財稅技能試題答案大全及解析

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D2.企業所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列屬于消費稅應稅項目的是（）A.普通護膚品B.實木地板C.電動汽車D.電視機答案：B4.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.使用人D.領受人答案：C5.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業所得稅答案：C6.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C7.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B8.下列不屬于企業收入總額的是（）A.銷售貨物收入B.接受捐贈收入C.財政撥款D.租金收入答案：C9.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B10.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售不動產答案：ABCD2.企業所得稅的稅收優惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD3.消費稅的納稅環節包括（）A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD4.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD5.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD6.企業發生的下列支出，準予在企業所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.職工教育經費C.工會經費D.五險一金答案：AD7.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD8.房產稅的計稅依據有（）A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產市場價值答案：BC9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD10.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：對3.消費稅是價內稅。（）答案：對4.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）答案：對5.城市維護建設稅的計稅依據包括納稅人違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯6.企業職工福利費、工會經費、職工教育經費分別按照不超過工資、薪金總額的14%、2%、8%的部分，準予在企業所得稅前扣除。（）答案：對7.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對8.房產稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物如圍墻、煙囪等不屬于房產稅的征稅對象。（）答案：對9.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）答案：對10.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環節征稅，逐環節扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性；實行比例稅率。2.企業所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實性原則，實際發生且與取得收入有關；相關性原則，與取得收入直接相關；合理性原則，支出是合理的、符合經營常規。3.簡述消費稅的作用。答案：消費稅可調節消費結構，抑制超前消費需求；正確引導消費方向，體現國家產業政策；增加財政收入，因其征收范圍和稅率有特定性。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花，即納稅人自行計算應納稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應納稅額超過500元，可向稅務機關申請匯總繳納；委托代征，稅務機關委托相關單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業財稅管理的影響。答案：營改增使企業稅收計算更復雜，需準確區分不同稅率業務。影響企業定價策略，因價稅分離。同時促使企業加強發票管理，合理抵扣進項稅，也對財務人員業務能力提出更高要求。2.分析企業如何合理利用稅收優惠政策降低稅負。答案：企業要深入了解自身適用的稅收優惠政策，如研發加計扣除、小微企業優惠等。準確核算相關項目，滿足政策條件。合理規劃經營活動，如產業選擇、地區布局等，充分享受優惠，降低稅負。3.談談個人所得稅專項附加扣除對個人和家庭的意義。答案：對個人和家庭而言，專項附加扣除能減輕稅收負擔，增加可支配收入。像子女教育、大病醫療等扣除項目，體現稅收對民生的關懷，