建筑業營改增試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.建筑業營改增后，一般納稅人提供建筑服務適用稅率為（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.小規模納稅人提供建筑服務征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.建筑企業跨縣（市、區）提供建筑服務，應向（）主管稅務機關預繳稅款。A.機構所在地B.服務發生地C.注冊地D.以上都不對4.下列不屬于建筑服務的是（）A.工程服務B.安裝服務C.物流輔助服務D.修繕服務5.一般納稅人提供建筑服務選擇簡易計稅方法的，（）內不得變更。A.12個月B.24個月C.36個月D.48個月6.建筑企業取得的增值稅專用發票，認證期限是（）A.90天B.180天C.360天D.無期限7.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為（）A.收到預收款當天B.提供服務當天C.合同約定付款日D.開具發票日8.適用一般計稅方法的建筑企業，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分（）A.可結轉下期繼續抵扣B.不能結轉下期抵扣C.退稅D.以上都不對9.下列哪種情況可以開具增值稅專用發票（）A.向消費者個人提供建筑服務B.適用免征增值稅規定的建筑服務C.一般納稅人提供建筑服務D.小規模納稅人提供建筑服務10.建筑企業支付的高速公路通行費，按照（）計算可抵扣的進項稅額。A.發票金額÷（1+3%）×3%B.發票金額÷（1+5%）×5%C.發票金額÷（1+9%）×9%D.發票金額÷（1+13%）×13%答案：1.C2.B3.B4.C5.C6.C7.A8.A9.C10.A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于建筑服務范疇的有（）A.裝飾服務B.園林綠化C.平整土地D.航道疏浚2.建筑業營改增后，一般納稅人可選擇適用簡易計稅方法的情形有（）A.以清包工方式提供的建筑服務B.為甲供工程提供的建筑服務C.為建筑工程老項目提供的建筑服務D.小規模納稅人提供的建筑服務3.建筑企業取得的下列發票，可作為進項稅額抵扣憑證的有（）A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.增值稅普通發票4.下列關于建筑服務納稅地點說法正確的有（）A.固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.非固定業戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅C.其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發生地主管稅務機關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款5.建筑服務銷售額包括（）A.全部價款B.價外費用C.代收的政府性基金D.以委托方名義開具發票代委托方收取的款項6.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，預繳稅款的計算公式正確的有（）A.適用一般計稅方法的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%B.適用一般計稅方法的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%C.適用簡易計稅方法的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%D.適用簡易計稅方法的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+5%）×5%7.下列關于增值稅納稅義務發生時間說法正確的有（）A.納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.先開具發票的，為開具發票的當天C.采取預收款方式的，為收到預收款當天D.視同銷售服務的，為服務完成的當天8.建筑企業在營改增后，稅務管理方面需要注意的有（）A.加強發票管理B.準確核算進銷項稅額C.合理選擇計稅方法D.及時申報納稅9.不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.非正常損失的購進貨物C.購進的貸款服務D.購進的居民日常服務10.營改增對建筑企業的影響包括（）A.稅負可能發生變化B.財務管理難度增加C.市場競爭格局可能改變D.發票管理要求提高答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.AC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.建筑業營改增后，所有建筑企業都必須按照一般計稅方法計稅。（）2.小規模納稅人提供建筑服務可以自行開具增值稅專用發票。（）3.建筑企業異地提供建筑服務，不需要預繳稅款。（）4.納稅人提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除任何項目。（）5.增值稅專用發票丟失后就不能抵扣進項稅額了。（）6.一般納稅人提供建筑服務選擇簡易計稅方法，需要向稅務機關備案。（）7.建筑企業取得的旅客運輸服務發票可以抵扣進項稅額。（）8.適用一般計稅方法的建筑企業，進項稅額可以在當期全部抵扣。（）9.納稅人提供建筑服務，納稅義務發生時間一定是收到款項的當天。（）10.營改增后，建筑企業的會計核算與之前沒有變化。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述建筑業營改增的意義答：有利于消除重復征稅，減輕企業稅負；促進建筑行業專業化分工協作；推動建筑企業規范管理，提升競爭力；完善增值稅抵扣鏈條，優化稅收環境。2.一般納稅人建筑企業選擇簡易計稅和一般計稅方法，在納稅申報上有何區別？答：簡易計稅按征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，申報時填寫簡易計稅相關欄次；一般計稅按適用稅率計算銷項稅額，憑合法扣稅憑證抵扣進項稅額，申報時按一般計稅流程填列各項目。3.建筑企業取得異常增值稅扣稅憑證怎么辦？答：先核實情況，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不處理；已申報抵扣的，先作進項稅額轉出；已辦理出口退稅的，按規定處理。經核實符合規定的，可繼續申報抵扣或辦理退稅。4.營改增后建筑企業在合同管理方面應注意什么？答：明確合同價款是否含稅、發票類型、開票時間、付款方式及雙方稅務責任等條款，關注發票開具與付款的銜接，避免稅務風險。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論營改增對建筑企業成本管理的影響及應對策略答：影響：材料采購、人工成本等核算變化，可能影響成本結構。應對策略：加強供應商管理，選擇能提供專票的供應商；合理規劃人工成本，考慮勞務外包等方式；優化成本核算流程，準確反映成本狀況。2.分析建筑企業如何利用營改增政策進行稅收籌劃答：可根據項目情況合理選擇計稅方法，如清包工、甲供工程選簡易計稅；合理安排采購時間，獲取更多進項抵扣；優化業務結構，剝離非核心業務；利用稅收優惠政策，如特定區域或項目優惠。3.探討營改增后建筑企業發票管理面臨的挑戰及解決措施答：挑戰：發票開具、取得、認證等環節要求提高，風險增加。措施