所得稅在我國(guó)稅收體系中占有重要地位，是我國(guó)的主體稅種之一。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.B

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策、納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策、納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等可以享受增值稅抵扣政策等，納稅人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)不屬于增值稅抵扣政策。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅等。

6.C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的聯(lián)次開(kāi)具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的顏色開(kāi)具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的規(guī)格開(kāi)具等，發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等，均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。

4.BCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策、納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策、納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等可以享受增值稅抵扣政策等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅等。

6.ACD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的聯(lián)次開(kāi)具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的顏色開(kāi)具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的規(guī)格開(kāi)具等，發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。

三、判斷題

1.×

解析思路：