出納招聘廣告試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業現金清查中，發現庫存現金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應借記的會計科目是（）A.待處理財產損溢B.營業外支出C.其他應收款D.管理費用2.下列各項中，不屬于庫存現金開支范圍的是（）A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.購買設備款項D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費3.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）A.材料采購B.其他貨幣資金C.預付賬款D.在途物資4.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月5.企業收到的銀行承兌匯票到期，對方無力支付，應將其轉為（）A.應收賬款B.其他應收款C.應付賬款D.預收賬款6.庫存現金日記賬應采用（）A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.以上均可7.下列不屬于支票種類的是（）A.現金支票B.轉賬支票C.普通支票D.商業支票8.企業取得交易性金融資產時，支付的交易費用應計入（）A.交易性金融資產成本B.投資收益C.財務費用D.管理費用9.企業銷售商品收到的銀行本票，應借記（）A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應收票據D.庫存現金10.企業采用托收承付結算方式銷售商品，應當在（）時確認收入。A.發出商品并辦妥托收手續B.收到貨款C.簽訂銷售合同D.商品發出二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內容的有（）A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.保管庫存現金D.編制財務報表2.下列各項中，可使用現金支付的有（）A.支付職工獎金8000元B.支付個人勞務報酬380元C.向個人收購農副產品5000元D.支付出差人員差旅費2000元3.企業的貨幣資金包括（）A.庫存現金B.銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產4.下列屬于銀行結算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.委托收款5.以下關于庫存現金管理的說法，正確的有（）A.企業應嚴格遵守庫存現金限額B.不得坐支現金C.不得白條抵庫D.庫存現金要日清月結6.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.應收賬款增加7.下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款8.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出賬目登記D.債權債務賬目登記9.企業收到的下列票據中，應通過“應收票據”科目核算的有（）A.商業承兌匯票B.銀行承兌匯票C.銀行匯票D.銀行本票10.下列關于交易性金融資產的說法，正確的有（）A.取得時按公允價值計量B.持有期間的公允價值變動計入當期損益C.處置時，處置價款與賬面價值的差額計入投資收益D.交易費用計入交易性金融資產成本三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業可以坐支現金。（）2.庫存現金日記賬由會計人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。（）3.銀行匯票可以用于轉賬，也可以支取現金。（）4.企業的銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）5.其他貨幣資金不屬于企業的貨幣資金。（）6.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）7.出納人員可以兼任固定資產明細賬的登記工作。（）8.企業取得交易性金融資產時支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利，應計入交易性金融資產成本。（）9.支票的提示付款期限為自出票日起10日。（）10.企業銷售商品收到的商業承兌匯票到期，對方無力支付，應將應收票據轉為應收賬款。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述庫存現金限額的概念及核定依據。答案：庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。核定依據一般是根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況，一般按照單位3-5天日常零星開支所需現金確定，邊遠地區和交通不便地區可適當放寬，但最多不超15天。2.列舉三種常見的銀行結算方式及其特點。答案：-支票：手續簡便、靈活，可支取現金或轉賬，提示付款期10天。-銀行匯票：使用靈活，票隨人到，兌現性強，適用于先收款后發貨或錢貨兩清交易。-商業匯票：付款期限最長6個月，可背書轉讓，能在一定程度上緩解企業資金壓力。3.簡述出納工作的基本原則。答案：主要原則有：錢賬分管原則，即管錢不管賬，管賬不管錢；收付分開原則，嚴格區分現金收入與支出；日清月結原則，每日清理現金收支，每月結賬并核對賬目；遵紀守法原則，嚴格遵守財經法規和企業規章制度。4.簡述未達賬項的幾種情況。答案：未達賬項有四種情況：企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。五、討論題（每題5分，共20分）1.企業加強貨幣資金內部控制的重要性體現在哪些方面？答案：加強貨幣資金內部控制，能保障資金安全，防止資金被盜、挪用等?？杀ＷC會計信息準確可靠，使資金收支記錄真實完整。還能提升資金使用效率，避免資金閑置或浪費，確保企業資金合理有效運轉，維護企業正常運營秩序。2.談談你對出納工作在企業財務管理中地位和作用的理解。答案：出納工作是企業財務管理的基礎環節。地位重要，負責現金收付、銀行結算等基礎事務。作用顯著，準確收付資金保障企業資金正常流轉；及時登記賬目提供準確資金信息；嚴格執行制度防范資金風險，是財務管理穩健運行的重要支撐。3.在日常工作中，出納如何防范現金收付風險？答案：要嚴格遵守現金收付流程，先收款后開收據，付款先審批后付款。收付現金仔細清點、驗鈔，確保金額準確、貨幣真偽。加強安全防范，現金及時存銀行，保管好保險柜鑰匙密碼。定期盤點現金，做到賬實相符，發現問題及時處理。4.假如你負責企業的銀行賬戶管理，應注意哪些事項？答案：要定期核對銀行對賬單與日記賬，及時處理未達賬項。嚴格遵守銀行賬戶使用規定，不違規開戶、銷戶。妥善保管銀行預留印鑒、網銀密鑰等重要資料。關注賬戶余額，保障資金安全，及時與銀行溝通異常情況，確保賬戶正常運作。答案一、單項選擇題1.A2.C3.B4.A5.A6.C7.D8.B9.A10.A二、多